單位定期存款核算實例(實際利率法)-資料下載頁
2025-06-24 01:50本頁面
【正文】 中信公司到期支取剩余本息業(yè)務(wù)時：借：吸收存款——定期存款——中信公司戶（本金） 20 000應(yīng)付利息——中信公司戶 1 872貸:吸收存款——活期存款——中信公司戶 21 872【例35】沿用【例33】的資料，假設(shè)中信公司逾期于2010年6月26日要求支取本息，%，假設(shè)中信公司2008年3月31日存入該定期存款時沒有和銀行約定辦理自動轉(zhuǎn)存。其他資料同【例33】。由【例33】的計算結(jié)果可知，吸收存款的初始確認(rèn)金額為100 000元，%。采用實際利率法計算利息費(fèi)用和吸收存款攤余成本的數(shù)據(jù)見表37所示：表37 實際利率法計算利息費(fèi)用和吸收存款攤余成本表時 間期初攤余成本利息費(fèi)用（%）現(xiàn)金流出期末攤余成本100 0001 1250101 125101 1251 1380102 263102 2631 1500103 413103 4131 1630104 576104 5761 1760105 752105 7521 1890106 941106 9411 2030108 144108 1441 2160109 360109 36087109 4470合 計—9 447——根據(jù)上表數(shù)據(jù)，工商銀行洪山支行的有關(guān)賬務(wù)處理如下：（1）～（9）的賬務(wù)處理同【例33】 （10）2010年6月26日，辦理中信公司逾期支取本息業(yè)務(wù)時：應(yīng)付中信公司利息=100 000%2＋100 00087%247。360=9 360＋87=9 447（元）借：吸收存款——定期存款——中信公司戶（本金）100 000應(yīng)付利息——中信公司戶 9 360利息支出 87貸:吸收存款——活期存款——中信公司戶 109 447
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