【正文】 款 380004借: 應(yīng)付職工薪酬 38000 貸: 銀行存款 380004借: 應(yīng)收賬款 36000 貸: 主營業(yè)務(wù)收入 360004借: 銷售費用 30 貸: 庫存現(xiàn)金 304借: 應(yīng)付職工薪酬 3120 貸: 銀行存款 31204借: 制造費用 3978 管理費用 792 貸: 銀行存款 47704借: 管理費用 164 制造費用 216 貸: 銀行存款 3804借: 管理費用 240 貸: 庫存現(xiàn)金 24050、借: 生產(chǎn)成本 27200 制造費用 5800 管理費用 5000 貸: 應(yīng)付職工薪酬 380005借: 制造費用 2500 管理費用 1280 貸: 累計折舊 37805借: 財務(wù)費用 600 貸: 銀行存款 600 5借: 生產(chǎn)成本 貸: 制造費用 5借: 庫存商品A B 貸: 生產(chǎn)成本 5借: 主營業(yè)務(wù)成本A 88522 B 68360 貸: 庫存商品 1568825借: 主營業(yè)務(wù)收入 226000 營業(yè)外收入 80 貸: 本年利潤 226080 借: 本年利潤 168438 貸: 主營業(yè)務(wù)成本 156882 銷售費用 1800 管理費用 9156 財務(wù)費用 600 所得稅=57642*25%= 借: 所得稅費用 貸: 應(yīng)繳稅費 借: 本年利潤 貸: 所得稅費用 5借：本年利潤 貸：利潤分配 借: 利潤分配 貸: 盈余公積 第九章 財產(chǎn)清查復(fù)習(xí)思考題 財產(chǎn)清查有什么意義？運用財產(chǎn)清查手段，對各種財產(chǎn)物資進(jìn)行定期或不定期的核對或盤點，具在十分重要的意義。 永續(xù)盤存制與實地盤存制有什么區(qū)別？哪些條件下適宜采用實地盤存制？哪些條件下適宜采用永續(xù)盤存制？ 永續(xù)盤存制亦稱“賬面盤存制”，是平時對單位各項財產(chǎn)物資分別設(shè)立明細(xì)賬，根據(jù)會計憑證連續(xù)記載其增減變化并隨時結(jié)出余額的一種管理制度。 實地盤存制是平時根據(jù)有關(guān)會計憑證，只登記財產(chǎn)物資的增加數(shù)，不登記減少數(shù)，月末或一定時期可根據(jù)期末盤點資料，弄清各種財物的實有數(shù)額。 為什么要清查庫存現(xiàn)金和銀行存款？清查庫存現(xiàn)金是通過實地盤點進(jìn)行的，用于現(xiàn)金的收支業(yè)務(wù)十分頻繁，容易出現(xiàn)差錯。通過核對，往往會發(fā)現(xiàn)雙方項目不一致。 如果遇到數(shù)量多、體積龐大、難以盤點的物資，如何確保其數(shù)量、質(zhì)量的完好？ 財產(chǎn)清查結(jié)果如有差異，在財務(wù)上應(yīng)如何處理？查明差異，分析原因；認(rèn)真總結(jié)，加強管理；調(diào)整賬目，賬實相符；無法歸還的應(yīng)付款項處理。 習(xí)題一 銀行存款余額調(diào)節(jié)表銀行存款日記賬金額銀行對賬單金額賬面存款余額535 000銀行對賬單余額508 000加：銀行記收單位末收款項50 000加：單位已收銀行末收款項1600減：銀行記付單位末收款項1000減：單位已付銀行末付款項64 000調(diào)節(jié)后的存款余額584 000調(diào)節(jié)后的存款余額570 400銀行存款余額調(diào)節(jié)表銀行存款日記賬金額銀行對賬單金額賬面存款余額42 594銀行對賬單余額24 158加：銀行記收單位末收款項 488加：單位已收銀行末收款項28 000減：銀行記付單位末收款項3120減：單位已付銀行末付款項376調(diào)節(jié)后的存款余額51 782調(diào)節(jié)后的存款余額51 782第十章 財務(wù)會計報告復(fù)習(xí)思考題財務(wù)會計報告有什么作用？編制財務(wù)報告的基本要求是什么？ 作用：說明情況，借以了解財務(wù)狀況\收益情況\資金流轉(zhuǎn)情況\費用成本情況分析情況,借以評價工作:自我評價,總結(jié)經(jīng)驗,改進(jìn)工作。