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2025-06-28 01:26本頁面
【正文】 納斯達克全球總裁納斯達克證券交易所年月日應(yīng)該更多看到薩班斯法案積極的一面，它對改善公司治理很有積極意義；薩班斯法案條款有些要求是過于苛刻了，是有修改的空間的。.納特格雷德 .伯雷克主席、董事長兼首席執(zhí)行官高級副董事長兼首席財務(wù)官年月日是必要的，但是成本太高了；對實質(zhì)性和風(fēng)險導(dǎo)向方法的關(guān)注太少（審計師對所有領(lǐng)域都進行了測試）；定義不夠明晰；審計師與公司之間的溝通不夠（第號審計準則）；對控制測試的指導(dǎo)欠缺；審計師對控制體系的意見帶來了過多且不必要的成本付出。加文安德森董事長兼首席執(zhí)行官國際公司年月日 是正確方向邁進的一大步；管理層和審計師在評價內(nèi)部控制措施時應(yīng)關(guān)注實質(zhì)性的事項（大幅度的減少成本）。洛雷塔 副董事長、審計官輝瑞公司年月日 帶來了很多的好處，但同時也在某種程度上降低了工作效率；遵守有關(guān)內(nèi)部控制的要求給企業(yè)帶來的負擔(dān)太重；需要制定出更多的指導(dǎo)性文件；需要制定禁止偏好風(fēng)險的規(guī)定；在某些情況下自我評估是不可行的。理查德 39。布雷恩執(zhí)行副董事、首席財務(wù)官能源服務(wù)控股公司年月日 提高了公司對于內(nèi)部控制的意識，但是其執(zhí)行成本太高，遠遠超過了其帶來的附加值。佩爾雷特博士肯納斯 負責(zé)監(jiān)控和財務(wù)的董事安聯(lián)保險公司 條款上要求的測試程序是高成本的最重要因素。羅伯特斯蒂爾主席、高盛的前副董事長美國商會下屬美國監(jiān)管環(huán)境改革研究委員會年月日“我們用的是很久前設(shè)計的監(jiān)管模板。現(xiàn)在是考慮將這個模板現(xiàn)代化、使之適合世紀需求的時候了。”對法案予以肯定，但強調(diào)需要在大公司、小公司的實施上進行區(qū)別對待尼爾沃爾科夫主席兼首席執(zhí)行官美國證券交易所年月日 必須區(qū)別對待不同規(guī)模的公司，否則對于小公司來說執(zhí)行的成本太高。托馬斯?曼蘇麗文主席美國小型企業(yè)管理辦公室年月日對于小公司來說， 的執(zhí)行成本太高，因此他們無法從美國的資本市場中進行融資。羅斯蓋伊高級代理國家審計師主席西弗吉尼亞州審計署法新社政府關(guān)系委員會年月日小型企業(yè)無法執(zhí)行條款（成本問題)劉維合伙人主任律師國浩律師集團事務(wù)所年月日“完成條款， 無論對大型公司還是小型公司都絕非易事。越是組織分散、業(yè)務(wù)范圍復(fù)雜的大型公司，要做的工作越繁雜；而對小型企業(yè)而言，沉重的負擔(dān)大大增加了企業(yè)的財務(wù)成本，從而影響到企業(yè)的每股盈利狀況。”積極支持的意見持有十分明確的積極支持態(tài)度，認為條款實施已經(jīng)帶來了好處，只需要進行小范圍的細節(jié)性的修改堂娜 .費希爾會計與稅務(wù)事務(wù)總裁全美銀行家協(xié)會年月日完全支持建立健全內(nèi)部控制；同時支持提出的相關(guān)建議。布魯斯雷尼漢執(zhí)行副董事、審計官加拿大帝國商業(yè)銀行年月日 提高了公司對于內(nèi)部控制的意識；同時指出，“底線”或最小覆蓋率的概念與基于風(fēng)險的，自上而下的方法是不一致的，希望在覆蓋的概念上予以明確。約翰 .休伯美國瑞生律師事務(wù)所年月日沒有對術(shù)語“實質(zhì)性漏洞”進行定義，導(dǎo)致了誤解和不必要的努力。