【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 辦公家具等，取得增值稅專用發(fā)票的，均可申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。（√）6“未交增值稅”明細(xì)科目，期末借方余額反映多交的增值稅，貸方余額反映未交的增值稅。（√ ）7企業(yè)購(gòu)入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額，用藍(lán)字登記；退回所購(gòu)貨物應(yīng)沖銷的進(jìn)項(xiàng)稅額，用紅字登記。（√ ）8納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，將價(jià)款和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，以折扣后的價(jià)款為銷售額。（√ ）9納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的次月起36個(gè)月內(nèi)不得申請(qǐng)免稅。（√ ）10因發(fā)生銷售退回或銷售折讓而開(kāi)具紅字專用發(fā)票的，銷售方應(yīng)在開(kāi)具紅字專用發(fā)票后將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。（√ ）11非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失，以及被執(zhí)法部門依法沒(méi)收或者強(qiáng)令自行銷毀的貨物。（√ ）12試點(diǎn)地區(qū)兼有應(yīng)稅服務(wù)的原增值稅一般納稅人，截止到開(kāi)始試點(diǎn)當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額按照營(yíng)業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下增設(shè)“增值稅留抵稅額”明細(xì)科目。（√ ）13期末核算一般納稅人的應(yīng)納增值稅稅額時(shí)，本期的進(jìn)項(xiàng)稅額大于本期的銷項(xiàng)稅額，差額便是期末留抵稅額，這部分差額可以放到下期繼續(xù)抵扣增值稅銷項(xiàng)稅額。（ √）14納稅人憑通用的繳款書抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，應(yīng)當(dāng)具備書面合同、付款證明和境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票；資料不全的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。（√ ）15輔導(dǎo)期納稅人取得的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書以及運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)應(yīng)當(dāng)在交叉稽核比對(duì)無(wú)誤后，方可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（ √）16納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，取得增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國(guó)務(wù)院主管部門有關(guān)規(guī)定的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。（√ ）17采取以物易物方式銷售貨物的納稅人，雙方都應(yīng)該作購(gòu)銷業(yè)務(wù)處理，如果自對(duì)方取得增值稅專用發(fā)票或稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票，可以抵扣換進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅。（ ）18一般納稅人外購(gòu)貨物和銷售貨物所支付的運(yùn)輸費(fèi)用，準(zhǔn)予按運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)所列運(yùn)雜費(fèi)金額依7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。（X ）19一般納稅人在國(guó)內(nèi)采購(gòu)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)，凡取得增值稅發(fā)票的，均可按照發(fā)票上注明的增值稅額，申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（X ）20受托加工貨物，即受托方提供原料及主要材料，按照委托方的要求，制造貨物并收取加工費(fèi)的業(yè)務(wù)（X）21融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為，應(yīng)征收增值稅。（X ）22納稅人銷售舊貨，可以自行開(kāi)具或者由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)專用發(fā)票。（X ）23購(gòu)買免稅貨物所發(fā)生的運(yùn)費(fèi)不得計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。（X ）24新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為6個(gè)月，其他一般納稅人實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為3個(gè)月。（X ）25納稅人未在規(guī)定期限內(nèi)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限結(jié)束后10日內(nèi)制作并送達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，告知納稅人。