【正文】 （一）往來核算和管理包括個(gè)人（職工）往來核算、單位（客戶和供應(yīng)商）往來核算和管理。個(gè)人往來是指企業(yè)與單位內(nèi)部職工發(fā)生的往來業(yè)務(wù)；單位往來是指企業(yè)與外單位發(fā)生的各種債權(quán)債務(wù)業(yè)務(wù)。 （二）往來管理模塊的功能結(jié)構(gòu)圖如下所示： 三）實(shí)現(xiàn)往來核算與管理的原理 1．在科目設(shè)置時(shí)，將具體往來單位從科目體系中剝離出來，將剩下的往來輔助核算定義為往來（個(gè)人往來、客戶往來或者供應(yīng)商往來），即告訴計(jì)算機(jī)需要專門的往來核算與管理。 2．將具體往來單位從科目體系中剝離出來后，通過建立往來單位通訊錄模塊將往來單位信息存放在往來單位通訊錄文件中進(jìn)行統(tǒng)一管理。 3．在輸入記賬憑證時(shí)，遇到輔助核算為往來核算的科目時(shí)，系統(tǒng)將自動從往來單位通訊錄文件中提取往來單位供財(cái)會人員選擇，并將這些往來業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)保存在憑證文件中或?qū)ｉT用于往來管理的數(shù)據(jù)文件中。 4．當(dāng)需要查詢、輸出各種往來信息時(shí)，通過使用往來核算與管理模塊來完成。 二、項(xiàng)目核算與管理 （一）項(xiàng)目核算與管理功能結(jié)構(gòu)圖如下 （二）實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目核算與管理的原理 1．在科目設(shè)置時(shí)將需要按項(xiàng)目核算與管理的科目（如費(fèi)用、成本、收入等）的性質(zhì)定義為項(xiàng)目，將具體項(xiàng)目從科目體系中剝離出來 2．在項(xiàng)目核算與管理模塊中定義項(xiàng)目 3．在憑證錄入時(shí)，當(dāng)憑證輔助核算為項(xiàng)目時(shí)系統(tǒng)將要求財(cái)會人員錄入或選擇項(xiàng)目代碼 4．記賬后，即可在項(xiàng)目核算與管理模塊中查詢各種項(xiàng)目核算與管理所需的賬表。 步驟二：請到課程“資源中心”下載用友T3用友通標(biāo)準(zhǔn)版的練習(xí)軟件，具體安裝詳見說明。 步驟三：上機(jī)練習(xí)總賬子系統(tǒng)的輔助管理功能。 一、往來核算與管理 二、項(xiàng)目核算與管理 步驟四：閱讀材料與思考問題。 首先思考一個(gè)問題： 如果某企業(yè)在科目設(shè)置時(shí)，通過“性質(zhì)”字段為某些科目設(shè)置了各種性質(zhì)，如“對帳”、“外幣”、“數(shù)量”、“單位往來”、“項(xiàng)目”、“個(gè)人往來”、“部門”等。那么你在使用憑證錄入模塊時(shí)，對這些科目應(yīng)該做何處理。 閱讀下面材料，思考問題： 閱讀材料： 某研究院是石油天然氣總公司最大的綜合性科研單位之一，擁有40多個(gè)處、所、公司，研究的課題數(shù)量大。在傳統(tǒng)核算方式下，科目設(shè)置方法如下: 一級科目為“在研課題費(fèi)用”；二級科目分為“橫向”和“縱向”；三級科目為各處、所名稱；四級科目為課題號；五級科目則是勞務(wù)費(fèi)、原材料費(fèi)、差旅費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、專用業(yè)務(wù)費(fèi)、院所管理費(fèi)、研究室管理費(fèi)等12個(gè)欄目，而五級科目的重復(fù)率最高。如果將這種科目設(shè)置方式照搬到計(jì)算機(jī)上，則課題越多，科目越龐大，該單位僅“在研課題”科目下屬的明細(xì)科目記錄就達(dá)2 500多個(gè)。這樣在計(jì)算機(jī)上填制有關(guān)課題業(yè)務(wù)的憑證時(shí)速度就非常慢，同時(shí)，也不利于各明細(xì)費(fèi)用的橫向統(tǒng)計(jì)。 為了更好地核算每個(gè)項(xiàng)目，該研究院采用了用友軟件公司的項(xiàng)目管理模塊，使用項(xiàng)目核算和管理可以核算項(xiàng)目（如課題）的成本費(fèi)用和收入情況，它以項(xiàng)目為中心進(jìn)行核算管理。