關(guān)于民航行政事業(yè)單位審計(jì)實(shí)施方案-資料下載頁
2024-11-07 09:28本頁面
【導(dǎo)讀】托方的要求和我們初步了解的情況，制定如下審計(jì)工作實(shí)施方案?？煽啃?，出具資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的各類行政事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體；以及事業(yè)單位興辦、具有法人資格的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，不列入此次清查范圍。申報(bào)清查損益的相關(guān)證明材料。償情況說明；相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為的業(yè)務(wù)合同等。與單位、審計(jì)人員進(jìn)行溝通解決，保證政策執(zhí)行的口徑一致；出租出借和對外擔(dān)保事項(xiàng)的清查情況進(jìn)行復(fù)核檢查?；驌p失金額難以確定的損益項(xiàng)目出具經(jīng)濟(jì)鑒證；理并收集合法證據(jù)，認(rèn)真做好損溢核實(shí)和認(rèn)定工作。固定資產(chǎn)清查損溢應(yīng)提供證據(jù)。府或中介出具的鑒定報(bào)告。主要負(fù)債項(xiàng)目清查損溢
【正文】 完成現(xiàn)場 審計(jì)工作后，向委托審計(jì)機(jī)關(guān)做階段性工作匯報(bào)，聽取對審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問題和工作進(jìn)展情況的指示和意見，如有必 要適時(shí)調(diào)整工作計(jì)劃和審計(jì)組人員安排。 （三 ）撰寫并完成審計(jì)報(bào)告 審計(jì)組完成現(xiàn)場工作后，在于委托方及被審計(jì)單位溝通后出具審計(jì)報(bào)告初稿；在與被審計(jì)單位及原領(lǐng)導(dǎo)人正式交換意見后，根據(jù)有關(guān)意見修改審計(jì)報(bào)告，并出具正式報(bào)告。 （四 ）審計(jì) 內(nèi)容： 根據(jù)財(cái)政部資產(chǎn)清查 工作要求，本次 資產(chǎn)清查 行政事業(yè)單位審計(jì)的主要內(nèi)容包括以下幾個(gè)方面： 固定資產(chǎn)賬面數(shù)、清查數(shù)、盤盈、盤虧和損失數(shù) 流動(dòng)資產(chǎn)賬面數(shù)、清查數(shù)、盤盈、盤虧和損失數(shù) 對外投資賬面數(shù)、清查數(shù)、盤盈、盤虧和損失數(shù) 無形資產(chǎn)賬面數(shù)、清查數(shù)、盤盈、盤虧和損失數(shù) 各類資金掛賬 十 一、 審計(jì)質(zhì)量控制措施 首先明確，審計(jì)質(zhì)量是會(huì)計(jì)師事務(wù)所的生命線。在此基礎(chǔ)上制訂相關(guān)的政策、措施與程序。其次業(yè)務(wù)人員的誠信責(zé)任、自律意識(shí)是全部制度的基本保障，我們將培養(yǎng)業(yè)務(wù)人員的職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)技能放在同等重要的位置。外部監(jiān)管是內(nèi)部質(zhì)量控制的最終控制環(huán)節(jié)，我們十分重視各類外部監(jiān)管的權(quán)威性并積極配合相關(guān)的檢查工作。 根據(jù)《中華人民共和國注冊會(huì)計(jì)師法》等，結(jié)合我所的具體情況，制訂了一套完整的質(zhì)量控制度，堅(jiān)決執(zhí)行中注協(xié)頒布的《獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》以及規(guī)范指南的北京中平建會(huì)計(jì)師事務(wù)所 有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格按我所制定的工作規(guī)范進(jìn)行質(zhì)量控 制。 及時(shí)溝通，加強(qiáng)協(xié)調(diào)，減少工作漏洞。由于此項(xiàng)任務(wù)是財(cái)政部 委托的對行政事業(yè)單位的審計(jì)，因此事務(wù)所及注冊會(huì)計(jì)師更須堅(jiān)持獨(dú)立、客觀、公正原則，結(jié)合實(shí)際，加強(qiáng)與委托方的溝通，在審計(jì)階段定期（遇有重大問題則隨時(shí)）向委托方通報(bào)工作情況，征詢委托方對重大事項(xiàng)表述、處理或調(diào)整的意見，商討解決方案。協(xié)商處理好有關(guān)包含在審計(jì)報(bào)告書中的未決事項(xiàng)，對所討論的問題與結(jié)論應(yīng)撰寫備忘錄存檔。 實(shí)行三級復(fù)核，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)。