【正文】 關(guān)系，不過(guò)更關(guān)注于消費(fèi)者的理財(cái)業(yè)務(wù)，而非商業(yè)理財(cái)。在接受這個(gè)職位時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師______。Ⅰ．會(huì)違反ⅡA的道德規(guī)范，因?yàn)楣┞氂诋?dāng)?shù)劂y行的董事會(huì)可能會(huì)與內(nèi)部審計(jì)師所在銀行的最佳利益發(fā)生沖突。Ⅱ．會(huì)違反ⅡA的道德規(guī)范，因?yàn)樵诠┞氂诋?dāng)?shù)劂y行的董事會(huì)時(shí)所取得的信息可能會(huì)影Ⅱ向有關(guān)潛在的購(gòu)并建議。a．只有Ⅰb．只有Ⅱc．Ⅰ和Ⅱd．既不是Ⅰ，也不是Ⅱ【正確答案】：C【本題分?jǐn)?shù)】：【答案解析】，“內(nèi)部審計(jì)師不應(yīng)參與有任何可能會(huì)損害，或據(jù)推測(cè)會(huì)損害其無(wú)偏評(píng)估的任何活動(dòng)或關(guān)系。這種參與包括那些可能會(huì)與組織的利益有沖突的活動(dòng)或關(guān)系”。相應(yīng)地，在當(dāng)?shù)劂y行的董事會(huì)供職會(huì)構(gòu)成利益沖突，并可能損害內(nèi)部審計(jì)師客觀地執(zhí)行有關(guān)潛在購(gòu)并業(yè)務(wù)的能力。選項(xiàng)(a)，(b)和(d)不正確，在當(dāng)?shù)劂y行的董事會(huì)供職，會(huì)造成利益沖突，并可能損害內(nèi)部審計(jì)師開展其工作的能力。第43題 內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)采購(gòu)部門存在一些重大缺陷。采購(gòu)部經(jīng)理是內(nèi)部審計(jì)師的鄰居，而且是好朋友。根據(jù)ⅡA的《道德規(guī)范》，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該______。a．客觀地將上述事實(shí)寫進(jìn)審計(jì)報(bào)告b．出于對(duì)朋友的忠誠(chéng)不報(bào)告該事件c．將該事件在僅向采購(gòu)部經(jīng)理提交的特別報(bào)告中提及d．不向采購(gòu)部經(jīng)理報(bào)告，除非這樣做是非法的【正確答案】：A【本題分?jǐn)?shù)】：【答案解析】，“內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)披露其所知道的任何重要的事實(shí)，如果不披露，可能會(huì)歪曲他們所報(bào)告的審核活動(dòng)()”。此外，“內(nèi)部審計(jì)師要尊重和致力于組織的合法地位和道德目標(biāo)”。選項(xiàng)(b)，(c)和(d)不正確，上述活動(dòng)都偏離了ⅡA的《道德規(guī)范》中所要求的內(nèi)部審計(jì)師的責(zé)任。第44題 下列______項(xiàng)行為違反了ⅡA的《道德規(guī)范》。a．沒(méi)有報(bào)告管理信息，而這對(duì)于管理層做出判斷而言是重大的b．提交有關(guān)內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)表的意見(jiàn)c．在審計(jì)師懷疑存在舞弊但不能證實(shí)的情況時(shí)．將該案件轉(zhuǎn)交安全部門d．在審計(jì)完成之前已對(duì)內(nèi)部控制問(wèn)題進(jìn)行了糾正，在報(bào)告中包括這個(gè)內(nèi)部控制問(wèn)題【正確答案】：A【本題分?jǐn)?shù)】：【答案解析】ⅡA的《道德規(guī)范》要求審計(jì)師報(bào)告任何對(duì)于管理層而言重大的信息。選項(xiàng)(b)不正確，只要這些意見(jiàn)用于內(nèi)部用途，這是可以接受的。選項(xiàng)(c)不正確，只要審計(jì)師小心謹(jǐn)慎，不說(shuō)出不被事實(shí)證據(jù)支持的任何最終結(jié)論，這是可以接受的。選項(xiàng)(d)不正確，在審計(jì)完成之前已對(duì)內(nèi)部控制問(wèn)題進(jìn)行了糾正，在報(bào)告中包括這個(gè)內(nèi)部控制問(wèn)題，不會(huì)違反ⅡA的《道德規(guī)范》。