某年度初級財務(wù)會計與管理知識分析模擬題-資料下載頁
2025-06-24 21:40本頁面
【正文】 5616 貸：原材料 4800 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出） 816 借：管理費(fèi)用 5616 貸：待處理財產(chǎn)損溢 56162. 【答案】 單位：萬元（1）借：投資性房地產(chǎn)—A辦公樓 3650 貸：開發(fā)成本 3650（2）A辦公樓每月計提折舊=（3650—50）247。（2512）=12（萬元）借：其他業(yè)務(wù)成本 12 貸：投資性房地產(chǎn)累計折舊 12 借：銀行存款 40 貸：其他業(yè)務(wù)收入 40（3）出售日A辦公樓的累計折舊=1236=432（萬元） 借：銀行存款 4200 貸：其他業(yè)務(wù)收入 4200 借：其他業(yè)務(wù)成本 3218 投資性房地產(chǎn)累計折舊 432 貸：投資性房地產(chǎn)—A辦公樓 36503. 【答案】（1）供熱車間對輔助生產(chǎn)以外受益部門分配費(fèi)用=620001500+3500=64000（元） 供水車間對輔助生產(chǎn)以外受益部門分配費(fèi)用=236003500+1500=21600（元）（2）供熱費(fèi)對外分配率=64000247。(4800+1600)=10 (元/噸) 水費(fèi)對外分配率=21600247。(4000+1400)=4 (元/噸) 基本生產(chǎn)車間應(yīng)分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用=480010+40004=64000 (元) 行政管理部門應(yīng)分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用=160010+14004=21600(元) 借：制造費(fèi)用 64000 管理費(fèi)用 21600貸：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——供熱車間 64000 ——輔助生產(chǎn)成本——供水車間 216004. 【答案】（1）購入固定資產(chǎn)借：專用基金——修購基金 54000 貸：銀行存款 54000 借：固定資產(chǎn) 54000 貸：固定基金 54000 借：事業(yè)支出 22700 貸：銀行存款 22700借：固定資產(chǎn) 22700 貸：固定基金 22700（2）報廢固定資產(chǎn)借：固定基金 14400 貸：固定資產(chǎn) 14400 借：現(xiàn)金 300 貸：專用基金——修購基金 300 五、綜合題【答案】（1）借：發(fā)出商品 120000貸：庫存商品 120000借：應(yīng)收賬款—B公司 25500 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 25500借：應(yīng)收賬款—C公司 58500 貸：主營業(yè)務(wù)收入 50000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 8500 借：主營業(yè)務(wù)成本 36000 貸：庫存商品 36000 借：銀行存款 57500 財務(wù)費(fèi)用 1000 貸：應(yīng)收賬款—C公司 58500借：主營業(yè)務(wù)收入 50000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 8500貸：銀行存款 57500 財務(wù)費(fèi)用 1000 借：庫存商品 36000 貸：主營業(yè)務(wù)成本 36000借：管理費(fèi)用 23400 貸：應(yīng)付職工薪酬 23400借：應(yīng)付職工薪酬 23400貸：主營業(yè)務(wù)收入 20000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 3400借：主營業(yè)務(wù)成本 15000貸：庫存商品 15000（2）當(dāng)月應(yīng)交所得稅=[（6000000+60000+50000—50000+20000）—（4000000+50000+36000—36000+15000）—35000—194000—（452000+23400）—(1000—1000+97000) +136400—70000 ]25% =320000（元）借：所得稅費(fèi)用 320000貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 320000（3） 利 潤 表（簡易） 編制單位：甲公司 2010年 單位：元 項 目行次（略） 金 額一、營業(yè)收入 減：營業(yè)成本 營業(yè)稅金及附加 銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 財務(wù)費(fèi)用 資產(chǎn)減值損失 0加：公允價值變動凈收益 0 投資凈收益 0二、營業(yè)利潤 加：營業(yè)外收入 減：營業(yè)外支出 三、利潤總額 減：所得稅費(fèi)用 四、凈利潤 （4）成本費(fèi)用利潤率=128247。（++++）100% =%凈資產(chǎn)收益率=96247。[（1072—688+1088—672）247。2 ]100% =24% 權(quán)益乘數(shù)=1088247。（1088—672）=22 /
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