【正文】 叫納稅義務人，是指直接或間接負有納稅義務的單位和個人。（X ）19將財產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用，但在境外支付所得，該所得不屬于來源于中國境內(nèi)的所得。（X ）20年終加薪、勞動分紅要區(qū)分種類和取得情況，不能一律按工資薪金所得課稅。（X ）某企業(yè)向摩托車制造廠（增值稅一般納稅人）訂購摩托車10輛，支付貨款（含稅）共計250800元，另付設(shè)計、改裝費30000元。摩托車制造廠計繳消費稅的銷售額是（ ）。 240000元包裝物已作價隨同應稅消費品銷售，又另外收取押金并在規(guī)定期限內(nèi)未予退還的押金，不應并入應稅消費品的銷售額計征消費稅。（錯誤 ） 根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于營業(yè)稅征稅范圍的是（ ）。建筑安裝業(yè) 郵電通信業(yè) 加工、修理修配業(yè) 交通運輸業(yè) 2 工程作業(yè)發(fā)包方、勞務受讓方，在項目合同簽訂之日起30日內(nèi)，未能向其所在地主管稅務機關(guān)提供相關(guān)證明資料的，應履行營業(yè)稅扣繳義務。（ ）錯誤 正確 初級經(jīng)濟法（2013版）下單項選擇題 下列納稅人中，不屬于增值稅一般納稅人的是（年銷售額為100萬元的從事貨物批發(fā)的個人 ）。 下列納稅人中，不屬于增值稅一般納稅人的有（年銷售額為70萬元的從事貨物批發(fā)的個人）。 下列納稅人中，不屬于營改增試點范圍的是（某商業(yè)銀行）。 下列各項中，屬于增值稅混合銷售行為的是（太陽能熱水器代理商店在銷售產(chǎn)品的同時又為客戶提供安裝服務）。 下列各項中，屬于營業(yè)稅征稅范圍的是（非居民企業(yè)在境內(nèi)承包建筑工程作業(yè)）。 下列各項行為中，屬于營業(yè)稅混合銷售行為的是（歌舞廳提供娛樂服務并銷售煙酒）。 下列各項中，關(guān)于印花稅計稅依據(jù)說法不正確的是（借款合同中的借款本利合計金額）。 下列各項中，屬于稅收保全措施的是（扣押納稅人的價值相當于應納稅款的商品）。 下列項目中免征增值稅的是（古舊圖書 ）。 下列所得在計算個人所得稅時，適用加成征收的是（勞務報酬所得 ）。1 下列消費品中實行從價定率與從量定額相結(jié)合征稅辦法的是（白酒）。1 下列2012年業(yè)務中應稅消費品應納消費稅的是（委托個體經(jīng)營者加工的化妝品，委托方收回后用于連續(xù)加工）。1 下列關(guān)于應稅消費品銷售額的表述中，不正確的是（應稅消費品銷售額包括向購買方收取的增值稅稅款）。1 下列關(guān)于消費稅納稅地點的表述中，正確的有（納稅人銷售應稅消費品應向機構(gòu)所在地或居住地的主管稅務機關(guān)納稅 ）。1 下列應稅項目中，以一個月為一次確定應納稅所得額的有（財產(chǎn)租賃所得 ）。1 下列稅務行政復議受理案件中，必須經(jīng)復議程序的是（因征稅范圍問題引起爭議的案件）。1 下列關(guān)于土地增值稅的表述不正確的是（土地增值稅的扣除項目前期工程費中，不包括“三通一平”的支出）。1 以下所得中，應按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的是（出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入 ）。1 下列關(guān)于所得來源的確定說法中錯誤的是（銷售貨物，按照支付所得的企業(yè)所在地確定 ）。 下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中，說法正確的是（企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計算應納稅所得額時減計收入10% ）。2 某服裝廠將自產(chǎn)的品牌服裝作為福利發(fā)給本廠的職工，該批產(chǎn)品賬面成本共計15萬元，按當月同類產(chǎn)品的平均售價計算為25萬元，該服裝廠按規(guī)定計征增值稅的銷售額為（25）萬元。2 某糕點加工廠（增值稅一般納稅人），2012年8月從某農(nóng)村收購大豆100噸，農(nóng)產(chǎn)品收購憑證上注明金額100萬元，此項業(yè)務可抵扣的增值稅進項稅額為（13 ）萬元。2 某企業(yè)（一般納稅人）于2012年1月將一輛自己使用過3年的小轎車（未抵扣增值稅），以10萬元的價格售出，其正確的稅務處理方法是（按4%簡易辦法減半計算應納增值稅 ）。2 某企業(yè)（屬于一般納稅人）于2013年1月將一輛自己使用過5年的設(shè)備小轎車（未抵扣增值稅），以10萬元的價格售出，其正確的稅務處理方法是（按4%簡易辦法減半計算應納增值稅 ）。2 某制藥廠（增值稅一般納稅人）3月份銷售抗生素藥品117萬元（含稅），銷售免稅藥品50萬元，當月購入生產(chǎn)用原材料一批，抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況，則該制藥廠當月應納增值稅為（ ）萬元。2 某企業(yè)向摩托車制造廠（增值稅一般納稅人）訂購摩托車10輛，支付貨款（含稅）共計250800元，另付設(shè)計、改裝費30000元。摩托車制造廠計繳消費稅的銷售額是（240000元）。2 某酒店本月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務：客房部房費收入25萬元；餐廳部當月營業(yè)收入15萬元；歌舞廳營業(yè)收入項目為：門票收入5000元，臺位費、點歌費收入4000元，煙酒、飲料、水果的收費為7000元，其他服務費收入為6000元?？头坎?、餐廳、歌舞廳的收入分開核算。則該酒店當月應納的營業(yè)稅稅額為（24400元）。2 某金融企業(yè)從事股票買賣業(yè)務，2013年6月購入A股票，購入價為50萬元，；當月又將股票賣出，售出價57萬元。該金融企業(yè)當月應納營業(yè)稅為（ ）萬元。2 某企業(yè)2011年度實現(xiàn)利潤總額20萬元，在營業(yè)外支出賬戶列支了通過公益性社會團體向貧困地區(qū)的捐款5萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算該企業(yè)2011年度應納稅所得額時，允許扣除的捐款數(shù)額為（ ）萬元。 