這樣不但便于操作，而且速度快，賬表有任意選擇格式，并且可以得到各種項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)分析表，使得課題的收入與支出一目了然。 思考問題： 1．列出傳統(tǒng)會計(jì)科目體系，然后將項(xiàng)目從科目體系中剝離出來，重新建立新的會計(jì)科目體系。 2．根據(jù)所學(xué)知識，并結(jié)合具體軟件的學(xué)習(xí)體會，設(shè)計(jì)出項(xiàng)目核算和管理的具體步驟。 3．給出項(xiàng)目總賬、明細(xì)賬示例。 總賬子系統(tǒng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化策略 理解財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化策略的實(shí)現(xiàn)機(jī)理 收起展開全部 步驟一：聽總賬子系統(tǒng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化策略的教師講課，理解和掌握以下主要內(nèi)容，然后思考問題。 總賬子系統(tǒng)—財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化策略 要想實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化策略,必須構(gòu)建動態(tài)會計(jì)平臺，動態(tài)會計(jì)平臺基本原理如下圖所示： 思考題： 動態(tài)會計(jì)平臺的應(yīng)用價(jià)值包括哪些。 步驟二：閱讀材料，思考問題。 一、歐陸分析技術(shù)服務(wù)有限公司管理中存在哪些難題？ 二、如何利用部門核算解決歐陸公司遇到的難題？ 閱讀材料： 案例公司簡介 歐陸分析技術(shù)服務(wù)（蘇州）有限公司是歐陸分析科技集團(tuán)在中國的全資子公司，成立于2006年11月，專門從事食品、藥品、環(huán)境和消費(fèi)品的質(zhì)量檢測，提供相關(guān)咨詢和中間服務(wù)，技術(shù)資源來自母公司——?dú)W陸分析科技集團(tuán)。 按部門核算是重點(diǎn) 歐陸分析在蘇州的公司有7個(gè)部門，每一個(gè)部門都是一個(gè)獨(dú)立的成本和利潤中心。在最初使用的那套軟件中，想進(jìn)行部門核算是很難實(shí)現(xiàn)的，只能通過手工再分別計(jì)算。所以總是不能很及時(shí)地清楚地了解各個(gè)部門的成本和利潤情況，不能為公司在部門考核方面提供有利的分析數(shù)據(jù)。能否在第一時(shí)間知道哪個(gè)部門的所占的成本最大？哪個(gè)部門創(chuàng)造的利潤最高？能不能按照各個(gè)部門出利潤表？這是公司希望在用友軟件中能實(shí)現(xiàn)的。 這個(gè)曾經(jīng)的難題在用友T3中得到解決。利用部門核算的功能，通過用數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)查詢功能，就可以實(shí)現(xiàn)時(shí)時(shí)了解各個(gè)部門的成本和利潤情況。在報(bào)表系統(tǒng)，按照歐陸提供的報(bào)表格式，服務(wù)人員提前設(shè)置好格式，用戶就能在需要報(bào)表的時(shí)候很快把各個(gè)部門的利潤表打印出來。如果在使用過程中有什么變動，只需要對報(bào)表模板進(jìn)行簡單的修改就可以了。 當(dāng)?shù)谝粋€(gè)月按照部門列示的利潤表出來的時(shí)候，財(cái)務(wù)部的汪會計(jì)松了口氣：“以后再也不用為了出這個(gè)表加班加點(diǎn)了?！?擴(kuò)展閱讀: 請閱讀張瑞君、殷建紅所寫的《項(xiàng)目管理，實(shí)現(xiàn)企業(yè)特殊管理需求》（）一文，思考下面的問題。 ？ ，取得了哪些應(yīng)用價(jià)值？ 《項(xiàng)目管理，實(shí)現(xiàn)企業(yè)特殊管理需求》.doc 購銷存與收付款核算 10小時(shí) 概念名稱 解釋 采購申請請購者需要購買存貨時(shí),通過錄入請購單模塊將需申請采購的部門、采購的存貨、采購時(shí)間、交貨時(shí)間等信息輸入計(jì)算機(jī)。