【正文】 計師； B：內部審計活動； C：業(yè)務客戶； D：管理高層。 A：概念模型化 B：數(shù)據(jù)管理 C：數(shù)據(jù)庫管理 D：企業(yè)模型化 A：存貨損耗費用 B：銷售預報 C：產(chǎn)品質量保證政策 D：賣方定價政策 A：運輸人員的運輸跟單 B：領料單C：客戶采購訂單D：供應方月末對賬單，以方便世界范圍內的客戶在需要的時候方便地進行訂貨。該制造商承諾在全世界范圍內95%的零件訂貨可以在48小時之內送貨。由于某些電子零件的成本和敏感性，供貨商需要設立訂貨登記系統(tǒng)訪問的安全措施。對訪問的安全性進行監(jiān)視的最好技術是 A：訂貨登記系統(tǒng)的集成檢測設備。B：通過訂貨登記系統(tǒng)對業(yè)務進行追蹤。C：訂貨登記業(yè)務的業(yè)務選擇。D：對不成功的訪問企圖進行日志登記。，以下哪種數(shù)據(jù)來源為審計提供的數(shù)據(jù)有效性最差？ A：將該零售點選定時期內的人員配備額與同期客流量進行比較的圖表 B：在顧客離開時商店對其獲得的滿意程度進行隨機調查 C：對服務人員進行隨機抽樣，并就其服務質量與樣本面談D：編制各零售點顧客服務培訓的圖表，將培訓與顧客對所得到服務的總體滿意程度進行比較，修改某項審計時間預算的決定通常應當何時做出A：完成了初步調查后立即。B：有證據(jù)表明存在缺陷時。C：當被指派沒有經(jīng)驗的審計職員進行審計時。D：當為證明審計發(fā)現(xiàn)的可靠性而進行擴大性測試時立即。II．屬于檢查型控制程序。III．不必要，因為是根據(jù)所產(chǎn)生的利潤來對每名產(chǎn)品經(jīng)理進行評價。A：只有I正確。B：I、Ⅲ正確。C：Ⅱ、Ⅲ正確。D：I、Ⅱ和Ⅲ都正確。，控制和治理程序的目的? A：為這些程序能有效率和經(jīng)濟地實現(xiàn)為機構的目的和目標提供合理保證 B：確定這些程序是否能保證會計記錄是正確和財務報表是公允的C：有助于確定實現(xiàn)審計業(yè)務目標所必須的工作性質＼時間安排＼測試范圍 D：確保內部控制系統(tǒng)的弱點已被修正 ，審計師通過在計算機工資系統(tǒng)處理正常的和非典型的交易來測試對正常和加班時間的計算?？刂频某浞中宰C據(jù)存在，如果 A：沒有進行其他測試。B：測試數(shù)據(jù)的結果與預期結果相符合。C：查詢例外情況，確定執(zhí)行的控制邏輯。D：給測試結果數(shù)據(jù)做標記，用于促進審計資料文檔的建立。內部審計師收到一封匿名信聲稱該經(jīng)理向其親屬所在的零件供應公司訂購遠遠多于實際需要量的零件，不需用的零件從未退過貨，實際上，經(jīng)理更改了驗收憑證并將這些零件費用記入機器維修費用賬戶，而未送貨零件的價款支付給供應商后，在經(jīng)理與其親屬之間私分。以下哪項測試最能幫助該審計師決定是否對匿名信進行進一步調查？A：分析記入維修費用的替換零件，檢查替換項目數(shù)量的合理性。B：對零件發(fā)票進行抽樣，檢查是否得到適當?shù)氖跈嘁约笆欠裼惺肇泦螕?jù)。C：將本季度的維修費用與以前時期的相比較。D：對替換零件進行實地盤點，驗證其存在性以及進行評估。第五篇：天津2015年上半年內審師《內部審計基礎》：固定資產(chǎn)投資審計考試題天津2015年上半年內審師《內部審計基礎》：固定資產(chǎn)投資審計考試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意），有關機票的信息，包括機倉等級、購買日期以及公司旅行政策中規(guī)定的最低可選擇的票費標準都將報告給部門經(jīng)理。這種報告提供的信息是 A：公司旅行政策的執(zhí)行質量。B：確認處理雇員差旅報告數(shù)據(jù)所必要的成本。C：部門的預算數(shù)與實際數(shù)的對比。D：支持雇主降低經(jīng)營費用。