學(xué)校食堂賬務(wù)處理范例-資料下載頁(yè)
2025-06-24 00:14本頁(yè)面
【正文】 標(biāo)準(zhǔn)部分的餐費(fèi)（假設(shè)有500元）由學(xué)生自已刷卡支付，則依據(jù)營(yíng)養(yǎng)成本核算表做以下記賬憑證：借：預(yù)收賬款 500 貸：營(yíng)養(yǎng)餐收入—學(xué)生自付營(yíng)養(yǎng)餐費(fèi) 500三、其他收入１、ＸＸＸ小學(xué)（附設(shè)幼兒班）2014年1月份學(xué)校食堂賬戶(hù)存款利息收入180元。將銀行利息結(jié)算單作為原始憑證編制記賬憑證：借：銀行存款 180 貸：其他收入——利息 1802014年1月份處理食堂下腳料、泔水等收入200元。將處理下腳料、泔水等的收入票據(jù)做為原始憑證編制記賬憑證：借：現(xiàn)金 200 貸：其他收入——處理食堂下腳料、泔水等 200支出類(lèi)科目設(shè)置及具體記賬方法舉例如下：一、伙食支出（非營(yíng)養(yǎng)餐支出）2014年元月份支付天然氣公司燃?xì)赓M(fèi)300元，水費(fèi)200元、電費(fèi)150元.借：伙食支出——燃動(dòng) 650 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 650支炊事員工資5000元、炊事員體檢費(fèi)400元借：伙食支出——工資費(fèi)用 5400 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 5400依據(jù)非營(yíng)養(yǎng)餐原材料出庫(kù)單、成本費(fèi)用明細(xì)表和物資盤(pán)點(diǎn)表核算伙食支出，核算伙食支出（非營(yíng)養(yǎng)餐）。舉例：ＸＸＸ學(xué)校2014年元月份出庫(kù)大米500斤，單價(jià)3元；面粉450斤，單價(jià)2元；食油70斤，單價(jià)6元；借：伙食支出—主食類(lèi)（米面油等） 2820貸：庫(kù)存物資—主食類(lèi)（米面油等） 2820二、營(yíng)養(yǎng)餐支出Ａ、成本支出：僅包含原材料支出，即糧油、蔬菜、肉品、調(diào)味等食品材料支出。每月按營(yíng)養(yǎng)餐“出庫(kù)單”、成本費(fèi)用明細(xì)表和學(xué)生簽字表進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。借：營(yíng)養(yǎng)餐支出—成本支出貸：庫(kù)存物資—各明細(xì)科目或 借：營(yíng)養(yǎng)餐支出—成本支出（蔬菜類(lèi)）貸：銀行存款（庫(kù)存現(xiàn)金）Ｂ、“費(fèi)用支出”是指用于營(yíng)養(yǎng)餐的食堂燃動(dòng)（水、電、煤、汽）、工資費(fèi)用支出。營(yíng)養(yǎng)餐的費(fèi)用支出不得列入營(yíng)養(yǎng)餐成本支出，也不得由非營(yíng)養(yǎng)餐伙食成本支出，應(yīng)由財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助資金或?qū)W校公用經(jīng)費(fèi)支出。借：營(yíng)養(yǎng)餐支出—費(fèi)用支出（水電煤氣、工資等）貸：銀行存款（庫(kù)存現(xiàn)金）*費(fèi)用支出核算辦法：多餐學(xué)校食堂對(duì)費(fèi)用支出無(wú)法直接區(qū)分營(yíng)養(yǎng)餐、非營(yíng)養(yǎng)餐費(fèi)用支出的，應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生支出全部先計(jì)入非營(yíng)養(yǎng)餐支出，期末按照當(dāng)月?tīng)I(yíng)養(yǎng)餐與非營(yíng)養(yǎng)餐的伙食收入或供餐人次等比例進(jìn)行合理分?jǐn)偂儆跔I(yíng)養(yǎng)餐的燃動(dòng)、人員工資費(fèi)用支出列入營(yíng)養(yǎng)餐費(fèi)用支出；屬于營(yíng)養(yǎng)餐的調(diào)料等支出列入營(yíng)養(yǎng)餐成本支出。凈資產(chǎn)類(lèi) 伙食結(jié)余 本科目核算學(xué)校食堂在按學(xué)期各方面收支相抵后的余額。期末，計(jì)算結(jié)余時(shí)，應(yīng)將“伙食收入”、“營(yíng)養(yǎng)餐收入”、“其他收入”等科目余額轉(zhuǎn)入本科目，借記“伙食收入”、“營(yíng)養(yǎng)餐收入”、“其他收入”科目，貸記本科目；將“伙食支出”、“營(yíng)養(yǎng)餐支出”、“其他支出”等科目余額轉(zhuǎn)入本科目，借記本科目，貸記“伙食支出”、“營(yíng)養(yǎng)餐支出”、“其他支出”等科目。本科目貸方余額為當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的盈余額，借方余額為當(dāng)期虧損額。每月末，學(xué)校食堂應(yīng)根據(jù)食堂盈余情況及時(shí)調(diào)整下月的伙食標(biāo)準(zhǔn)，達(dá)到盈虧平衡。學(xué)期末食堂小額資金結(jié)余，應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)到下學(xué)期滾存使用。 完美WORD格式編輯
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