【正文】 000（1＋5％）＋15010]247。（1－56％）56％＋15010＝（元） （10分）（2）增值稅銷項稅額＝[100000（1＋5％）＋15010]247。（1－56％）17％＝（元） 稅法參考答案——B卷一、 單選（9分）C B C D C A A A C二、 多選(10分) BCD AB ABCD ABC AC三、 判斷(8分) 錯 對 對 錯 對 錯 對 錯四、 業(yè)務題（53分）（1）廣告費：9000*15%=1350＞800 可扣800萬，不調(diào)整（2）國債利息收入免稅 調(diào)低10萬元（3）業(yè)務招待費：限額1=9000*=45萬元 限額2=85*60%=51萬元 可扣45萬元， 調(diào)高40萬元（4）公益性捐贈：310*12%=＜100萬元， ，非廣告性贊助支出 ，不可扣， 調(diào)高50萬元（5）職工福利費：800*14%=112＜130 可扣112萬元，調(diào)高18萬元 職工教育經(jīng)費：800*%=20＜25 可扣20萬元，調(diào)高5萬元 職工工會經(jīng)費：800*2%=16＞15萬元，可扣15萬元，不調(diào)整（6）彌補期內(nèi)可彌補虧損100萬元（7）調(diào)整增加額=40++50+18+5=（8）調(diào)整減少額=10萬元（9）全年應納稅所得額=310+=（10）全年應納稅額=*25%=（11）12月份應補稅額== 該演員應納個人所得稅額=72000*（1—20%）*40%—7000=16040元 應納個人所得稅額=（5000+800+4503500）*10%—105=170元五、綜合題（20分）1．（1）第一筆業(yè)務可抵扣進項稅額=2040+200x7%=2054元 第二筆業(yè)務可抵扣進項稅額=1190元 第四筆業(yè)務進項稅額轉(zhuǎn)出金額=10 000x17%+279/(17%)x7%=1721元 可抵扣進項稅額=2054+11901721=1523元 （5分）（2）第三筆業(yè)務銷項稅額=34000元 （3）本月應繳納增值稅額=本月銷項稅額本月進項稅額 =340001523=32477元 （2分）2.（1）剔稅：當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝200（17%－13%）＝8（萬元）（1分）（2）抵稅：當期應納稅額＝10017%－（34－8）－3＝17－26－3＝－12（萬元）（1分）（3）算尺度：出口貨物“免、抵、退”稅額＝20013%＝26（萬元） （1分）（4）確定應退稅額：按規(guī)定，如當期末留抵稅額≤當期免抵退稅額時：　　 當期應退稅額＝當期期末留抵稅額　 　即該企業(yè)當期應退稅額＝12（萬元） （2分）（5）確定免抵稅額：當期免抵稅額＝當期免抵退稅額－當期應退稅額當期免抵稅額＝26－12＝14（萬元） （1分）3．（1）設(shè)計收入應納個人所得稅=23000（120%）20%=3680（元） （1分） （2）取得保險賠款10 000元，免征個人所得稅。 （1分） （3）兼職翻譯所得額=60 000（120%）=48 000（元） 捐贈扣除限額=48 00030%=14 400（元） 應納稅所得額=48 00014 400=33 600（元） 應納個人所得稅=33 60030%2000=8 080（元） （4分） （4）稿酬所得應納個人所得稅=（3800800）20%（130%）=420（元） （1分）稅法參考答案——C卷一、 單選（5分）B B D C C二、多選(10分) AC ABCD ABC AC AB三、判斷(7分) 對 錯 對 錯 對 錯 對 四、業(yè)務題(58分)（1）廣告費：8800*15%=1320＞200 可扣200萬，不調(diào)整（2）國債利息收入免稅 調(diào)低10萬元（3）業(yè)務招待費：限額1=8800*=44萬元 限額2=85*60%=51萬元 可扣44萬元， 調(diào)高41萬元（4）公益性捐贈：610*12%=＜100萬元， ，非廣告性贊助支出 ，不可扣， 調(diào)高50萬元（5）職工福利費：800*14%=112＜130 可扣112萬元，調(diào)高18萬元 職工教育經(jīng)費：800*%=20＜25 可扣20萬元，調(diào)高5萬元 職工工會經(jīng)費：800*2%=16＞15萬元，可扣15萬元，不調(diào)整（6）彌補期內(nèi)可彌補虧損60萬元（7）調(diào)整增加額=41++50+18+5=（8）調(diào)整減少額=10萬元（9）全年應納稅所得額=610+=（10）全年應納稅額=*25%=（11）12月份應補稅額==該演員應納個人所得稅額=40000*（1—20%）*30%—2000=7600元應納個人所得稅額=（4000+1800+4503500）*10%—105=170元五、綜合題 （1題，共20分）1.（1）進口環(huán)節(jié)應繳納關(guān)稅=（220+4+20+11）20%=51（萬元） 進口環(huán)節(jié)應繳納消費稅=（220+4+20+11+51）247。（130%）30%=（萬元） 進口環(huán)節(jié)應繳納增值稅=（220+4+20+11+51+）17%=（萬元） （5分） （2）加工環(huán)節(jié)應代扣代繳消費稅、城建稅和教育費附加 =【86+247。（1+17%）】247。（130%）30%（1+7%+3%）=（萬元） （5分） （3）國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應繳納的消費稅 =【650+247。（1+17%）+247。（1+17%）】30%80%=（萬元）國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)實現(xiàn)的銷項稅額 =【247。（1+17%）+650+247。（1+17%）+300+247。（1+17%）】17%=（萬元） 國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)準予抵扣的進項稅額 =+87%+（7013%+107%）(130%)+（34+207%）（15%）=（萬元）國內(nèi)內(nèi)銷環(huán)節(jié)應該繳納的增值稅==（萬元） （7分）（4）當月應繳納城建稅和教育費附加=（+）（7%+3%）=（萬元）（3分）22 /