（X ）增值稅行業(yè)會(huì)計(jì)核算及涉稅分析銷項(xiàng)稅額1下列有關(guān)增值稅說(shuō)法錯(cuò)誤的是（繳納增值稅時(shí)，銷售額為納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款）。2甲公司銷售掃描機(jī)5臺(tái)，單價(jià)100000元，開(kāi)出增值稅專用發(fā)票注明貨款100000元，增值稅稅率為17%。貨物自提，已向銀行辦妥委托收款手續(xù)，該批掃描機(jī)成本80000元。下列相關(guān)會(huì)計(jì)處理錯(cuò)誤的是（借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入17000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17000）。3甲航空運(yùn)輸企業(yè)銷售A航線機(jī)票900張，每張單價(jià)900元，這900張均為自己承運(yùn)，則該項(xiàng)收入應(yīng)繳納增值稅額為（ ）元。4甲企業(yè)委托乙企業(yè)銷售甲商品100件，協(xié)議價(jià)為100元/件，該商品成本60元/件，增值稅率17%。甲企業(yè)收到乙企業(yè)開(kāi)來(lái)的代銷清單時(shí)開(kāi)具增值稅發(fā)票，發(fā)票上注明：售價(jià)10000元，增值稅1700元。乙企業(yè)實(shí)際銷售時(shí)開(kāi)具的增值稅發(fā)票上注明：售價(jià)12000元，增值稅為2040元。則甲企業(yè)會(huì)計(jì)處理不正確的是（交付商品時(shí)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本6000 貸：庫(kù)存商品6000 ）。520X3年11月，甲物流企業(yè)，本月取得交通運(yùn)輸收入100萬(wàn)元（不含稅價(jià)），款項(xiàng)已收，下列會(huì)計(jì)處理正確的是（借：銀行存款1110000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—運(yùn)輸1000000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）110000 ）。6下列經(jīng)營(yíng)行為，屬于增值稅征收范圍的是（某社會(huì)團(tuán)體下屬企業(yè)銷售貨物 ）。7甲公司將售價(jià)為50000元，成本為30000元產(chǎn)品無(wú)償贈(zèng)送給福利機(jī)構(gòu)，增值稅率17%，下列會(huì)計(jì)處理正確的是（借：營(yíng)業(yè)外支出38500 貸:庫(kù)存商品30000貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）8500 ）。8提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)除外）的企業(yè)適用的增值稅稅率為（6% ）。920X3年11月，甲物流企業(yè)，本月取得物流輔助收入100萬(wàn)元（不含稅價(jià)），款項(xiàng)已收。下列會(huì)計(jì)處理正確的是（借：銀行存款1060000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—運(yùn)輸1000000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）60000 ）。10如果委托企業(yè)發(fā)出商品后未收到受托企業(yè)交來(lái)的銷售清單，增值稅納稅義務(wù)時(shí)間為（發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天 ）。11下列項(xiàng)目中，按照現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，銷售企業(yè)應(yīng)當(dāng)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用處理的是（購(gòu)貨方獲得的現(xiàn)金折扣）12甲物流企業(yè)為乙企業(yè)完成一項(xiàng)船舶運(yùn)輸作業(yè)，運(yùn)輸收入為30000元（不含稅），款項(xiàng)尚未收到，下列說(shuō)法正確的是（該項(xiàng)運(yùn)輸收入應(yīng)繳納增值稅3300元 ）。13下列關(guān)于銷售折扣、銷售折讓的說(shuō)法中，不正確的有（現(xiàn)金折扣實(shí)際發(fā)生時(shí)，應(yīng)沖減企業(yè)原確認(rèn)的營(yíng)業(yè)收入 ）。14納稅人提供適用不同稅率或者征收率的應(yīng)稅服務(wù)，會(huì)計(jì)核算正確的是（應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額 ）。15下列交易或事項(xiàng)，會(huì)計(jì)不作銷售處理，所得稅和增值稅都作視同銷售處理的是（將自產(chǎn)產(chǎn)品無(wú)償贈(zèng)送給慈善機(jī)構(gòu) ）。16甲廠是增值稅一般納稅人，2013年10月銷售產(chǎn)品100件，每件不含稅銷售價(jià)格為100元，成本為80元，同時(shí)收取包裝物租金1000元。下列相關(guān)會(huì)計(jì)處理錯(cuò)誤的是（借：銀行存款1170 貸：其他業(yè)務(wù)收入1000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）170 ）。17甲汽車制造商將一輛新開(kāi)發(fā)的小汽車贈(zèng)送給某高校使用，其應(yīng)納增值稅的銷售額為（制造成本*（1+成本利潤(rùn)率）+消費(fèi)稅 ）18一臺(tái)價(jià)值45000元的機(jī)器給乙公司，按照公司相關(guān)規(guī)定乙公司享有2%的商業(yè)折扣，則該項(xiàng)交易的會(huì)計(jì)分錄不正確的是（借：應(yīng)收賬款50000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000）。19委托方采用收取手續(xù)費(fèi)的方式代銷商品時(shí)，受托方在商品銷售后應(yīng)按（收取的手續(xù)費(fèi) ）確認(rèn)收入。