第45題 下列______項(xiàng)情形最有可能違反ⅡA的《道德規(guī)范》和《標(biāo)準(zhǔn)》。a．內(nèi)部審計(jì)主管就有關(guān)敏感地方的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議不能與被審計(jì)方達(dá)成一致意見(jiàn)。審計(jì)主管和其他公司的審計(jì)主管詳細(xì)地討論了審計(jì)發(fā)現(xiàn)和擬提出的建議b．公司的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)章程要求內(nèi)部審計(jì)主管向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交審計(jì)工作方案，以便得到審計(jì)委員會(huì)的批準(zhǔn)和建議c．審計(jì)經(jīng)理在審計(jì)報(bào)告中刪除了多數(shù)重要的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議。主管內(nèi)部審計(jì)師反對(duì)這種做法，并解釋所報(bào)告的情形確實(shí)存在。雖然她同意從技術(shù)層面看，有關(guān)信息不足以支持審計(jì)發(fā)現(xiàn)，但管理層沒(méi)有對(duì)這種情況做出解釋，而且審計(jì)發(fā)現(xiàn)是僅有的合理的結(jié)論d．鑒于內(nèi)部審計(jì)部門在專業(yè)領(lǐng)域缺少必要的技能和知識(shí)，內(nèi)部審計(jì)主管聘用了一位專家，并要求審計(jì)經(jīng)理去復(fù)核這位專家的方法。盡管審計(jì)經(jīng)理對(duì)所復(fù)核領(lǐng)域非常了解，但還是由于缺乏這方面的專長(zhǎng)還在猶豫是否接受這個(gè)安排【正確答案】：A【本題分?jǐn)?shù)】：【答案解析】根據(jù)ⅡA的《道德規(guī)范》，“應(yīng)謹(jǐn)慎地使用和保護(hù)其在工作過(guò)程中所獲得的信息”。，“內(nèi)部審計(jì)師不應(yīng)將信息用于任何個(gè)人的利益，或以任何方式違反法律，損害組織的合法地位和道德目標(biāo)”。相應(yīng)地，與未授權(quán)的當(dāng)事人討論敏感事項(xiàng)最有可能違反道德規(guī)范，所討論的信息可能會(huì)損害組織。選項(xiàng)(b)不正確，應(yīng)該要求審計(jì)委員會(huì)和高層管理者批準(zhǔn)業(yè)務(wù)工作方案(標(biāo)準(zhǔn)2020)。選項(xiàng)(c)不正確，有關(guān)信息必須充分到足以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)(標(biāo)準(zhǔn)2300)。選項(xiàng)(d)不正確，ⅡA《標(biāo)準(zhǔn)》允許在必要時(shí)聘請(qǐng)專家。第46題 會(huì)計(jì)協(xié)會(huì)往往規(guī)定所有成員必須遵守的職業(yè)道德規(guī)范。行業(yè)協(xié)會(huì)建立職業(yè)道德規(guī)范的主要目的是______。a．為職業(yè)行為列出標(biāo)準(zhǔn)，保持標(biāo)準(zhǔn)的勝任性、道德性、公正性和尊貴性b．制定標(biāo)準(zhǔn)來(lái)遵循有效的會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)c．為有效地制定并執(zhí)行會(huì)計(jì)政策提供一個(gè)框架d．列出同潛在的新任會(huì)計(jì)師面談時(shí)用到的標(biāo)準(zhǔn)【正確答案】：A【本題分?jǐn)?shù)】：【答案解析】這是職業(yè)道德規(guī)范的主要目的。選項(xiàng)(b)不正確，國(guó)家級(jí)的標(biāo)準(zhǔn)制定機(jī)構(gòu)，而不是職業(yè)道德規(guī)范，可以為有效的會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)提供指南。選項(xiàng)(c)不正確，職業(yè)道德規(guī)范不能為會(huì)計(jì)政策的制定提供框架。選項(xiàng)(d)不正確，職業(yè)道德規(guī)范的主要目的不用于和新任會(huì)計(jì)師進(jìn)行面談。