“稅收發(fā)展民生”稅法知識競賽題庫-資料下載頁
2025-06-28 08:53本頁面
【正文】 購進貨物或者應稅勞務； 三種情形的，應在當月按下列公式計算不得抵扣的進項稅額： 不得抵扣的進項稅額=固定資產(chǎn)凈值適用稅率固定資產(chǎn)凈值，是指納稅人按照財務會計制度計提折舊后計算的固定資產(chǎn)凈值。9關于一般納稅人銷貨退回或折讓的問題如何處理？ 修訂后的實施細則第十一條中新增加一條款：一般納稅人銷售貨物或者應稅勞務，開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷售貨物退回或者折讓、開票有誤等情形，應按國家稅務總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。未按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的，增值稅額不得從銷項稅額中扣減。9關于不得抵扣的增值稅扣稅憑證問題是如何規(guī)定的？ 修訂后的條例第九條規(guī)定，納稅人購進貨物或者應稅勞務，取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國務院稅務主管部門有關規(guī)定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣?！ ⌒抻喓蟮膶嵤┘殑t第十九條又規(guī)定，增值稅扣稅憑證是指增值稅專用發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票以及運輸費用結算單據(jù)。9小規(guī)模納稅人的標準是什么？ ?。ㄒ唬氖仑浳锷a(chǎn)或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應征增值稅銷售額（以下簡稱應稅銷售額）在50萬元以下（含本數(shù)，下同）的；（二）除本條第一款第（一）項規(guī)定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的?！ ”緱l第一款所稱以從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務為主，是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務的銷售額占年應稅銷售額的比重在50%以上。9關于小規(guī)模納稅人超標未認定問題是如何規(guī)定的？ 修訂后的實施細則第三十四條規(guī)定，有下列情形之一者，應按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票： ?。ㄒ唬┮话慵{稅人會計核算不健全，或者不能夠提供準確稅務資料的； （二）除本細則第二十九條規(guī)定外，納稅人銷售額超過小規(guī)模納稅人標準，未申請辦理一般納稅人認定手續(xù)的?！ ⌒抻喓蟮募殑t強調(diào) “銷售額超過小規(guī)模納稅人標準” 要申請辦理一般納稅人資格。這種表述比原細則“符合一般納稅人條件”對企業(yè)的限制性更強。9消費稅條例修訂的主要內(nèi)容是什么？消費稅暫行條例主要作了兩大方面修訂 ：一是將1994年以來出臺的政策調(diào)整內(nèi)容，更新到新修訂的消費稅條例中，如：部分消費品（金銀首飾、鉑金首飾、鉆石及鉆石飾品）的消費稅調(diào)整在零售環(huán)節(jié)征收、對卷煙和白酒增加復合計稅辦法、消費稅稅目稅率調(diào)整等。二是與增值稅條例銜接，將納稅申報期限從10日延長至15日，對消費稅的納稅地點等規(guī)定進行了調(diào)整。9對納稅人違反稅務登記管理規(guī)定，稅務機關可采取哪些措施？對未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷登記的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的處2000元以上10,000元以下的罰款。對未按照規(guī)定使用稅務登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務登記的，處2000元以上10,000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處10,000元以上50,000元以下罰款。對不辦理稅務登記、經(jīng)稅務機關責令限期改正逾期仍不改正的，稅務機關可提請工商行政管理機關吊銷其營業(yè)執(zhí)照。9《稅收征管法》規(guī)定在哪些情形下稅務機關有權核定納稅人的應納稅額？ 納稅人有下列情形之一的，稅務機關有權核定其應納稅額：依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置帳簿的；依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置帳簿的；擅自銷毀帳簿或者拒不提供納稅資料的；雖設置帳簿，但帳目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查帳的；發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的；納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的；100、《稅收征管法》六十條對違反征管法行為的法律責任是如何規(guī)定的？納稅人有下列行為之一的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款: (一)未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷登記的； (二)未按照規(guī)定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的； (三)未按照規(guī)定將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備查的； (四)未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的； (五)未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的。 納稅人不辦理稅務登記的，由稅務機關責令限期改正；逾期不改正的，經(jīng)稅務機關提請，由工商行政管理機關吊銷其營業(yè)執(zhí)照。 納稅人未按照規(guī)定使用稅務登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務登記證件的，處二千元以上一萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款。 12 /
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