【正文】 .22. ★基礎會計★習題七（本題34分）一、目的練習制造費用、完工產(chǎn)品成本、已銷產(chǎn)品成本的結(jié)轉(zhuǎn)和利潤的形成與分配業(yè)務的會計處理。二、資料電達公司20**年3月份發(fā)生下列需要結(jié)轉(zhuǎn)的經(jīng)濟業(yè)務和利潤的形成與分配業(yè)務：、二、三、四、六的有關(guān)資料，結(jié)轉(zhuǎn)本月份發(fā)生的制造費用（假設子、丑兩種產(chǎn)品各占50%）。，丑產(chǎn)品50件，現(xiàn)已全部完工并驗收入庫。其中：子產(chǎn)品單位成本950元；丑產(chǎn)品單位成本1 200元。 500元，存入銀行。6. 根據(jù)本次作業(yè)習題一、二、三、四、六的有關(guān)資料計算并結(jié)轉(zhuǎn)本期利潤。%計算應交所得稅。 000元。 000元。三、要求。(計9分，每個分錄1分)。(計4分)、結(jié)轉(zhuǎn)實賬戶。(計6分)。(計5分)**年3月份資產(chǎn)負債表和利潤表。(計10分)根據(jù)以上經(jīng)濟業(yè)務編制會計分錄如下：：生產(chǎn)成本 18, ：庫存成品 126, 貸：制造費用 18, 貸：生產(chǎn)成本 126,：主營業(yè)務成本 148, ：銀行存款 3, 貸：庫存成品 148, 貸：營業(yè)外收入 3,：營業(yè)外支出 貸：庫存現(xiàn)金 6～⑴借：主營業(yè)務收入 204, 6～⑵借：本年利潤 184, 其他業(yè)務收入 9, 貸：主營業(yè)務成本 148, 營業(yè)外收入 3, 營業(yè)稅金及附加 6, 貸：本年利潤 216, 銷售費用 6,7～⑴借：所得稅 8, 管理費用 21, 貸：應交稅費 8, 財務費用 1,7～⑵借：本年利潤 8, 營業(yè)外支出 貸：所得稅 8, .23.★形成性考核冊★ ：利潤分配 7, ：利潤分配 20, 貸：盈余公積 7, 貸：應付股利 20,根據(jù)會計分錄設置和登記有關(guān)總分類賬戶及結(jié)清虛賬戶、結(jié)轉(zhuǎn)實賬戶如下：借方 庫存現(xiàn)金 貸方 借方 銀行存款 貸方期初余額 6, 4, 56, 3, 56, 2, 1,（5） 期初余額 383, 500, 300, 162, 12, 45,（4） 3, 6, 103, 80, 4, 56, 5,發(fā)生額 60,期末余額 2,發(fā)生額 64,發(fā)生額 1,022,期末余額 799,發(fā)生額 606,借方 應收賬款 貸方 借方 其他應收款 貸方期初余額 17, 42, 12,期初余額 12, 3, 10,發(fā)生額 42,期末余額 48,發(fā)生額 12,發(fā)生額 3,期末余額 5,發(fā)生額 10, 借方 物資采購 貸方 借方 原材料 貸方103,6,80,109,期初余額 50, 70, 109,72,發(fā)生額 189,期末余額 80,發(fā)生額 109, 發(fā)生額 179,期末余額 157,發(fā)生額 72,借方 庫存成本 貸方 借方 固定資產(chǎn) 貸方期初余額 34,（2） 126,（3） 148,期初余額 1,886, 6,500, 發(fā)生額 126,期末余額 12,發(fā)生額 148,發(fā)生額 6,500, 期末余額 8,386,發(fā)生額 借方 待攤費用 貸方 借方 周轉(zhuǎn)材料 貸方期初余額 16,期初余額 5,3,發(fā)生額 期末余額 16,發(fā)生額 發(fā)生額 期末余額 2,發(fā)生額 3,借方 所得稅 貸方 借方 營業(yè)外支出 貸方（7） 8,（7） 8,（5） （6） 發(fā)生額 8,發(fā)生額 8,發(fā)生額 發(fā)生額 .24. ★基礎會計★借方 無形資產(chǎn) 貸方 借方 長期借款 貸方 100, 350,期初余額 350,發(fā)生額 100,期末余額 100,發(fā)生額 發(fā)生額 350,發(fā)生額 期末余額 借方 短期借款 貸方 借方 應付賬款 貸方 期初余額 30,300, 103, 期初余額 7, 103,發(fā)生額 發(fā)生額 300,期末余額 330,發(fā)生額 103, 發(fā)生額 103,期末余額 7,借方 其他應付款 貸方 借方 應付職工薪酬 貸方 1, 7,期初余額 5,45, 56, 期初余額 8,5,發(fā)生額 9,發(fā)生額 45,期末余額 40,發(fā)生額 56, 發(fā)生額 5,期末余額 8,借方 應付股利 貸方 借方 應付利息 貸方期初余額 6,（9） 20,期初余額 4, 2,發(fā)生額 發(fā)生額 20,期末余額 26,發(fā)生額 發(fā)生額 2,期末余額 6,借方 累計折舊 貸方 借方 應交稅費 貸方期初余額 275,1,000,3,期初余額 2,6,（7） 8,發(fā)生額 發(fā)生額 1,003, 期末余額 1,278,發(fā)生額 發(fā)生額 14,期末余額 16,借方 盈余公積 貸方 借方 本年利潤 貸方期初余額 21,（8） 7,（6） 184,（7） 8,期初余額 42,（6） 216, 發(fā)生額 發(fā)生額 7,期末余額 28,發(fā)生額 192, 發(fā)生額 216,期末余額 66,借方 利潤分配 貸方 借方 生產(chǎn)成本 貸方期初余額 8,（8） 7,（9） 20,72,36,（1） 18,（2） 126,發(fā)生額 27,期末余額 35,發(fā)生額 發(fā)生額 126,期末余額 發(fā)生額 126, .25.★形成性考核冊★ 借方 資本公積 貸方 借方 實收資本 貸方期初余額 27,期初余額 1,640, 500, 100, 4, 5,500, 70,發(fā)生額 發(fā)生額 期末余額 27,發(fā)生額 發(fā)生額 6,170,期末余額 7,810,借方 制造費用 貸方 借方 管理費用 貸方3, 4, 8, 2,（1） 18, 5, 11, 2,1,（6） 21,發(fā)生額 18,期末余額