采購訂單采購訂單是企業(yè)與供應(yīng)商之間簽訂的一種協(xié)議或者經(jīng)濟(jì)合同。主要包括采購什么貨物、采購多少、由誰供貨、什么時(shí)間到貨、到貨地點(diǎn)、運(yùn)輸方式、價(jià)格、運(yùn)費(fèi)等。采購訂單是經(jīng)濟(jì)活動中的重要組成部分,因此采購訂單管理是企業(yè)采購管理尤為重要的內(nèi)容。采購發(fā)票采購發(fā)票是由于采購業(yè)務(wù)而從供應(yīng)商處獲取的票據(jù)。采購發(fā)票按發(fā)票類型分為:專用發(fā)票、普通發(fā)票(包含普通、農(nóng)收、廢收、其他收據(jù))、運(yùn)輸發(fā)票。采購入庫單采購入庫處理模塊的功能是當(dāng)采購的存貨到達(dá)企業(yè),用戶在計(jì)算機(jī)上填制、修改、審核、打印和處理采購入庫單,完成采購入庫工作。采購結(jié)算也叫采購報(bào)賬。在手工業(yè)務(wù)中,采購業(yè)務(wù)員拿著經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批過的采購發(fā)票和倉庫確認(rèn)的入庫單到財(cái)務(wù)部門,由財(cái)會人員確認(rèn)采購成本。在IT環(huán)境下,由于各子系統(tǒng)之間實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享,因此,系統(tǒng)提供“自動采購結(jié)算”和“手工輔助采購結(jié)算”兩種功能來自動確認(rèn)采購成本。采購付款采購付款是企業(yè)向供應(yīng)商支付所采購貨物的貨款。付款核銷付款核銷用來確定采購付款與采購發(fā)票所記錄的應(yīng)付款項(xiàng)之間的對應(yīng)關(guān)系。存貨存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或耗用而儲存的各種有形資產(chǎn)。包括各種原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、委托加工材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、商品等。存貨核算存貨核算是指核算存貨的入庫成本和出庫成本。入庫單入庫單用于記錄存貨入庫的詳細(xì)信息，企業(yè)日常錄入的入庫單主要包括采購入庫單、產(chǎn)成品入庫單、其他入庫單等。出庫單出庫單用于記錄存貨出庫的詳細(xì)信息，企業(yè)日常錄入的出庫單主要包括銷售出庫單、材料出庫單、其他出庫單等。超儲短缺存貨分析超儲短缺存貨分析指在存貨子系統(tǒng)中系統(tǒng)自動將存貨結(jié)存文件的結(jié)存數(shù)量、結(jié)存金額與存貨檔案文件中的最高庫存、最低庫存進(jìn)行對比、判斷后，輸出超儲或短缺存貨分析報(bào)告。銷售與收款子系統(tǒng)是適用于各類工業(yè)企業(yè)和商品流通企業(yè)往來賬款和銷售業(yè)務(wù)管理及核算的會計(jì)電算化子系統(tǒng)，是企業(yè)會計(jì)信息系統(tǒng)的重要構(gòu)成部分。在此子系統(tǒng)中完成對銷售與收款管理業(yè)務(wù)流程的全面管理工作，就是從客戶資料、報(bào)價(jià)單、銷售合同及銷售發(fā)票的輸入到實(shí)現(xiàn)銷售、收到貨款的全過程進(jìn)行管理。其中經(jīng)過銷售報(bào)價(jià)、銷售合同簽訂、銷售開票、銷售收款、銷售退貨等活動。銷售報(bào)價(jià)企業(yè)向客戶提供貨品、規(guī)格、價(jià)格、結(jié)算方式等信息,雙方達(dá)成協(xié)議后,銷售報(bào)價(jià)單轉(zhuǎn)為有效力的銷售合同或銷售訂單。銷售訂貨由購銷雙方確認(rèn)的客戶的要貨需求的過程,企業(yè)根據(jù)銷售訂單組織貨源,并對訂單的執(zhí)行進(jìn)行管理、控制和追蹤。銷售開票在銷售過程中企業(yè)給客戶開具銷售發(fā)票及其所附清單的過程,銷售發(fā)票是銷售收入確認(rèn)、銷售成本計(jì)算、應(yīng)交銷售稅金確認(rèn)和應(yīng)收賬款確認(rèn)的依據(jù),是銷售業(yè)務(wù)的重要環(huán)節(jié)。