【正文】 。（4）產(chǎn)權(quán)明晰化、多元化，提高企業(yè)的管理水平。（5）財務(wù)管理規(guī)范化、透明化。同時，建立中介機構(gòu)企業(yè)協(xié)會，加強信息技術(shù)交流，建立中介機構(gòu)信用評級機構(gòu)，增加中介機構(gòu)的信息透明度。 完善相關(guān)法律制度 建構(gòu)相關(guān)法律以規(guī)范發(fā)展現(xiàn)有民間借貸活動建立《新型合規(guī)民間借貸機構(gòu)法》，允許民間資本創(chuàng)建新型合規(guī)民間借貸機構(gòu)，明確新型合規(guī)民間借貸機構(gòu)應(yīng)當是與現(xiàn)有正規(guī)金融機構(gòu)共存的，具有相同主體資格的合法金融機構(gòu)；明確其職能是專門從事合法的民間借貸工作，服務(wù)于民營經(jīng)濟單位。這樣，將民間借貸的定位用法律予以明確，指明民間借貸的活動內(nèi)容是與正規(guī)借貸互相補充，互相促進的，實現(xiàn)民間借貸和正規(guī)借貸的良性共存。在民法中增設(shè)民間借貸部分，同時，在金融法律制度中制定相關(guān)法律法規(guī)引導(dǎo)現(xiàn)有民間借貸組織及其行為規(guī)范化。一方面,要在法律上明確區(qū)分現(xiàn)有民間借貸的合法成分與非法成分對其分別準確定義，明確合法民間借貸的活動內(nèi)容和范圍。另一方面,對民間借貸主體雙方的權(quán)利義務(wù)、交易方式、合同要件、借貸最高額、利率水平、違約責(zé)任和權(quán)益保障等方面。也都要以法律形式加以明確,從而使民間借貸活動和形式都具有法律效力。 規(guī)定中介機構(gòu)收取費用的標準目前我國中介代辦貸款、過戶等手續(xù)有沒有明確的收費標準，應(yīng)盡快制定《民間借貸條例》，或由多部門聯(lián)合發(fā)布《民間借貸管理辦法》。規(guī)定不同行業(yè)，不同金額業(yè)務(wù)發(fā)生時中介機構(gòu)應(yīng)收取的費用。并且制定的收費標準要盡可能的詳細、靈活，能夠適應(yīng)市場環(huán)境的不斷變化。 建立民間借貸利率定價機制由于民間借貸利率普遍較高，往往被貼上“高利貸”的標簽。建立民間借貸利率定價機制，遏止民間借貸中的“高息”投機行為。高風(fēng)險意味著高收益，民間借貸的利回報要與其承擔(dān)的資金風(fēng)險相對等。目前法律對于民間借貸利率的規(guī)定只有一條，就是借貸利率不能超過商業(yè)銀行同期貸款利率的四倍，%，%。除農(nóng)村地區(qū)親友之間的借貸利率低于此水平之外，大部分中小企業(yè)融資利率都高于此水平。比如以合肥市場為例，中小企業(yè)的短期借貸月利率基本在3%～10%，年率為36%～120%。國家適當放松民間借貸市場的管制，讓其根據(jù)市場供求決定一個合理的利率水平，同時根據(jù)不同地區(qū)、行業(yè)和企業(yè)的盈利能力來確定民間借貸合理的利率范圍，通過發(fā)布全國各地、各行業(yè)的民間借貸平均水平利率，給民間借貸雙方提供一個利率參考標準，建立利率預(yù)警機制，防止民間借貸中的“高利貸”行為的漫延。民間借貸的利率，就其形成機制來看，市場化程度非常高，在完全沒有政府干預(yù)的情況下，資金的價格基本上反映了市場中資金的稀缺程度及實際資本的邊際效率。民間借貸的利率高低差異很大，因為無組織、分散的民間金融市場中、借貸雙方討價還價的能力、借款者的風(fēng)險程度都不一樣。相較正規(guī)金融機構(gòu)的利率，民間借貸利率隨著經(jīng)濟發(fā)展情況的調(diào)整很迅速，通貨膨脹時期的利率水平也足以彌補貨幣貶值所帶來的本金損失，而國家法定基準利率的調(diào)整往往落后于經(jīng)濟發(fā)展，剛性顯著。 