執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則與執(zhí)業(yè)道德是我所的生命所在。對于《中華人民共和國注冊會(huì)計(jì)師法》第十八條，第二十條，第二十一條，第二十 二條規(guī)定，應(yīng)嚴(yán)格切實(shí)執(zhí)行，不能有絲毫的含糊，對每一違規(guī)行為，將進(jìn)行嚴(yán)肅處理。 在主任會(huì) 計(jì)師的領(lǐng)導(dǎo)下，嚴(yán)把業(yè)務(wù)質(zhì)量關(guān)，實(shí)行分級質(zhì)量控制程序。每個(gè)項(xiàng)目一般先由業(yè)務(wù)部門的項(xiàng)目經(jīng)理（會(huì)同審計(jì)人員）提出受理業(yè)務(wù)的審計(jì)報(bào)告，連同審計(jì)工作底稿（包括審計(jì)分項(xiàng)目記錄表）交部門經(jīng)理提出審核意見，經(jīng)部門經(jīng)理 審核簽發(fā)交副主任會(huì)計(jì)師 復(fù)核，副主任會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)后交辦公室打印，完成后由所長辦公室加蓋業(yè)務(wù)章。 即審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)實(shí)行三級 審核制度，即審計(jì)人員→項(xiàng)目經(jīng)理→部門經(jīng)理→主任會(huì)計(jì)師 。 做好審前培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。積極開展業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)工作 ，同時(shí)加強(qiáng)審計(jì)人員職業(yè)道德教育，不斷提高項(xiàng)目審計(jì)人員專業(yè)知識(shí)水平。 合理分配辦法，鼓勵(lì)揭示發(fā)現(xiàn)問題。我所為保證審計(jì)人員的工作業(yè)務(wù)質(zhì)量及工作的積極性，將審核業(yè)務(wù)成果、審核質(zhì)量與本單位審計(jì)人員本人的經(jīng)濟(jì)收入掛鉤，以保證較高的工作質(zhì)量。 實(shí)行審計(jì)人員與事務(wù)所簽訂 廉潔保密協(xié)議的制度。 進(jìn)一步強(qiáng)化審計(jì)人員的嚴(yán)格執(zhí)行職業(yè)道德、執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，為客戶保密的信念；同時(shí)約定了相應(yīng)的處罰處理措施。 十 二、 審計(jì)資料的保密措施 事務(wù)所與此次審計(jì)的參審人員簽訂廉潔保密協(xié)議。協(xié)議規(guī)定參審人員對審計(jì)過程中掌握的情況負(fù)有保密責(zé)任，除法律、 法規(guī)要求公布外，不得提供和泄漏北京中平建會(huì)計(jì)師事務(wù)所 給第三人。如違反規(guī)定，事務(wù)所將給與其相應(yīng)的處罰。 十 三、 時(shí)間安排 時(shí)間 資產(chǎn)清查單位主要工作 審計(jì)人員主要工作 計(jì)劃階段 4 月 19 日－ 4 月 20 日 賬務(wù)清理、資產(chǎn)清查、軟件數(shù)據(jù)錄入 組織參與人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)、制定初步計(jì)劃 資產(chǎn)清查結(jié)果審計(jì) 4 月 23 日－ 5 月 10 日 協(xié)助資產(chǎn)清查及資產(chǎn)盤點(diǎn) 政策指導(dǎo)、監(jiān)督盤點(diǎn)、軟件數(shù)據(jù)檢查 收集資料、出具簽證 5 月 11 日－ 5 月 23 日 收集損益 證據(jù)、補(bǔ)充軟件數(shù)據(jù) 審核損益 證據(jù)、出具經(jīng)濟(jì)簽 證、作底稿 出具報(bào)告 5 月 24 日－ 5 月 26 日 修改補(bǔ)充損益 證 據(jù)、出具資產(chǎn)清查草表 出具審計(jì)報(bào)告草稿、管理建議書草稿 所內(nèi)三級復(fù)核 5 月 27 日－ 5 月 29 日 修改補(bǔ)充損益 證據(jù)及其他資料 所領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核、項(xiàng)目組修改補(bǔ)充資料 出具 專項(xiàng)、 匯總 審計(jì)報(bào)告 及管理建議書 5 月 30日一 5 月 31日 出具正式審計(jì)報(bào)告及管理建議書；整理相關(guān)證據(jù)并裝訂成冊 北京中平建會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司 2020年 4月 19日
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