20下列有關(guān)銷售折讓和銷售退回說(shuō)法錯(cuò)誤的是（已確認(rèn)收入的銷售商品退回，應(yīng)直接沖減退回次月的銷售收入、銷售成本 ）。21甲公司將售價(jià)為50000元，成本為30000元的產(chǎn)品作為職工福利發(fā)放費(fèi)職工，增值稅率17%。下列會(huì)計(jì)處理錯(cuò)誤的是（借：營(yíng)業(yè)外支出30000 貸:庫(kù)存商品30000 ）。22甲公司銷售一批商品給乙公司，開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為100000元。增值稅稅額為17000元。該批商品的成本為70000元。貨到后乙公司發(fā)現(xiàn)商品質(zhì)量不合格，要求在價(jià)格上給予5%的折讓。甲公司同意并辦妥了相關(guān)手續(xù)，開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票（紅字）。假定此前甲公司已確認(rèn)該批商品的銷售收入，銷售款項(xiàng)尚未收到，發(fā)生的銷售折讓允許扣減當(dāng)期增值稅銷項(xiàng)稅額。則相關(guān)會(huì)計(jì)處理不正確的是（借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本66500貸：庫(kù)存商品665000 ）。23我國(guó)實(shí)施營(yíng)改增后，物流運(yùn)輸企業(yè)繳納增值稅的稅率是（11% ）。24下列關(guān)于混業(yè)經(jīng)營(yíng)，說(shuō)法錯(cuò)誤的是（混業(yè)經(jīng)營(yíng)若不能分別核算應(yīng)從低適用稅率 ）。25下列交易或事項(xiàng)，會(huì)計(jì)和所得稅不作銷售處理，增值稅作視同銷售處理的是（將自產(chǎn)產(chǎn)品用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程 ）。26甲公司一臺(tái)全新的機(jī)器含稅價(jià)格為3510元，現(xiàn)公司開(kāi)展以舊換新活動(dòng)，乙公司以一臺(tái)作價(jià)500元的舊機(jī)器和現(xiàn)金3010元換得新機(jī)器，則甲公司會(huì)計(jì)處理正確的是（借：現(xiàn)金3010 借：庫(kù)存商品500 貨：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）510 ）。27下列行為必須視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的是（某商店為廠家代銷服裝 ）28下列說(shuō)法正確的是（如果開(kāi)一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，并將折扣額在發(fā)票上單獨(dú)注明，直接做一筆銷售收入分錄即可 ）。29視同買斷交易中委托方確認(rèn)收入的時(shí)點(diǎn)是（收到受托方開(kāi)具的代銷清單時(shí) ）。30下列有關(guān)營(yíng)改增《試點(diǎn)實(shí)施辦法》的說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（一般納稅人向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供交通運(yùn)輸業(yè)的均視同提供應(yīng)稅服務(wù) ）。　1將外購(gòu)貨物用于對(duì)外投資屬于視同銷售貨物應(yīng)征增值稅。（√ ）2銷售額為納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。（√ ）3月度終了結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本月銷售的各種商品、提供的各種勞務(wù)等的實(shí)際成本，計(jì)算應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。（√ ）4企業(yè)月度終了結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)應(yīng)作如下會(huì)計(jì)處理：借記主營(yíng)業(yè)務(wù)成本同時(shí)貸記庫(kù)存商品。（√ ）5如果企業(yè)收取的服務(wù)款為價(jià)稅合計(jì)數(shù)（如開(kāi)具普通發(fā)票），則應(yīng)將款項(xiàng)進(jìn)行價(jià)稅分離。（√ ）6視同銷售是指企業(yè)或納稅人在會(huì)計(jì)上有些不作為銷售核算，而在稅收上要作為銷售確認(rèn)收入計(jì)繳稅金的商品或勞務(wù)的轉(zhuǎn)移行為。（√ ）7營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施辦法所稱應(yīng)稅服務(wù)中的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)是指陸路運(yùn)輸、水路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸、管道運(yùn)輸。（√ ）8銷售商品涉及商品折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。（√ ）9將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利發(fā)放，會(huì)計(jì)、所得稅和增值稅都作銷售處理。（√ ）10企業(yè)所得稅法按照資產(chǎn)所有權(quán)是否轉(zhuǎn)移來(lái)判斷是否作為視同銷售。（√ ）11企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定包裝物租金收入應(yīng)計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額。（ √）12銷售折讓，是指企業(yè)因售出商品的質(zhì)量不合格等原因而在售價(jià)上給予的減讓。（√ ）13銷售商品涉及銷售退回時(shí)，企業(yè)所得稅處理與會(huì)計(jì)處理方法一致，進(jìn)行增值稅處理時(shí)，當(dāng)銷售商品發(fā)生銷售退回時(shí)，銷售方能否用紅字沖減銷項(xiàng)稅額，關(guān)鍵看是否按稅法規(guī)定開(kāi)具了紅字增值稅專用發(fā)票。