小結(jié)從三大方面提出解決中小企業(yè)民間借貸現(xiàn)存問題的措施，這三方面分別是：加強對企業(yè)民間借貸活動的監(jiān)管水平，包括合理引導(dǎo)民間資金流向、采用先進的監(jiān)管技術(shù)、打擊非法金融活動；完善民間借貸的中介機構(gòu)，包括建構(gòu)新型合規(guī)中介機構(gòu)的市場準入制度，加強對中介機構(gòu)的信用審核；完善相關(guān)法律制度。6 立人集團民間借貸案例分析 立人集團民間借貸概況溫州立人集團成立于2003年，注冊資本金3億2千萬元，法人代表董順生。其前身為董順生1998年所創(chuàng)辦的泰順縣育才高級中學(xué)。事發(fā)前該公司旗下已有學(xué)校、公司等共計36家，分布在內(nèi)蒙古、江蘇等全國各地，而經(jīng)營范圍也涉及教育類投資與建設(shè)、房地產(chǎn)開發(fā)、礦業(yè)投資等。據(jù)公司財務(wù)自查，共有至少22億民間借貸債務(wù)。立人集團民間借貸債務(wù)危機苗頭在2009年就已出現(xiàn)，當時欠款已達十多億，在2011年爆發(fā)的溫州民間借貸危機中，立人集團無力維持，最終因資金鏈斷裂而“崩盤”。立人集團民間借貸歷時長、金額巨大、涉及人員多、案情復(fù)雜，案件爆發(fā)后溫州泰順縣一時陷入“恐慌”，甚至給當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展帶來較嚴重影響。 立人集團在民間借貸過程中出現(xiàn)的問題立人集團民間借貸案情觸目驚心、錯綜復(fù)雜，有三大特征，在近年來民間借貸案中登峰造極，具有相當?shù)湫托院痛硇?。一是時間太長、規(guī)模過大。董順生早在1998年創(chuàng)辦育才高中時已經(jīng)開始民間借貸，至今已達13年之久。由于辦學(xué)連年虧損，促使董順生尋求到外地開拓房產(chǎn)、礦業(yè)以填補教育之虧。他開發(fā)這些產(chǎn)業(yè)又大肆借貸，以致民間借貸債務(wù)逐步滾至至少45億元。集資對象涉及普通百姓、機關(guān)干部、學(xué)校教師、司法人員、企事業(yè)單位工作人員等，基本覆蓋泰順的千家萬戶，甚至包括一些困難群體，人稱“凡是泰順人都有借貸”。二是企業(yè)信用缺失。初步審計評估，實際上是資不抵債。立人集團隱瞞了自己的實際資產(chǎn)數(shù)額，為了獲得民間借貸資金，對外謊稱資產(chǎn)數(shù)額，暴露出了該集團在民間借貸的融資過程中企業(yè)信用的缺失。三是民間借貸的利息高。立人集團為了獲得足夠的融資資金，盲目的提高民間借貸的利率，從而造成大量的利息債務(wù)，增加了企業(yè)的融資成本，為企業(yè)的資金運營帶來很大的困難。 解決立人集團民間借貸問題的建議立人集團債務(wù)危機再次暴露了金融體制和相關(guān)法律法規(guī)仍不健全的弊端，亟需調(diào)整、改革。一是嚴格規(guī)定民間借貸的利率，堅決抵制利率“雙軌制”導(dǎo)致的銀行依靠民眾低息存款的低成本壟斷經(jīng)營獲取高利。采用這種措施，可使立人集團從銀行低息獲得融資，降低了企業(yè)的融資成本，為企業(yè)正常運營創(chuàng)造良好的環(huán)境。二是針對現(xiàn)有金融體制滯后，民辦教育融資受歧視的情況為教育單位提供便利的融資渠道?，F(xiàn)有金融體制規(guī)定，學(xué)校的土地、固定資產(chǎn)等不能作貸款抵押物，以致民辦教育哪怕是優(yōu)質(zhì)教育也得不到銀行及財政貸款支持。13年來，立人集團的教育事業(yè)沒得到銀行一分錢的支持，被迫走上投資“反哺”、民間借貸之路。若是立人集團可以以自己學(xué)校的土地、固定資產(chǎn)等作為抵押物貸款，就不會出現(xiàn)現(xiàn)在存在的問題。三是針對立人集團這種借貸時間長、規(guī)模大的企業(yè)，定期對其償債能力進行評估。相關(guān)的國家部門應(yīng)每年至少一次對企業(yè)進行償債能力的評估，對無力負擔(dān)民間借貸資金債務(wù)的企業(yè)立即按照相關(guān)法律制度予以處置。四是加強對立人集團的信用審核，應(yīng)明確民間借貸、非法吸儲、集資詐騙三者之間缺乏明確的法律界定，三者之間空間太大，對民間借貸產(chǎn)生誤導(dǎo)，對市場經(jīng)濟的公平性和公正性產(chǎn)生不良影響。