魯桐主任中國社科院公司治理研究中心年月日“不能把這個成本當(dāng)作公司很大的負擔(dān)，應(yīng)該說這是經(jīng)營過程中必然要支付的代價，”中國社會科學(xué)院公司治理研究中心主任魯桐如是說，如果這些方面做得比較好的話，它有助于提高公司的管理能力和經(jīng)營控制能力，從而降低公司風(fēng)險，最終還會提高公司的競爭力。認為條款已經(jīng)帶來了巨大的潛在好處，是一種投資，無需進行重大變更羅伯?吉?庫帕斯主席公眾公司審計管理中心年月日 不需要進行重大變更，可以有多種方法保證執(zhí)行得更有效。杰弗里 .湯姆森副主席、研究與應(yīng)用發(fā)展管理會計師協(xié)會年月日財務(wù)報告內(nèi)部控制的管理層報告和審計師的鑒證報告已經(jīng)為公司帶來了積極的效果。德勤會計師事務(wù)所年月日 條款的合規(guī)性程序已經(jīng)按照其生效第一年設(shè)定的意圖進行運作。普華永道年月日 提供了更佳的報告和高效率；不需要進行重大的變更。附錄 對薩班斯法案條款評論的不完全統(tǒng)計分析（年月至年月間） 社會群體類型觀點 人數(shù) 政府官員及有關(guān)監(jiān)管機構(gòu)代表企業(yè)界及企業(yè)行業(yè)組織代表會計與審計職業(yè)團體合 計反 對法案不能防止欺詐和舞弊，而只是發(fā)現(xiàn)錯誤；削弱企業(yè)競爭力，對法案基本否定強調(diào)條款監(jiān)管過度，過猶不及執(zhí)行條款成本過高小 計基本肯定強化了公司治理和風(fēng)險控制，但需要平衡各方利益，需要不斷改進基本肯定，強調(diào)需要在大公司、小公司的實施上區(qū)別對待小 計積極支持十分明確支持，認為只需要進行小范圍的、技術(shù)性、細節(jié)性的修改認為條款已經(jīng)帶來了巨大的潛在好處，無需進行重大變更小 計合 計附錄 薩班斯法案條款實施年來的主要事件一覽表時 間公 告內(nèi)控報告美國公司大型美國公司小型外國公司超大型外國公司大型外國公司小型年月日美國批準薩班斯法案年月日.管理層評估報告年月日年月日年月日年月日年月日審計師審計報告年月日年月日年月日年月日年月日年月日.管理層評估報告年月日年月日年月日年月日年月日審計師審計報告年月日年月日年月日年月日年月日年月日批準審計準則號年月日.管理層評估報告不變年月日年月日年月日年月日審計師審計報告不變年月日年月日年月日年月日年月日發(fā)布薩班斯法案實施一年來的申明，指出條款的實施取得明顯益處；但在第年帶來了巨大的成本年月日.管理層評估報告不變年月日不變不變年月日審計師審計報告不變年月日不變不變年月日年月日開展對審計師執(zhí)行的效率的監(jiān)管項目年月日宣布下一步改進薩班斯法案條款實施的四項措施年月日批準發(fā)布了《小企業(yè)內(nèi)部控制框架》發(fā)布《管理層內(nèi)部控制評價概念公告》年月日.管理層評估報告不變不變不變不變不變審計師審計報告不變不變不變年月日不變年月日.管理層評估報告不變年月日不變不變年月日審計師審計報告不變年月日不變不變年月日年月日發(fā)布《審計準則號修改稿（即審計準則號）的征求意見稿》年月日發(fā)布《管理層內(nèi)部控制評價解釋性指引的征求意見稿》年月日批準審計準則號，取代審計準則號 （姚 剛 天職國際會計師事務(wù)所）─────────────────────────────未經(jīng)中國注冊會計師協(xié)會許可 地址：北京市海淀區(qū)廣源閘號廣源任何單位或個人均不得將本資 大廈層中國注冊會計師協(xié)會料用于商業(yè)目的。郵政編碼：網(wǎng)址：。電子郵箱：。滅噯駭諗鋅獵輛覯餿藹猙。─────────────────────────────
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