【正文】 期末余額 700 借方 短期借款 貸方 借方 應(yīng)付賬款 貸方 期初余額 13000 ⑨ 24000 期初余額 54000本期發(fā)生額 0 本期發(fā)生額 0 ⑧ 34000期末余額 13000 本期發(fā)生額 24000 本期發(fā)生額 34000 期末余額 64000 借方 應(yīng)交稅費(fèi) 貸方 借方 實(shí)收資本 貸方④ 8800 期初余額 8800 期初余額 680000本期發(fā)生額 8800 本期發(fā)生額 0 本期發(fā)生額 0 本期發(fā)生額 0 期末余額 0 期末余額 680000借方 盈余公積 貸方 借方 本年利潤 貸方 期初余額 40000 期初余額 20000本期發(fā)生額 0 本期發(fā)生額 0 本期發(fā)生額 0 本期發(fā)生額 0 期末余額 40000 期末余額 20000借方 長期借款 貸方 期初余額 0 ⑥ 200000本期發(fā)生額 0 本期發(fā)生額 200000 期末余額 200000試算平衡表 2007年6月30日 單位：元賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫存現(xiàn)金800500700600銀行存款30 000215 000213 30031 700原材料90 00034 00021 000103 000固定資產(chǎn)600 000180 000780 000生產(chǎn)成本40 00021 00038 00023 000庫存商品20 00038 000058 000應(yīng)收賬款35 000015 00020 000其他應(yīng)收款7000700短期借款13 0000013 000應(yīng)付賬款54 00024 00034 00064 000應(yīng)交稅費(fèi)8 8008 800長期借款200 000200 000實(shí)收資本680 00000680 000盈余公積40 00040 000本年利潤20 00020 000合 計(jì)815 800815 800522 000522 0001 017 0001 017 000習(xí)題四會計(jì)分錄：（1）借：應(yīng)付賬款 40 000 ——南林廠 30 000 ——竹輝廠 10 000貸：銀行存款 40 000（2）借：生產(chǎn)成本 60 600貸：原材料 60 600 ——甲材料 45 000 ——乙材料 15 600（3）借：原材料 34 400 ——甲材料 24 000 ——乙材料 10 400 貸：應(yīng)付賬款——南林廠 34 400（4）借：應(yīng)付賬款——南林廠 20 000 貸：銀行存款 20 000（5）借：原材料——乙材料 36 400貸：應(yīng)付賬款——竹輝廠 36 400（6）借：生產(chǎn)成本 35 000貸：原材料 35 000 ——甲材料 9 000 ——乙材料 26 000賬戶記錄：借方 原材料 貸方 借方 原材料—甲材料 貸方期初余額 86000 ② 60600 期初余額 60000 ② 45000③ 34400 ⑥ 35000 ③ 24000 ⑥ 9000⑤ 36400本期發(fā)生額 70800 本期發(fā)生額 95600 本期發(fā)生額 24000 本期發(fā)生額54000期末余額 61200 期末余額 30000 借方 原材料—乙材料 貸方 借方 應(yīng)付賬款 貸方期初余額 26000 ② 15600 ① 40000 期初余額 59000③ 10400 ⑥ 26000 ④ 20000 ③ 34400⑤ 36400 ⑤ 36400本期發(fā)生額 46800 本期發(fā)生額 41600 本期發(fā)生額 60000 本期發(fā)生額70800期末余額 31200 期末余額 69800借方 應(yīng)付賬款—南林廠 貸方 借方 應(yīng)付賬款—竹輝廠 貸方① 30000 期初余額 40000 ① 10000 期初余額 19000④ 20000 ③ 34400 ⑤ 36400本期發(fā)生額 50000 本期發(fā)生額 34400 本期發(fā)生額 10000 本期發(fā)生額 36400期末余額 24400 期末余額 45400試算平衡原材料明細(xì)分類賬戶本期發(fā)生額及余額平衡表 2007年7月 單位：元明細(xì)分類賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方甲材料60 00024 00054 00030 000乙材料26 00046 80041 60031 200合 計(jì)86 00070 80095 60061 200應(yīng)付賬款明細(xì)分類賬戶本期發(fā)生額及余額平衡表 2007年7月 單位：元明細(xì)分類賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方南林廠40 00050 00034 40024 400竹輝廠19 00010 00036 40045 400合 計(jì)59 00060 00070 80069 800第四章 基本經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算（120—126）習(xí)題一會計(jì)分錄：（1）借：銀行存款 860 000貸：實(shí)收資本 860 000（2）借：固定資產(chǎn) 350 000貸：實(shí)收資本 350 000（3）借：無形資產(chǎn) 250 000 貸：實(shí)收資本 250 000（4）借：銀行存款 360 000貸：短期借款 60 000 長期借款 300 000習(xí)題二會計(jì)分錄：（1）借：原材料——甲材料 50 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 8 500 貸：銀行存款 58 500（2）借：在途物資——乙材料 20 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 3 400 貸：應(yīng)付賬款——東風(fēng)廠 23 400（3）借：原材料——乙材料 20 000 貸：在途物資——乙材料 20 000（4）借：原材料——丙材料 60 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 10 200貸：預(yù)付賬款——天平廠 50 000 銀行存款 20 200（5）借：在途物資——丁材料 70 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 11 900貸：應(yīng)付票據(jù)——東風(fēng)廠 81 900習(xí)題三會計(jì)分錄：（1）借：生產(chǎn)成本 66 000 ——A產(chǎn)品40 000 ——B產(chǎn)品 26 000 制造費(fèi)用 2 000 管理費(fèi)用 1 700 貸：原材料 69 700 ——甲材料40 000 ——乙材料26 000 ——丙材料3 700（2）借：其他應(yīng)收款 500貸：庫存現(xiàn)金 500（3）借：庫存現(xiàn)金 90 000貸：銀行存款 90 000（4）借：應(yīng)付職工薪酬 90 000 貸：庫存現(xiàn)金 90 000（5）借：生產(chǎn)成本 70 000 ——A產(chǎn)品 40 000 ——B產(chǎn)品 30 000 制造費(fèi)用 8 000 管理費(fèi)用 12 000貸：應(yīng)付職工薪酬 90 000（6）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 700 貸：應(yīng)付利息 700（7）借：管理費(fèi)用 1 400 制造費(fèi)用 600 貸：銀行存款 2 000（8）借：應(yīng)付利息 2 100貸：銀行存款