銷售收款企業(yè)根據(jù)與客戶之間的銷售業(yè)務(wù),向客戶收取款項(xiàng)。銷售收款對與客戶之間的往來款項(xiàng)進(jìn)行管理,包括收款、往來核銷、壞賬管理、應(yīng)收賬款的賬齡分析等。付款條件由現(xiàn)金折扣比率和最長的信用期間構(gòu)成。企業(yè)針對當(dāng)前的銷售業(yè)務(wù)，確定客戶在不同期間的付款可以獲取的現(xiàn)金折扣比率及最長的信用期間，系統(tǒng)將根據(jù)所選客戶自動輸出其對應(yīng)的應(yīng)付款條件。往來核銷建立收到客戶款項(xiàng)和客戶所欠賬款之間的對應(yīng)關(guān)系,以便了解每筆業(yè)務(wù)的回款情況。系統(tǒng)提供了自動核銷與手工核銷的功能。采購與付款核算與管理理解與掌握采購與付款的流程理解與掌握采購與付款子系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)初始設(shè)置日常管理功能與總賬子系統(tǒng)的一體化策略賬表輸出與統(tǒng)計(jì)分析等熟練操作采購與付款子系統(tǒng)（對應(yīng)練習(xí)軟件的采購管理）功能4小時(shí)收起展開全部步驟一：聽有關(guān)采購與付款核算與管理的教師講課，掌握以下主要內(nèi)容。采購與付款核算與管理（三）采購與付款核算和管理的特點(diǎn)1．?dāng)?shù)據(jù)存儲量大2．?dāng)?shù)據(jù)變化頻繁3．管理要求高4．與其他子系統(tǒng)聯(lián)系廣泛手工環(huán)境下采購與付款管理困惑的案例分析（四）閱讀材料——福特北美公司案例分析在手工環(huán)境下的采購與付款流程如下圖所示：1．采購部門向供貨商發(fā)出訂單，并將訂單的復(fù)印件送往財(cái)務(wù)部門2．供貨商發(fā)貨，福特的驗(yàn)收部門收檢，并將驗(yàn)收報(bào)告送到財(cái)務(wù)部門 3．供貨商將產(chǎn)品發(fā)票送至財(cái)務(wù)部門4．當(dāng)訂單、驗(yàn)收報(bào)告以及發(fā)票三者一致時(shí)，財(cái)務(wù)部門才能付款（五）閱讀材料后思考：這種采購與付款流程會給財(cái)務(wù)部門造成哪些困惑？二、IT環(huán)境下采購與付款子系統(tǒng)的流程分析（一）采購與付款子系統(tǒng)的目標(biāo)1．靈活、正確地反映企業(yè)個(gè)性化特征2．正確反映采購與付款日常業(yè)務(wù)，并進(jìn)行實(shí)時(shí)控制3．加強(qiáng)對資金的管理4．提供各種核算和管理信息5．充分應(yīng)用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)實(shí)現(xiàn)無紙采購與付款系統(tǒng)（二）IT環(huán)境下采購與付款流程設(shè)計(jì)原則1．“數(shù)出一門，共同使用”，即一旦采購訂單被確認(rèn)，質(zhì)檢部門的驗(yàn)收入庫業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)部門的發(fā)票控制與結(jié)算業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)部門的應(yīng)付與付款業(yè)務(wù)，都以采購訂單為依據(jù)進(jìn)行相應(yīng)的業(yè)務(wù)處理。2．整個(gè)流程采用統(tǒng)一的數(shù)據(jù)庫，在數(shù)據(jù)庫中以采購訂單文件為主數(shù)據(jù)文件，即各個(gè)部門和崗位的業(yè)務(wù)都必須從采購訂單文件中提取數(shù)據(jù)，并對該文件中的關(guān)鍵屬性進(jìn)行確認(rèn)。3．在關(guān)鍵環(huán)節(jié)設(shè)計(jì)控制點(diǎn)，強(qiáng)化實(shí)時(shí)控制。（三）IT環(huán)境下采購與付款流程1．請購與訂貨流程如下圖所示：2．存貨驗(yàn)收流程如下圖所示：3．采購發(fā)票管理流程如下圖所示：4．采購付款流程如下圖所示（四）IT環(huán)境下與手工環(huán)境下采購與付款流程的區(qū)別：1．