某企業(yè)2012年度銷售收入凈額為2000萬元，全年發(fā)生業(yè)務招待費25萬元，且能提供有效憑證。該企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的業(yè)務招待費為（10萬元 ）。3 某居民企業(yè)2008年度發(fā)生的虧損，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該虧損額可以用以后納稅年度的所得逐年彌補，但延續(xù)彌補的期限最長不得超過（2013年 ）。3 某外籍專家在我國境內(nèi)一大型國有企業(yè)工作，月工資為30000元人民幣，則其每月應繳納個人所得稅的應納稅所得額為（25200 ）元。3 某人自建房屋一棟，造價38000元。建成后轉(zhuǎn)讓房屋，取得收入60000元，支付合理費用2500元，其應繳納的個人所得稅為（3900 ）元。3 某作家寫作的一本書稿出版，取得稿酬收入30000元。其應納個人所得稅為（3360 ）元。3 某火電廠總共占地面積80萬平方米，其中圍墻內(nèi)占地40萬平方米，圍墻外灰場占地面積3萬平方米，廠區(qū)及辦公樓占地面積37萬平方米。該火電廠該年應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（ ）萬元。3 某市一企業(yè)2013年6月被查補增值稅50000元，營業(yè)稅20000元，所得稅60000元，被加收的滯納金為1000元。該企業(yè)應補繳的城市維護建設(shè)稅和教育費附加為（7000 ）元。3 某單位收購煙葉一批，收購價款50萬元，則該單位應繳納的煙葉稅為（11 ）萬元。3 某中介服務公司從工商行政管理部門領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照，其辦理設(shè)立稅務登記的期限是自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起（30日）。3 某企業(yè)按照規(guī)定，應于2012年8月15日前繳納應納稅款50萬元，但該企業(yè)遲遲未交。當?shù)囟悇站重熈钇溆?月30日前繳納，并加收滯納金。但直到10月15日，該企業(yè)才繳納稅款。根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，該企業(yè)應繳納的滯納金金額是（15250 ）元。 某酒店2012年12月份取得餐飲收入5萬元，客房出租收入10萬元，該酒店未在規(guī)定期限內(nèi)進行納稅申報，經(jīng)稅務機關(guān)責令限期申報，逾期仍不申報。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關(guān)有權(quán)對該酒店采取的稅款征收措施是（核定其應納稅額）。4 2012年某居民企業(yè)實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1200萬元，視同銷售收入400萬元，債務重組收益100萬元，發(fā)生的成本費用總額1600萬元，其中業(yè)務招待費支出20萬元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項，2012年度該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅（28 ）萬元。4 王先生在參加商場的有獎銷售過程中，中獎所得共計價值20000元。王先生領(lǐng)獎時從中獎收入中拿出4000元通過教育部門向希望小學捐贈。則王某中獎所得應繳納個人所得稅（3200 ）元。4 大學教授劉某舉辦一次講學活動，取得收入60000元。根據(jù)規(guī)定，其應納個人所得稅為（12400 ）元。4 王某自有一處平房，共16間，其中用于個人開餐館的7間（房屋原值為20萬元）。2012年1月1日，王某將4間出典給李某，取得出典價款收入12萬元，將剩余的5間出租給某公司，每月收取租金1萬元。已知該地區(qū)規(guī)定按照房產(chǎn)原值一次扣除20%后的余值計稅，則王某2012年應納房產(chǎn)稅額為（ ）萬元。4 周某原有兩套住房，2012年8月，出售其中一套，成交價為70萬元；將另一套以市場價格60萬元與謝某的住房進行了等價置換；又以100萬元價格購置了一套新住房，已知契稅的稅率為3%。周某計算應繳納的契稅的下列方法中，正確的有（103%＝3（萬元） ）。4 羅某2012年4月10日購小轎車1輛，到當年12月31日未到車輛管理部門登記。已知小轎車年單位稅額480元。則羅某2012年應繳納車船稅稅額為（360 ）元。4 韓某擁有兩處房產(chǎn)，一處原值60萬元的房產(chǎn)供自己及家人居住，另一處原值20萬元的房產(chǎn)一直閑置，于2012年7月1日出租給王某居住，按市場價每月取得租金收入1200元，當?shù)剡m用的扣除比例是20%，韓某當年應繳納的房產(chǎn)稅為（288 ）元。4 甲乙兩單位互換經(jīng)營性用房，甲換入的房屋價格為490萬元，乙換入的房屋價格為600萬元，當?shù)仄醵惗惵蕿?%，則對契稅的繳納說法正確的是（ ）。4 根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，采取預收貨款方式銷售貨物，增值稅納稅義務的發(fā)生時間是（銷售方發(fā)出貨物的當天）。50、 根據(jù)《消費稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人銷售應稅消費品向購買方收取的下列稅金、價外費用中，不應并入應稅消費品銷售額的是（向購買方收取的增值稅稅款 ）。5 根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務中，屬于營業(yè)稅征稅范圍的是（電信公司銷售移動電話并提供相關(guān)電信服務）。5 根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于營業(yè)稅征稅范圍的是（加工、修理修配業(yè)）。5 根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，按“服務業(yè)”稅目征稅的是（旅游公司從事景區(qū)內(nèi)索道運輸業(yè)務）。