，內部審計師可以依賴外部審計師的工作，如果 A：外部審計工作是在內部審計工作之后開展的； B：外部審計工作主要關注經(jīng)營目標和活動； C：外部審計工作與內部審計工作協(xié)調； D：外部審計工作的開展遵守了道德規(guī)范。 A：無形性 B：異質性 C：易逝性D：不可分割性，但以下哪一項除外？ A：被審計部門經(jīng)理可以審計師來訪之前將問卷用于自我評估； B：問卷有助于被審計部門經(jīng)理理解審計范圍C：編制問卷有助于審計師計劃審計范圍、組織需要收集的信息D：被審計部門經(jīng)理將只答復問卷提及的問題，而不主動提供額外的信息。，以下描述最恰當?shù)氖?A：比較清單中項目與應付賬款總賬或未付款憑單文件。B：比較清單余額與上一年余額。C：比較從抽取的債權人處收回的函證結果與應付賬款總賬。D：審查供應商發(fā)票金額與清單中抽取的項目是否一致。(scopelimitation)時，內部審計主管(thedirectororinternalauditing)應該 A：。B：。C：。D：d．對此審計任務分派更多有經(jīng)驗的人員。，確保這些證據(jù)足以支持審計結論。，工作底稿還應包括現(xiàn)場記錄的副本和供詞，并有參與審查人員的簽名。A：僅有I B：僅有I和II C：僅有II和III D：I，II和III ，下列哪個文件能夠提供最有說服力的信息 A：一個信用批準文件，該文件得到顧客的經(jīng)審計的財務報表的支持； B：被審計單位記錄的提供給客戶的銷售發(fā)票的復印件； C：直接來自顧客的肯定式函證；D：被審計單位記錄的與賒銷有關的顧客購買訂單。，應考慮其主要競爭對手的類似產(chǎn)品的價格，因為競爭者的價格將影響客戶對你公司產(chǎn)品的需求。同樣，競爭者在定價時也會考慮你公司定價。用于此類決策的數(shù)學技術是 A：a．博弈論。B：b．概率論。C：c．線性規(guī)劃。D：。，對雇員、雇員福利、薪水扣減、工作分類和某他類似信息進行追蹤。內部審計師在審查退休福利計劃后確定，過去10年中，退休金和醫(yī)療福利已變化多次。該內部審計師希望確定，他是否有理由開展進一步的審計調查。對此，最恰當?shù)膶徲嫵绦蚴情_展以下哪項工作？A：根據(jù)雇員退休時正實行的退休金計劃進行分層，按人頭審查退休金和醫(yī)療費的合理性 B：應用通用審計軟件選取貨幣單位退休金樣本，并確定公司是否向每名退休雇員正確支付了退休金C：應用通用審計軟件選取退休金屬性抽樣樣本，并開展詳細測試，以確定每名被選人士是否都獲得了恰當?shù)母＠鸇：審查過去10年總體退休費用的趨勢。如果退休費用增加，則說明需要進一步開展調查 ，這是因為A：當期損益表僅能放映來自企業(yè)正常的經(jīng)濟性損益。B：這是惟一調整前期財務報表的方式。C：當期損益表反映企業(yè)長期的收益能力。D：當期損益表只能反映當期的事件或估計。，那么以下哪個固定資產(chǎn)投資項目將產(chǎn)生更高的凈現(xiàn)值？ A：在項目周期的初期現(xiàn)金流量流入更多的項目； B：折扣率更高的項目；C：在項目周期的末期現(xiàn)金流量流入更多的項目； D：起始投資水平更高的項目。，包括但不限于指定的醫(yī)生開出的索賠申請的合法性和該申請是否符合索賠人政策的證據(jù)，那么最恰當?shù)膶徲嫵绦蚴茿：對所有的投保人進行隨機統(tǒng)計抽樣，審查當年樣本項目中所有索賠申請，確定其處理是否正確。B：抽取一組存檔的索賠申請樣本，追查至批準和其他支持性文件證據(jù)。C：抽取一組被拒絕的索賠申請樣本，確認拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小，CIA可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍。D：從索賠(現(xiàn)金)支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準和其他支持性文件證據(jù) 。首席執(zhí)行官要求內部審計師對管理層提出的允許操作員訪問程序文檔并培訓他們解決出現(xiàn)的問題的建議進行評價。