某公司營運資金管理及財務知識分析-資料下載頁
2025-06-26 12:24本頁面
【正文】 每件6元⑷在儲存過程中會出現(xiàn)破損，估計破損成本為平均每件18元⑸占用資金利息等其它儲存成本為每件12元⑹從發(fā)出訂單到貨物運到上海需要4個工作日⑺為防止供貨中斷，公司設置了100套的保險儲備⑻公司每年經(jīng)營50周，每周營業(yè)6天 要求：⑴計算每次訂貨費用訂貨成本=F1+D/Q*K=280+*16=288 ⑵單位存貨變動儲存成本=存儲租借費+破損成本+占用資金利息成本=6+18+12=36 ⑶經(jīng)濟訂貨批量=（2KD/Kc）1/2=（2*288*14400/36）1/2=480套 ⑷計算每年與批量相關的存貨總成本： 最小存貨成本=（2KDKc）1/2=（2*14400*288*36）1/2=17280 ⑸計算再訂貨點： R=交貨時間*平均日需求量+保險儲備=4天*14400/（50*6）+100=292 ⑹計算存貨總成本： 購置成本=DU=年需求量*單價=200*14400=2880000 固定性訂貨成本=40000 變動性訂貨成本=D/Q*K=年需求量/每次進貨量*每次訂貨的變動成本=14400/480*288=8640元 固定性儲存成本=2500元 經(jīng)濟訂貨批量變動儲存成本=Q/2*Kc=每次進貨量/2*單位變動儲存成本=480/2*36=8640元 保險儲備量的儲存成本=100*36=3600元 存貨總成本Tc=取得成本（Tca）+儲存成本(TCc)=訂貨成本+購置成本+儲存固定成本+儲存變動成本 =4000+8640+2880000+2500+8640+3600=2943380元例6：某企業(yè)2008年A產(chǎn)品銷售收入為4000萬元，總成本為3000萬元，其中固定成本為600萬元，2009年該企業(yè)有兩種信用政策可供選用： 甲方案：給予客戶60天信用期限（n/60），預計銷售收入為5000萬元，貨款將于60天收到。其信用成本為140萬元。 乙方案：信用政策為（2/10，1/20 ，n/90）預計銷售收入為5400萬元，將有30%的貨款于第10天收到，20%的貨款于第20天收到，其余50%的貨款于90天收到（前兩部分貨款不會產(chǎn)生壞帳，后一部分貨款的壞帳損失率為4%）收帳費用為50萬元。該企業(yè)A產(chǎn)品 銷售額的相關范圍為30006000萬元，企業(yè)的資本成本率為8%。要求：⑴計算該企業(yè)2008年的下列指標：① 變動成本總額變動成本=總成本固定成本=3000600=2400② 以銷售收入為基礎計算的變動成本率=變動成本/銷售收入=2400/4000=60% ⑵計算乙方案的下列指標：① 應收帳款平均收帳天數(shù)=10*30%+20*20%+90*50%=52天② 應收帳款平均余額=日銷售額*平均收帳天數(shù)=5400/360*52=780③ 維持應收帳款所需資金=應收帳款平均余額*變動成本率=780*60%=468④ 應收帳款機會成本=應收帳款利息的增加=468*8%=⑤ 壞帳損失=5400*50%*4%=108⑥ 乙方案的現(xiàn)金折扣=5400*30%*2%+5400*20%*1%=⑦ 邊際貢獻總額=年銷售收入變動成本=54005400*60%=2160萬元⑧ 稅前收益=邊際貢獻總額現(xiàn)金折扣機會成本壞帳損失收帳費用== ⑶甲方案稅前收益=5000*（160%）140=1860萬元 備注：因為邊際貢獻率=1變動成本率，所以5000*（160%）就是邊際貢獻。 ⑷因為甲方案稅前收益大于甲方案，所以應選擇乙方案。13 /
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