審計(jì)學(xué)知識點(diǎn)整理-資料下載頁
2025-06-25 02:13本頁面
【正文】 導(dǎo)致重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對：：：設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序總體應(yīng)對措施（財(cái)務(wù)報(bào)表層次）：，、時間和范圍作出總體修改進(jìn)一步審計(jì)程序（認(rèn)定層次）：是指相對于風(fēng)險(xiǎn)評估程序而言，注冊會計(jì)師針對評估的各類交易、賬戶余額、列報(bào)（包括披露，下同）認(rèn)定層次重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的審計(jì)程序，包括控制測試和實(shí)質(zhì)性程序設(shè)計(jì)進(jìn)一步審計(jì)程序時考慮的因素：、以確定內(nèi)部控制在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯報(bào)方面的有效性進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)：指進(jìn)一步審計(jì)程序的目的和類型。：通過實(shí)施控制測試以確定內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性；：檢查、觀察、詢問、函證、重新計(jì)算、重新執(zhí)行和分析程序確定何時實(shí)施審計(jì)程序需考慮的因素：確定進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍時考慮的因素：：水平越低，：風(fēng)險(xiǎn)越高，對擬獲取審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性、可靠性的要求越高，：保證程度越高，對測試結(jié)果的可靠性要求越高，范圍越廣控制測試：指用于評價(jià)內(nèi)部控制在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認(rèn)定層次重大錯報(bào)方面的運(yùn)行有效性的審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測試的情況：，、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)實(shí)質(zhì)性程序：指用于發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次重大錯報(bào)的審計(jì)程序。包括對各類交易、賬戶余額和披露的細(xì)節(jié)測試以及實(shí)質(zhì)性分析程序?qū)嵸|(zhì)性程序包括的審計(jì)程序：實(shí)質(zhì)性程序類型：：對各類交易、賬戶余額、列報(bào)的具體細(xì)節(jié)進(jìn)行測試，：用以識別各類交易、賬戶余額和披露及相關(guān)認(rèn)定是否存在錯報(bào)是否在期中實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序需考慮：財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的組織方式：：對財(cái)務(wù)報(bào)表的每個賬戶余額單獨(dú)進(jìn)行審計(jì)，具有操作方便的優(yōu)點(diǎn)，但容易造成整個審計(jì)工作的脫節(jié)和重復(fù)，：緊密聯(lián)系的交易種類和賬戶余額歸入同一循環(huán)中，增強(qiáng)了審計(jì)人員分工的合理性，將助于提高審計(jì)工作的效率與效果銷售交易的內(nèi)部控制與控制測試 ：銷售交易的實(shí)質(zhì)性程序：銷售交易的細(xì)節(jié)測試：：①未曾發(fā)貨卻已將銷售業(yè)務(wù)登記入賬，查主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬有無發(fā)運(yùn)憑證②銷售業(yè)務(wù)重復(fù)入賬，查銷售交易記錄清單③向虛構(gòu)的顧客發(fā)貨，：①通常無須對完整性目標(biāo)實(shí)施交易實(shí)質(zhì)性程序②測試發(fā)生目標(biāo)時，起點(diǎn)是明細(xì)賬，測試完整性目標(biāo)時，：提貨單或其他發(fā)運(yùn)憑證的日期與相應(yīng)的銷售發(fā)票存根、主營業(yè)務(wù)收入的實(shí)質(zhì)性程序：、 應(yīng)收賬款的實(shí)質(zhì)性程序：、存貨監(jiān)盤：指注冊會計(jì)師現(xiàn)場觀察被審計(jì)單位存貨的盤點(diǎn)，并對已盤點(diǎn)的存貨進(jìn)行適當(dāng)檢查。制定存貨監(jiān)盤計(jì)劃應(yīng)考慮：， 存貨監(jiān)盤計(jì)劃的內(nèi)容：、存貨監(jiān)盤程序：標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計(jì)報(bào)告：注冊會計(jì)師對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表不帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)的無保留意見的審計(jì)報(bào)告出具標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計(jì)報(bào)告的條件：、審計(jì)報(bào)告的要素：、 審計(jì)報(bào)告類型：：：財(cái)務(wù)報(bào)表整體是公允的，但還存在下列情形之一：①在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)后，錯報(bào)單獨(dú)或匯總起來對財(cái)務(wù)報(bào)表影響更大，但不具有廣泛性②無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以作為形成審計(jì)意見的基礎(chǔ)，但認(rèn)為未發(fā)現(xiàn)的錯報(bào)（如存在）對財(cái)務(wù)報(bào)表可能產(chǎn)生的影響重大，：注冊會計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表沒有按照相關(guān)會計(jì)制度的規(guī)定編制，未能在所有重大方面公允反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、：注冊會計(jì)師不能就被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否公允反映其財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量發(fā)表審計(jì)意見重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低，審計(jì)證據(jù)越少；重要性水平越低，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高，審計(jì)證據(jù)越多寧可累死在路上，也不能閑死在家里！寧可去碰壁，也不能面壁。是狼就要練好牙，是羊就要練好腿。什么是奮斗？奮斗就是每天很難，可一年一年卻越來越容易。不奮斗就是每天都很容易，可一年一年越來越難。能干的人，不在情緒上計(jì)較，只在做事上認(rèn)真；無能的人！不在做事上認(rèn)真，只在情緒上計(jì)較。拼一個春夏秋冬！贏一個無悔人生！早安！—————獻(xiàn)給所有努力的人. 學(xué)習(xí)好幫手
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