立人集團在發(fā)展初始階段的融資均以正常的民間借貸出現(xiàn)，但后來在經(jīng)營虧空無法償還借款的情況下，便利用包裝宣傳，高息攬存等方式從親戚朋友等特定人向朋友的朋友之“間接特定人”“打包特定人”、非特定人等公眾人群大面積擴散，這種行為已經(jīng)屬于非法吸收公眾存款，但立人集團卻進入誤區(qū)，認為這還屬于正常的民間借貸。結(jié) 論近些年來，許多國家的專家和學(xué)者對中小企業(yè)民間借貸進行了大量研究，但并未得到統(tǒng)一的結(jié)論，本研究從民間借貸的相關(guān)概念、發(fā)展現(xiàn)狀、現(xiàn)存問題、問題成因、解決措施這些方面進行分析和研究，得出以下結(jié)論：（1）伴隨經(jīng)濟持續(xù)增長，民間資金日益充裕，為民間借貸市場的發(fā)展提供了基礎(chǔ)，使民間借貸成為解決中小企業(yè)融資的主要方式。（2）通過對我國民間借貸市場發(fā)展現(xiàn)狀的分析，挖掘出現(xiàn)有民間借貸市場存在的問題，同時根據(jù)我國中小企業(yè)融資的實際情況，分析了民間借貸市場出現(xiàn)這些問題的原因。（3）利率調(diào)整和通貨膨脹的預(yù)期引起民間借貸利率不斷攀升，借貸利率按行業(yè)區(qū)分明顯。為促進民間融資健康發(fā)展，應(yīng)加強政策引導(dǎo)、鼓勵金融創(chuàng)新，促進社會資金融通。（4）規(guī)范我國的民間借貸是市場要循序漸進，分階段的推行。首先加強對企業(yè)在民間借貸的過程中的行為的監(jiān)管水平，其次完善提供民間借貸的中介機構(gòu)，最后建立健全的相關(guān)法律制度。本研究可能還存在許多的不足和局限，期待通過以后的不斷學(xué)習(xí)和研究，得到進一步的提高和完善，誠懇的歡迎各位老師予以批評和指正。　　參考文獻[1] John S，Meyer John R．The value chain analysis in the cost control application ［J］．Journal of Finance XLII．2010，（6）[2] Ratcliffe，Munter，Bakr．The listed pany value chain in the application of strategic cost management［J］．National Public Accountant．2011，（9）：43～50[3] Michael E．Porter Competitive strategy［M］．The free Press．2010[4] 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謝本研究的研究工作是在導(dǎo)師徐鹿的指導(dǎo)下完成的，導(dǎo)師對本論文的選題、研究思路和框架的確定、理論分析等傾注了大量的心血。導(dǎo)師那種博學(xué)務(wù)實、誨人不倦的工作作風(fēng)和崇高的敬業(yè)精神使我終身難忘，是我今后人生中工作和學(xué)習(xí)的榜樣。導(dǎo)師放棄了自己的休息時間，指導(dǎo)我們學(xué)習(xí)和課題研究，并針對個人的成長需要，安排了寶貴的實踐機會，并在生活上給予了無微不至的關(guān)懷與鼓勵，為培養(yǎng)我們能夠理論聯(lián)系實踐，并具有一定創(chuàng)新能力，導(dǎo)師一直在辛勤的耕耘。在此謹向?qū)煴硎局孕牡母兄x和誠摯的敬意。同時還要感謝其他老師的精心指導(dǎo)和無私幫助。感謝多年來和我一起學(xué)習(xí)生活的團隊，大家交流學(xué)習(xí)心得分享工作經(jīng)驗，凝聚了集體的智慧和力量，使我受益匪淺，在此由衷地表示感謝。最后特別感謝培養(yǎng)我成長的父母，是他們的支持、關(guān)懷和與鼓勵使我能安心、順利的完成學(xué)業(yè)。謹以本研究獻給我的父母和我的導(dǎo)師徐鹿老師！