下列哪 一項可能是內部審計師對該建議的評價？A：。B：，既不會提高也不會降低工作效率和生產(chǎn)率。C：。D：，并將給舞弊和非法活動帶來更多的機會。 A：運輸人員的運輸跟單 B：領料單C：客戶采購訂單D：供應方月末對賬單。它們是內部審計部門的資產(chǎn)，該部門要對工作底稿的安全性負責。以下哪項是對工作底稿的最為重要的控制規(guī)定 A：僅允許內部審計部門的人員接觸工作底稿；B：在全部時間并且在適當?shù)姆秶鷥葘ぷ鞯赘逄峁┍Ｗo； C：內部審計活動的管理部門對工作底稿的安全負有責任； D：考慮到工作底稿的機密性，定期銷毀重要的工作底稿。 A：評估計算機控制風險 B：準備電子表格 C：進入客戶數(shù)據(jù)文件 D：構建平行模擬，發(fā)現(xiàn)市場部經(jīng)理有賭博惡習，這一發(fā)現(xiàn)與此次審計無直接關系，而且審計馬上就要結束。內部審計師注意到這個問題并向首席審計執(zhí)行官報告了相關信息，但沒有采取進一步的行動。內部審計師的行為可能 A：違反IIA道德規(guī)范，因為他封鎖了重要的信息。B：違反了《標準》，因為內部審計師沒有進一步調查可能存在的舞弊行為。C：即沒有違反IIA道德規(guī)范，也沒有違反《標準》。D：a和b都對。這種情況下，下列哪一項是利用計算機輔助軟件工程的優(yōu)點？ A： B： C： D：Ⅰ.提升道德標準和價值觀Ⅱ.確保有效的組織業(yè)績管理和責任制Ⅲ.傳達風險和控制信息Ⅳ.協(xié)調內外部審計師和管理層的工作 A：只有Ⅰ、Ⅳ B：只有Ⅳ C：只有Ⅱ和ⅢD：Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ？A：要求必須從經(jīng)批準的供應商名單中購貨，且該名單由獨立于發(fā)出定單職能的職員保存。B：要求根據(jù)實際生產(chǎn)情況，向經(jīng)批準的供應商付款。C：要求與所有主要的產(chǎn)品元器件供應商簽訂購貨合同。D：要求各月從所有供應商處購貨總額不能超過該月的采購預算。、何時做和怎樣做。計劃的某一關鍵要素為有助于管理層確立目標和衡量標準，明確各方義務，強化員工激勵，這一關鍵要素是 A：a．使命描述 B：b．目標 C：c．優(yōu)先次序D：d．計劃／控制循環(huán)，應使用的計算機輔助審計技術是 A：平行模擬薪金總額的計算 B：薪金扣減的例外測試 C：重新計算凈工資D：跟蹤檢查薪金稅率的變動，具體是指 A：及時、清醒、明晰； B：誠實、客觀、勤奮； C：知識、技巧、紀律； D：準時、忠誠、高貴； A：運輸人員的運輸跟單 B：領料單C：客戶采購訂單D：供應方月末對賬單，被審計部門的管理層沒有制定用以確定該部門目標和目的是否達到適當標準。在此情形下，以下哪項內容將被視為對標準的違反？ A：根據(jù)新制定的標準對被審計部門的業(yè)務運作發(fā)表意見。B：制定恰當標準，并將它們提交被審計部門的管理層，作為評估其業(yè)務運做的基礎。C：沒有向恰當層次的管理層報告上述缺乏標準的情況。D：允許被審計部門的管理層制定恰當?shù)臉藴剩⒂蒀IA對這些標準進行審查。，很多組織在世界各地擴展了業(yè)務。內部審計人員最有可能建議管理層具有全球視角，原因是 A：使用了簡單的組織結構。B：為東道國經(jīng)理提供了的自主權。C：取得了地區(qū)和全球目標的平衡。D：加強了組織控制。？ A：對商業(yè)周期行為的了解B：將成本在公司內部各部門之間進行會計分攤 C：關于季節(jié)性需求變化的信息 D：計量經(jīng)濟模型的建立，但仍然需要進行原審計方案以外的額外審計測試，但是卻很難得到數(shù)據(jù)。評價以下各項并選擇最好的方式 A：直到所有的測試都已完成，才簽發(fā)審計報告。B：給管理層提交關于該負面審計發(fā)現(xiàn)的期中報告。C：在報告審計發(fā)現(xiàn)之前，確定完成了其他的備選的測試。