IT環(huán)境下能實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的高度共享和及時(shí)傳遞2．IT環(huán)境保證了數(shù)據(jù)一致性和工作高效性3．IT環(huán)境下加強(qiáng)了統(tǒng)計(jì)分析能力4．IT環(huán)境下使得無紙采購、付款業(yè)務(wù)成為可能三、總體結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)（一）編碼設(shè)計(jì)1．采購與付款子系統(tǒng)涉及大量數(shù)據(jù)編碼設(shè)計(jì)的問題。例如，存貨編碼、存貨類別編碼、倉庫編碼、供應(yīng)商編碼等。2．以供應(yīng)商編碼為例：按照一致性原則、層次性原則、易用性原則等設(shè)計(jì)供應(yīng)商編碼。3．編碼方法，與總賬子系統(tǒng)所介紹的會計(jì)科目編碼相同，此處略。（二）數(shù)據(jù)文件設(shè)計(jì)在采購與付款流程中使用的主要數(shù)據(jù)文件如下：1．請購單文件2．采購發(fā)票文件3．采購訂單文件(采購合同文件)4．供應(yīng)商檔案文件5．采購價(jià)格文件(定期根據(jù)供應(yīng)商提供的信息進(jìn)行更新)6．入庫單文件(與存貨子系統(tǒng)共享)7．臨時(shí)憑證文件(與總賬子系統(tǒng)共享)（三）功能結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)根據(jù)IT環(huán)境下采購與付款子系統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程分析得出其功能結(jié)構(gòu)圖，如下圖所示：四、初始設(shè)置（一）初始設(shè)置內(nèi)容包括：存貨檔案、供應(yīng)商檔案、采購類型、付款條件、結(jié)算方式及期初余額處理。（二）供應(yīng)商檔案設(shè)置模塊功能是將用戶輸入的每個(gè)供應(yīng)商信息，主要包括基本信息、聯(lián)系信息、信用信息、其他信息，存入“供應(yīng)商檔案”文件，為編制采購訂單、應(yīng)付賬款核算和管理等提供數(shù)據(jù)。（三）采購類型設(shè)置模塊的功能是根據(jù)用戶管理的需要(如按采購類型進(jìn)行統(tǒng)計(jì))，允許用戶將采購類型信息輸入計(jì)算機(jī)并保存。當(dāng)用戶在使用采購與付款子系統(tǒng)填制采購入庫單等單據(jù)時(shí)，輸入相應(yīng)的采購類型，為統(tǒng)計(jì)分析提供依據(jù)。（四）結(jié)算方式設(shè)置模塊的功能是建立和管理用戶在經(jīng)營活動中所涉及的結(jié)算方式，為付款業(yè)務(wù)提供信息。（五）付款條件即現(xiàn)金折扣，是指企業(yè)為了鼓勵(lì)客戶支付貨款而允諾在一定期限內(nèi)給予的折扣優(yōu)待。（六）期初余額設(shè)置模塊的功能是將用戶輸入的采購、應(yīng)付賬款等期初余額存入相應(yīng)的文件中，為計(jì)算機(jī)系統(tǒng)核算和管理采購、應(yīng)付賬款等業(yè)務(wù)提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。期初余額模塊是會計(jì)業(yè)務(wù)連續(xù)的要求，是手工采購、應(yīng)付賬款核算向計(jì)算機(jī)核算和管理轉(zhuǎn)化的基礎(chǔ)。五、日常管理功能（一）請購與采購管理1．請購與采購管理是采購與付款子系統(tǒng)中的主要功能模塊。為了做好采購管理又將采購管理模塊進(jìn)一步劃分為請購單處理、采購價(jià)格管理、選擇供應(yīng)商、采購訂單管理。2．請購者需要購買存貨時(shí)，通過錄入請購單模塊將需申請采購的部門、采購的存貨、采購時(shí)間、交貨時(shí)間等信息輸入計(jì)算機(jī)，并保存在請購單文件中。3．采購訂單是企業(yè)與供應(yīng)商之間簽訂的一種協(xié)議或者經(jīng)濟(jì)合同。采購訂單管理模塊的功能主要包括編制采購訂單、修訂和審核采購訂單、關(guān)閉采購訂單等。4．采購入庫單是根據(jù)采購到貨簽收的實(shí)收數(shù)