（√ ）14銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，先開(kāi)具發(fā)票的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。（√ ）15銷售退回，是指企業(yè)售出的商品，由于質(zhì)量、品種不符合要求等原因而發(fā)生的退貨。（√ ）16實(shí)物折扣不能從貨物銷售額中減除，且該實(shí)物應(yīng)按增值稅條例“視同銷售貨物”中的“贈(zèng)送他人”計(jì)算征收增值稅。（√ ）17委托方采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷商品，委托方應(yīng)按銷售價(jià)款和增值稅之和確認(rèn)銷售收入。（X ）18將外購(gòu)的貨物用于分配給投資者不需要繳納增值稅。（X ）19價(jià)外費(fèi)用不包括價(jià)外向購(gòu)買方收取的返還利潤(rùn)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)等各種費(fèi)用。（X ）20視同買斷方式銷售商品，雙方協(xié)議明確規(guī)定，無(wú)論受托方是否賣出、是否獲利，均與委托方無(wú)關(guān)，委托方應(yīng)于商品發(fā)出時(shí)確認(rèn)銷售收入。（X ）21一般納稅人將貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)，其增值稅專用發(fā)票開(kāi)具的時(shí)限為貨物移送的當(dāng)天。（X ）22企業(yè)對(duì)于已經(jīng)發(fā)出但尚未確認(rèn)銷售收入的商品成本，應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。（X ）23我國(guó)增值稅普通發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額絕對(duì)不得抵扣。（X ）24若銷售退回的同時(shí)已發(fā)生現(xiàn)金折扣，則應(yīng)在退回次月處理，并將已在財(cái)務(wù)費(fèi)用中扣除的現(xiàn)金折扣沖回。（X ）25將自產(chǎn)產(chǎn)品用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程會(huì)計(jì)不作銷售處理，所得稅和增值稅都作視同銷售處理。（X ）26某增值稅納稅人用當(dāng)月外購(gòu)原材料的50%加工制造成產(chǎn)成品實(shí)現(xiàn)銷售，則計(jì)算其銷售產(chǎn)品的應(yīng)納增值稅時(shí)只允許抵扣外購(gòu)原材料50%的進(jìn)項(xiàng)稅額，而不能全部抵扣。（X ）27小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定包裝物租金收入不計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額。（X ）28包裝物出租業(yè)務(wù)通過(guò)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目核算。（X ）29在以舊換新銷售方式，銷售的商品應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入，回收的商品作為銷售退回商品處理。（X ）30銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的次天。（X ）增值稅行業(yè)會(huì)計(jì)核算及涉稅分析其他核算1某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年11月外購(gòu)一批材料用于應(yīng)稅貨物的生產(chǎn)，取得專用發(fā)票，注明價(jià)款10000元，增值稅1700元，外購(gòu)一批材料用于應(yīng)稅貨物和免稅貨物的生產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款20000元，增值稅3400元；當(dāng)月應(yīng)稅貨物銷售額50000元，免稅貨物銷售額70000元，則當(dāng)月不可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是（ ）。2某企業(yè)5月份“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”賬戶中，月末余額資料如下：進(jìn)項(xiàng)稅額（借方）2850元，銷項(xiàng)稅額（貸方）2550元，已交稅金（借方）1200元，則下列說(shuō)法中不正確的是（借貸方差額中僅包括多交的稅額 ）。3某電器修理部（小規(guī)模納稅人）2013年4月取得含稅修理收入20600元，當(dāng)月出售一臺(tái)使用過(guò)的進(jìn)口舊設(shè)備，收取價(jià)稅合計(jì)金額10300元，該修理部當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅為（800元 ）。4企業(yè)（一般納稅人）將自產(chǎn)的產(chǎn)品10萬(wàn)元發(fā)給職工作為福利、庫(kù)存材料20萬(wàn)元用于廠房改擴(kuò)建、產(chǎn)品50萬(wàn)元發(fā)生非正常損失。則其轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）。5某食品廠（增值稅一般納稅人）因管理不善丟失一批以前從農(nóng)民手中購(gòu)入的大麥，其賬面成本為9600元（含運(yùn)費(fèi)465元），則該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額是（1400元 ）。6增值稅一般納稅人支付的下列運(yùn)費(fèi)中，不允許計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的是（外購(gòu)管理用部門使用的小轎車支付的運(yùn)輸費(fèi)用 ）。7納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期限的，在期滿之日起（15 ）日申報(bào)納稅8一般納稅人享受限額扣減增值稅優(yōu)惠政