D：在得到最終數(shù)據(jù)時進行審計測試。由于主計長在此之前沒有與內部審計師交往的經(jīng)驗，故建議審計主管向外部審計師匯報；但內部審計主管可直接向主計長報告任何重大事項，主計長然后將這些關注事項通報給董事會。下列那些陳述是正確的？A：由于內部審計主管可以直接與董事會聯(lián)系，內部審計部門具備獨立性； B：由于內部審計主管向外部審計師匯報，內部審計部門不具備獨立性； C：由于主計長沒有內部審計經(jīng)驗因而內部審計部門不具備獨立性； D：由于公司沒有要求申請人必須是注冊內部審計師(CIA)，因而內部審計部門不具備獨立性。，其好處是 A：所有零件的移動均得到控制 B：能夠方便快速的記錄零件的移動 C：賣主使用相同的識別方法 D：賣主可使用相同的零件編碼 （例如示波器和顯微鏡）的制造商一直隨產(chǎn)品附有厚的紙質使用手冊，現(xiàn)在它想減少手冊的生產(chǎn)和運輸成本。該制造商要達到這個目的最好使用那一種媒體？ A：一次寫多次讀介質(WORM)B：數(shù)字聲音磁帶(DAT)C：緊湊式只讀存儲器(CDROM)D：計算機輸出的縮微印刷品(COM)”部門生產(chǎn)一種產(chǎn)品，該產(chǎn)品的單位可變成本是5美元，分攤到的單位固定成本是3美元。該產(chǎn)品的市場價格是15美元再加20%的銷售成本。該公司B部門目前從一家外部供應商處采購該產(chǎn)品，但正準備以18美元的單價從A部門采購該產(chǎn)品。該過程應用了以下哪種轉移定價方法？ A：市場價格法 B：以談判未基礎法 C：全面吸收成本法 D：可變成本法 A：曲線關系。B：正比關系。C：反向關系。D：壓力與工作表現(xiàn)無聯(lián)系。，但一般都包括Ⅰ.對已識別風險的描述；Ⅱ.對審計控制的測試；Ⅲ.對風險進行評級的制度；Ⅳ.樣本規(guī)模的確定。A：只有Ⅰ和Ⅱ是對的。B：只有Ⅰ和Ⅲ是對的。C：只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是對的。D：只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是對的。，以下哪項是對寫入章程的、恰當?shù)慕M織地位做出的最佳表述A：首席審計執(zhí)行官應該向首席執(zhí)行官報告，但不應與董事會接觸； B：首席審計執(zhí)行官應該是董事會下屬的審計委員會的成員； C：首席審計執(zhí)行官應該是向首席財務官報告的參謀官員； D：首席審計執(zhí)行官應該向行政副總裁報告。？ A：。B：，將無法保護在磁盤上的數(shù)據(jù)不被錯誤地寫入。C：。D：，并且以連續(xù)的順序進行處理。，內部審計人員確認某員工偷竊了相當數(shù)額的現(xiàn)金收入。揭示這一結論的審計報告草稿應當由誰審核？ A：法律部門；B：董事會的審計委員會； C：總裁；D：外部審計人員?；谡趯υ摍C構進行審計，某內部審計師有足夠證據(jù)證明文章中的報道。該報社的一位記者想證實此事而采訪他。這位內部審計師最適當?shù)姆磻茿：和盤托出，因為內部審計師講的是與總經(jīng)理個人有關的事，與該機構無關。B：將這一要求交由審計委員會或董事會處理。C：提供有關資料但不標明出處，使文章不能明確指出信息的來源。D：以調查不全面而推托。審計師在公司政策手冊中沒有發(fā)現(xiàn)任何相關政策，但確實發(fā)現(xiàn)，財務部門正在遵守公司開戶行所制定的政策。面對此情況，審計師最恰當?shù)姆磻?A：推遲該項審計業(yè)務，直到公司已確立相關政策再開始B：不開展任何進一步的審計工作，并將公司政策的缺失作為一項審計發(fā)現(xiàn)進行報告C：把開戶行的政策用作審計標準，并確定是否應該在該審計業(yè)務的最終審計報告中建議財務部門正式采用這些政策D：退出該項審計業(yè)務，因為在缺乏公司政策的情況下沒有任何可以審計的內容 ，在它A：與內部審計活動的格式要求相符； B：包含了審計發(fā)現(xiàn)的所有屬性； C：