投資及信貸者評價償債能力及盈利水平；財稅及主管部門考核監(jiān)督企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況\管理水平； 作為內(nèi)部經(jīng)營管理決策和投資信貸者的投資信貸決策的重要依據(jù).要求： 數(shù)字真實：以客觀真實的帳簿資料為依據(jù)，不得提前結(jié)帳，不得任意估計、篡改數(shù)字。內(nèi)容完整：按規(guī)定編報填列應(yīng)報送的報表及指標(biāo)(月、季只編制會計報表，半年及年報還應(yīng)編報會計報表附注及財務(wù)情況說明書)，使報表指標(biāo)具有相關(guān)性。編報及時：按規(guī)定報送的時間報送報表。 財務(wù)報表有哪些種類？它們的作用是什么？基本內(nèi)容是什么？ 按服務(wù)對象，可以分為對外報表和內(nèi)部報表。 對外報表是企業(yè)必須定期編制、定期向上級主管部門、投資者、財稅部門等報送或按規(guī)定向社會公布的財務(wù)報表。這是一種主要的，定期規(guī)范化的財務(wù)報表。它要求有統(tǒng)一的報表格式、指標(biāo)體系和編制時間等。資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表等均屬于對外報表。 內(nèi)部報表是企業(yè)根據(jù)其內(nèi)部經(jīng)營管理的需要而編制的，供其內(nèi)部管理人員使用的財務(wù)報表。它不要求統(tǒng)一格式，沒有統(tǒng)一指標(biāo)體系，如成本報表屬于內(nèi)部報表。 按報表所提供會計信息的重要性，可以分為主表和附表。 主表即主要財務(wù)報表，是指所提供的會計信息比較全面、完整，能基本滿足各種信息需要者的不同要求的財務(wù)報表。現(xiàn)行的主表主要有三張，即資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。 附表即從屬報表，是指對主表中不能或難以詳細(xì)反映的一些重要信息所做的補充說明的報表?，F(xiàn)行的附表主要有：利潤分配表和分部報表，是利潤表的附表；應(yīng)交增值稅明細(xì)表和資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表，是資產(chǎn)負(fù)債表的附表。 按編制和報送的時間分類，可分為中期財務(wù)報表和年度財務(wù)報表。中期財務(wù)報表廣義的中期財務(wù)報表包括月份、季度、半年期財務(wù)報表。狹義的中期財務(wù)報表僅指半年期財務(wù)報表。年度財務(wù)報表是全面反映企業(yè)整個會計年度的經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量情況及年末財務(wù)狀況的財務(wù)報表。企業(yè)每年年底必須編制并報送年度財務(wù)報表。按編報單位不同，分為基層財務(wù)報表和匯總財務(wù)報表?；鶎迂攧?wù)報表由獨立核算的基層單位編制的財務(wù)報表，是用以反映本單位財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的報表。匯總報表是指上級和管部門將本身的財務(wù)報表與其所屬單位報送的基層報表匯部編制而成的財務(wù)報表。 按編報的會計主體不同，分為個別報表和合并報表。個別報表是指在以母公司和子公司組成的具有控股關(guān)系的企業(yè)集團(tuán)中，由母公司和子公司各自為主體分別單獨編制的報表，用以分別反映母公司和子公司本身各自的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。合并報表是以母公司和子公司組成的企業(yè)集團(tuán)為一會計主體，以母公司和子公司單獨編制的個別財務(wù)報表為基礎(chǔ)，由母公司編制的綜合反映企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營成果、財務(wù)狀況及其資金變動情況的財務(wù)報表。 如何編制現(xiàn)金流量表？