第47題 一位注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師(CIA)違反了ⅡA的《道德規(guī)范》，他的這種違規(guī)行為還沒(méi)有嚴(yán)重到要去承擔(dān)最重的處罰。這位CIA最可能會(huì)______。a．被要求接受24小時(shí)的恰當(dāng)?shù)暮罄m(xù)職業(yè)教育課程b．永久地失去其CIA稱謂，除非隨后經(jīng)ⅡA董事會(huì)批準(zhǔn)而恢復(fù)CIA稱謂c．在五年中禁止參與內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)d．收到ⅡA董事會(huì)的書面批評(píng)，其中列出了重復(fù)類似行為的后果【正確答案】：D【本題分?jǐn)?shù)】：【答案解析】批評(píng)是專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)中對(duì)最不嚴(yán)重的不當(dāng)行為采取的處罰措施。選項(xiàng)(a)不正確，ⅡA董事會(huì)無(wú)權(quán)要求將持續(xù)的職業(yè)教育作為對(duì)不當(dāng)行為的處罰。選項(xiàng)(b)不正確，只有在發(fā)生最嚴(yán)重的不當(dāng)行為的情況下，才能強(qiáng)制吊銷CIA稱謂。選項(xiàng)(c)不正確，ⅡA董事會(huì)無(wú)權(quán)禁止某人從事內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)。第48題 公司新近任命原經(jīng)營(yíng)經(jīng)理出任內(nèi)部審計(jì)主管。這位新任命的審計(jì)主管既不是注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師，也不是ⅡA的會(huì)員。內(nèi)部審計(jì)部門的工作是嚴(yán)格按照審計(jì)主管的要求開展的，未按照ⅡA《標(biāo)準(zhǔn)》。4名助理內(nèi)部審計(jì)人員都是ⅡA的會(huì)員，但都不是注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師。根據(jù)ⅡA的《道德規(guī)范》，助理審計(jì)人員的最佳行動(dòng)方案是______。a．鑒于他們都不是注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師，因此不需要遵守《道德規(guī)范》b．審計(jì)師應(yīng)該采用合適的方式來(lái)遵守ⅡA《標(biāo)準(zhǔn)》c．審計(jì)師必須表現(xiàn)出對(duì)組織忠實(shí)，可以忽視ⅡA《標(biāo)準(zhǔn)》d．審計(jì)師必須辭去他們的工作，避免不恰 當(dāng)?shù)幕顒?dòng)【正確答案】：B【本題分?jǐn)?shù)】：【答案解析】ⅡA的《道德規(guī)范》，“內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》開展內(nèi)部審計(jì)服務(wù)”。鑒于助理審計(jì)人員都是ⅡA的會(huì)員，因此盡管他們不是注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師，但應(yīng)遵守ⅡA的《道德規(guī)范》。選項(xiàng)(a)不正確，ⅡA的會(huì)員、ⅡA職業(yè)資格的接受人或申報(bào)人以及那些在內(nèi)部審計(jì)定義范圍內(nèi)提供內(nèi)部審計(jì)服務(wù)的人員，都要遵守ⅡA的《道德規(guī)范》。選項(xiàng)(c)不正確，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該尊重并致力于組織的法律地位和道德目標(biāo)，但ⅡA的會(huì)員、ⅡA專業(yè)資格的持有人或注冊(cè)候選人如果不遵守《標(biāo)準(zhǔn)》，要承擔(dān)紀(jì)律處分。選項(xiàng)(d)不正確，ⅡA的《道德規(guī)范》從來(lái)沒(méi)說(shuō)辭職就能回避不恰當(dāng)?shù)幕顒?dòng)。