5 根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列金融業(yè)務中，應征收營業(yè)稅的是（金融機構(gòu)往來業(yè)務 ）。5 根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應繳納營業(yè)稅的是（單位將不動產(chǎn)無償贈與他人 ）。5 根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列選項中，屬于混合銷售行為，應當一并征收營業(yè)稅的是（某電信局為客戶提供電話安裝服務的同時又銷售所安裝的電話機）。5 根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列混合銷售行為中，應當一并征收營業(yè)稅的是（餐飲公司提供餐飲服務的同時銷售酒水 ）。5 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的征收辦法是（按年計征，分月或分季預繳）。5 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列各項中，不得提取折舊的固定資產(chǎn)是（已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn) ）。60、 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列收入中，屬于不征稅收入范圍的是（財政撥款）。6 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非居民企業(yè)的表述中，正確的是（依照外國法律成立，實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的企業(yè)屬于非居民企業(yè) ）。6 根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列稅金不可以從應納稅所得額中扣除的是（增值稅）。6 依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定所得來源地的是（特許權(quán)使用費所得）。6 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入的確認不正確的是（股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照被投資方做出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn) ）。6 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時的扣除標準是（在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分扣除 ）。6 根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于印花稅納稅人的是（合同的雙方當事人）。6 根據(jù)印花稅相關(guān)法律制度的規(guī)定，適用于定額稅率的有（權(quán)利、許可證照 ）。6 根據(jù)關(guān)稅法的規(guī)定，下列不屬于進境物品的納稅義務人的是（進口個人郵件的寄件人 ）。6 根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中不屬于車船稅的計稅依據(jù)的是（購置價格）。70、 根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，會計賬簿、會計報表、記賬憑證、完稅憑證及其他納稅資料應當保存一定期限，但是法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。該期限為（10年）。7 根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應（自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi) ）內(nèi)，按規(guī)定設(shè)置賬簿。7 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列說法正確的是（一般納稅人應通過增值稅防偽稅控系統(tǒng)使用專用發(fā)票）。7 根據(jù)《稅收法律關(guān)系》的規(guī)定，下列各項中，不屬于稅收法律關(guān)系主體中納稅主體的是（海關(guān)）。7 根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，對于經(jīng)主管稅務機關(guān)認定批準的生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小，達不到設(shè)置賬簿標準，難以查賬征收，不能準確計算計稅依據(jù)的個體工商戶，適用的稅款征收方式為（定期定額征收 ）。7 根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》，一般納稅人的下列銷售行為中，應開具增值稅專用發(fā)票的是（向一般納稅人銷售應稅貨物 ）。7 根據(jù)規(guī)定，城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是納稅人（實際占用的土地面積 ）。7 依據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（個人獨資企業(yè)）。7 按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列項目在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的是（固定資產(chǎn)修理支出 ）。7 我國個人所得稅的征收方式主要是（代扣代繳和自行納稅申報）。80、 我國消費稅對不同應稅消費品采用了不同的稅率形式。下列應稅消費品種，適用復合計稅方法計征消費稅的是（糧食白酒）。8 在稅款征收過程中，征稅方依法享有一定權(quán)利。下列各項中，屬于稅務機關(guān)權(quán)利的是（估稅權(quán)）。8 在中國設(shè)立機