現(xiàn)金流量表的編制方法有直接法和間接法兩種。直接法通過現(xiàn)金收入和支出的主要類別，直接根據(jù)企業(yè)有關(guān)賬戶的會計記錄分析填列，反映來自企業(yè)經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量。間接法根據(jù)利潤表中的凈收益，調(diào)整為現(xiàn)金流量，將權(quán)責(zé)發(fā)生制下的收入，成本和費用轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金基礎(chǔ)。 財務(wù)會計報告應(yīng)如何報送和審核？復(fù)核報表的項目是否填列齊全，補充資料填列是否完整，是否附有必要的編制說明，報表與報表的有關(guān)指標(biāo)是否銜接一致。主要是查明會計報表所提供的各項指標(biāo)是否真實可靠，查明企業(yè)在編制會計報表前是否全面清查財產(chǎn)、核實財務(wù)、對發(fā)現(xiàn)的問題是否按制度規(guī)定進(jìn)行處理，是否按照會計核算的一般原則進(jìn)行確認(rèn)和計量。習(xí)題二 練習(xí)財務(wù)分析評價指標(biāo)的運用 流動比率：288*120= 速動比率:150*120= 資產(chǎn)負(fù)債率:175*375= 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率:960*288X100%=% 資本收益率:90*200X100%=% 銷售利潤表率:90*196X100%=%第十一章 會計管理 什么是會計信息？對會計信息如何進(jìn)行處理？會計信息是指通過會計核算實際記錄或科學(xué)預(yù)測，反映會計主體過去、現(xiàn)在、將來有關(guān)資金運動狀況的各種可為人們接受和理解的消息、數(shù)據(jù)、資料等的總稱。 會計信息只有通過收集和處理，才能應(yīng)用企業(yè)會計預(yù)測、會計決策等會計信息管理活動。 會計預(yù)測有哪幾種方法？會計預(yù)測可按不同標(biāo)志分類。按預(yù)測的性質(zhì)可分為探索性預(yù)測和目標(biāo)性預(yù)測；按預(yù)測方式可分為定性預(yù)測和定量預(yù)測；按預(yù)測期限可分為長期預(yù)測、中期預(yù)測和短期預(yù)測。 什么是會計決策？會計決策有哪些方法？會計人員為了幫助管理人員進(jìn)行明智的決策，而運用特用的會計方法或借助于其他方法，來分析比較不同的方案，并協(xié)助選擇最優(yōu)方案的過程。 會計決定方法：差量分析法；決策表法；決策樹法。 概述會計控制的概念和作用？概念：會計控制主要是通過會計工作，運用會計特有方法，采取政策、制度、定額、計劃、標(biāo)準(zhǔn)、責(zé)任和流程等控制方式和手段，對企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動和資金運動進(jìn)行了協(xié)調(diào)、監(jiān)督、調(diào)整的過程。作用：會計控制有助于經(jīng)營決策目標(biāo)的實現(xiàn)；會計控制有助于挖掘企業(yè)內(nèi)部潛力；會計控制有助于協(xié)調(diào)各部門的關(guān)系；會計控制有助于查錯防弊，糾正違法行為。 會計分析有哪些種類？按分析時間來分，可分為定期分析和不定期分析；按分析范圍分類，可分為全面分類、專題分析和典型分析；按分析形式分類，可分為書面分析、圖表分析和現(xiàn)場分析。 概述會計檢查的概念和作用？概念：會計檢查是指由會計人員結(jié)會計資料的合法性、合理性、真實性和準(zhǔn)確性進(jìn)行的審查和稽核。作用：查錯防弊；防護(hù)財產(chǎn)；強化監(jiān)督。 開展會計電算化的意義何在？怎樣實行會計電算化？意義：提高會計核算工作效率；增強會計數(shù)據(jù)處理正確；提高現(xiàn)代化科學(xué)管理水平。方法：會計數(shù)據(jù)處理電算化；配務(wù)電子計算機系統(tǒng)人員；配置電子計算機硬件設(shè)備和應(yīng)用軟件。