第49題 內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中陳述事實(shí)之外，有時(shí)還會(huì)表達(dá)審計(jì)意見(jiàn)。應(yīng)有的職業(yè)審慎要求審計(jì)師的意見(jiàn)是______。a．以充分的事實(shí)證據(jù)為依據(jù)，確保審計(jì)意見(jiàn)表達(dá)的正當(dāng)合理b．以經(jīng)驗(yàn)為依據(jù)，在任何形式下都是無(wú)偏的c．只在被審計(jì)方或執(zhí)行管理層要求時(shí)才表達(dá)d．受限于控制的效果和會(huì)計(jì)處理的恰當(dāng)性【正確答案】：A【本題分?jǐn)?shù)】：【答案解析】這是ⅡA的《道德規(guī)范》所要求的內(nèi)容。選項(xiàng)(b)不正確，ⅡA的《道德規(guī)范》中沒(méi)有明確要求這一點(diǎn)。選項(xiàng)(c)和(d)不正確，審計(jì)師的意見(jiàn)沒(méi)有受到這樣的約束。第50題 注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師嚴(yán)重違反了ⅡA的《道德規(guī)范》。注冊(cè)審計(jì)師要______是ⅡA最有可能強(qiáng)加的紀(jì)律措施。a．適當(dāng)?shù)赝瓿?0小時(shí)的持續(xù)職業(yè)教育課程b．重新參加CIA考試c．失去其會(huì)員資格d．支付不超過(guò)1000美金的罰金【正確答案】：C【本題分?jǐn)?shù)】：【答案解析】如果要指控某人，ⅡA董事會(huì)下屬的道德委員會(huì)(EC)主席任命的三人陪審團(tuán)就要正式聽(tīng)證。然后將陪審團(tuán)的建議提交道德委員會(huì)，通過(guò)多數(shù)投票來(lái)做決策。根據(jù)行政管理指令第5號(hào)，可以強(qiáng)加以下的制裁措施：書面訓(xùn)斥、暫停執(zhí)業(yè)、開除會(huì)員資格或沒(méi)收ⅡA授予的專業(yè)稱號(hào)。選項(xiàng)(a)，(b)和(d)不正確，道德委員會(huì)沒(méi)有權(quán)力強(qiáng)加這些處罰。第51題 對(duì)組織行為規(guī)則的審核表明，該規(guī)則旨在提高職員的道德水平，而且組織員工非常熟悉這些規(guī)定?？墒?，仍有某些員工不遵守該規(guī)則。為提高行為規(guī)則的效果，行為規(guī)則應(yīng)當(dāng)包括______。a．所有員工必須定期回顧和學(xué)習(xí)行為規(guī)則b．鼓勵(lì)員工參與行為規(guī)則的制定c．公開行為規(guī)則的內(nèi)容和目的d．對(duì)于違規(guī)事件規(guī)定的懲處條款【正確答案】：D【本題分?jǐn)?shù)】：【答案解析】對(duì)違反行為規(guī)則進(jìn)行懲處，應(yīng)該可以加強(qiáng)行為規(guī)則的效果。某些人員在預(yù)期到不當(dāng)行為會(huì)被發(fā)現(xiàn)并受到處罰時(shí)，他就會(huì)停止不當(dāng)行為。選項(xiàng)(a)和(b)不正確，這些程序會(huì)確保員工了解和接受不受爭(zhēng)議的行為規(guī)則。選項(xiàng)(c)不正確，公開行為規(guī)則的內(nèi)容和目的可能會(huì)影響某些人的行為，但不會(huì)在同等程度上影響所有人的行為。第52題 下列______項(xiàng)陳述不屬于和制造商利益政策有沖突的內(nèi)容。a．員工收取客戶的錢財(cái)、禮物和服務(wù)b．員工(直接或間接)參與公共部門管理c．員工與供應(yīng)商發(fā)生借貸關(guān)系d．員工利用公司信息謀取私利【正確答案】：B【本題分?jǐn)?shù)】：【答案解析】禁止員工參與公共服務(wù)通常是不恰當(dāng)?shù)?。如果公共服?wù)不是任務(wù)，它也是全體公民的權(quán)利。選項(xiàng)(a)和(c)不正確，利益政策的沖突內(nèi)容包括禁止員工和有關(guān)的機(jī)構(gòu)進(jìn)行財(cái)務(wù)交易或利益轉(zhuǎn)移。比如，根據(jù)ⅡA的《道德規(guī)范》，內(nèi)部審計(jì)師不應(yīng)該接受可能會(huì)削弱，或據(jù)推測(cè)會(huì)削弱其專業(yè)判斷的任何東西()。選項(xiàng)(d)不正確，ⅡA的《道德規(guī)范》禁止將信息用于任何個(gè)人的利益()。