普通審計生產(chǎn)審計-資料下載頁
2025-06-24 21:31本頁面
【正文】 是否存在產(chǎn)能閑置的情況； 常見審計發(fā)現(xiàn)：生產(chǎn)浪費；產(chǎn)能閑置仍外包；虛增利潤 驗收入庫 所需資料：驗收入庫單、質(zhì)檢報告、質(zhì)檢申請單 審計思路：檢查質(zhì)檢標(biāo)準(zhǔn)尤其是生產(chǎn)工藝變更后的檢測標(biāo)準(zhǔn)；向一線工人了解是否存在在制品或者半成品的關(guān)鍵工序未經(jīng)質(zhì)檢即進(jìn)入下一道工序的情況；檢查計量器具是否精準(zhǔn) 常見審計發(fā)現(xiàn)：缺少二等品與正常商品的劃分依據(jù)；產(chǎn)品質(zhì)檢比率過低；計量器具不準(zhǔn)確 審計風(fēng)險提示： 關(guān)于質(zhì)量這一塊，完全可以做一個專項審計，從進(jìn)料、生產(chǎn)、成品出庫、委外4個模塊來進(jìn)行。 生產(chǎn)安全 所需資料：消防設(shè)備、安全巡查日志、消防演練記錄、上崗培訓(xùn)記錄 審計思路：檢查生產(chǎn)車間的消防；到監(jiān)控室觀察攝像頭監(jiān)控的區(qū)域；檢查上崗培訓(xùn)記錄； 常見審計發(fā)現(xiàn)：消防設(shè)備失效；監(jiān)控存在盲區(qū)；車間人員上崗未培訓(xùn)；特種設(shè)備人員未持證 審計風(fēng)險提示： 當(dāng)對新租的倉庫進(jìn)行安全審計的時候，千萬要注意消防設(shè)備的檢查記錄可能是上一任租戶留下的，所以審計的時間應(yīng)該從房屋租賃開始，不要盲目給人家套套子。 外協(xié)加工 所需資料：外協(xié)加工商清單、加工費支付憑證、驗收入庫單、 審計思路：檢查加工同一類產(chǎn)品的；現(xiàn)場盤點在外協(xié)商處的物料，尤其是指加工一道工序的，；現(xiàn)場觀察外協(xié)商的實際產(chǎn)能或者與車間工人簡單了解；檢查加工費支付憑證；檢查驗收入庫單，對于質(zhì)檢不合格，但是仍讓步接收的，分析其原因 常見審計發(fā)現(xiàn)：外協(xié)物料被挪用；外協(xié)商不具備加工能力存在轉(zhuǎn)包；外協(xié)加工異常損耗未扣費用；存在未經(jīng)授權(quán)的讓步接收案例 審計人員在對一家公司的生產(chǎn)進(jìn)行例行審計，發(fā)現(xiàn)有一筆裝卸費合計金額XX元，所附的發(fā)票為代票。而其他同類型的子公司則沒有這筆費用，懷疑是車間巧立名目搞福利。與財務(wù)溝通，財務(wù)的解釋是給同一線生產(chǎn)工人的搬運費。而這不符合常規(guī)的邏輯。審計人員進(jìn)一步與工人了解，實際其并沒有搬運什么東西而且也未收到相關(guān)收入。財務(wù)經(jīng)理讓審計人員去找分公司總經(jīng)理?？偨?jīng)理解釋為銷售回扣，因為是回扣，所以用了代票。而按照公司規(guī)定，這種私下未經(jīng)授權(quán)的操作是不可以的。
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