中級(jí)審計(jì)師審計(jì)相關(guān)知識(shí)考試試題-資料下載頁(yè)
2024-11-05 07:54本頁(yè)面
【正文】 如下：，甲公司購(gòu)人A材料600公斤，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為50 000元，增值稅稅額為8 500元，另發(fā)生裝卸費(fèi)400元，入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)150元，各種款項(xiàng)已用銀行存款支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。，甲公司出售一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)，價(jià)款200 000元，營(yíng)業(yè)稅稅率為5%(不考慮其他相關(guān)稅費(fèi))，出售日該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值為126 400元。 13，甲公司賒銷(xiāo)一批商品，售價(jià)50 000元(不含增值稅)，代墊運(yùn)雜費(fèi)l500元，于當(dāng)日確認(rèn)收入。 13，甲公司一倉(cāng)庫(kù)發(fā)生火災(zāi)，毀損庫(kù)存材料一批，賬面價(jià)值70 000元，該批材料增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額ll 900元。l2月3113，保險(xiǎn)公司同意賠償50 000元。毀損材料發(fā)生的損失，經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，可以進(jìn)行賬務(wù)處理。 360 000元，其中國(guó)債利息收人為160 000元，公允價(jià)值變動(dòng)收益為200 000元，假定不存在其他納稅調(diào)整項(xiàng)目。甲公司適用的所得稅稅率為25%。(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。 13，甲公司購(gòu)人A材料的入賬價(jià)值為： 000元 500元 050元 550元，甲公司出售無(wú)形資產(chǎn)獲得的凈收益為： 600元 600元 000元 000元 13賒銷(xiāo)商品的表述中，正確的有： 000元 500元 500元 000元，正確的有：：營(yíng)業(yè)外支出81 900貸：原材料 70 000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)11 900：待處理財(cái)產(chǎn)損溢81 900貸：原材料 70 000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)11 900：其他應(yīng)收款 50 000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 50 000：營(yíng)業(yè)外支出——非常損失31 900貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 31 900： 000元 000元 000元 000元案例三(一)資料A有限責(zé)任公司(簡(jiǎn)稱(chēng)A公司)是一家生產(chǎn)企業(yè)，按照《公司法》的要求，該公司設(shè)有董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)。由于資金周轉(zhuǎn)困難，該公司2008未按照規(guī)定期限繳納企業(yè)所得稅稅款。此外，A公司所在地的市國(guó)稅局發(fā)現(xiàn)，A公司未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿，于是對(duì)其處以罰款。2009年3月，A公司召開(kāi)臨時(shí)股東會(huì)會(huì)議，商討與B有限責(zé)任公司(簡(jiǎn)稱(chēng)B公司)合并的事宜。(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。，市國(guó)稅局有權(quán)：，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金，則有權(quán)受理該申請(qǐng)的機(jī)關(guān)是：，已發(fā)生的下列支出中，依法準(zhǔn)予扣除的是：，在利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，必須經(jīng)：：
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