學(xué)校食堂賬務(wù)處理范例-全文預(yù)覽
【正文】 核算學(xué)校食堂的應(yīng)收、暫付款項、備用金及應(yīng)向職工收取的各種墊付款項等?！⒅惺⊙a(bǔ)助資金文件和核算中心的匯款電匯憑證復(fù)印件作為原始憑證編制以下記賬憑證：借：銀行存款 120000 貸：營養(yǎng)餐收入—費(fèi)用補(bǔ)助收入 120002014年1月收到核算中心撥2014年春季寄宿生生活費(fèi)補(bǔ)助資金2500元全部充入貧困學(xué)生飯卡中；將核算中心給學(xué)校食堂賬戶匯款的電匯憑證復(fù)印件和補(bǔ)助資金文件、充卡記錄作為原始憑證編制記賬憑證：借：銀行存款 2500 貸：預(yù)收賬款 2500三、庫存物資（設(shè)主食類—米面油，蔬菜類，葷菜類、調(diào)料類、餐點(diǎn)—水果、糕點(diǎn)、燃料及動力類—水電煤氣，低值易耗品、洗滌用品等明細(xì)）１、ＸＸＸ學(xué)校2014年元月份購進(jìn)大米1000斤，單價3元，由張三供貨；面粉500斤，單價2元,由李四供貨；食油100斤，單價6元，由王麻子供貨；收到三樂公司蛋奶價值2000元。借：其他應(yīng)收款—采購員ＸＸＸ 20000 貸：現(xiàn)金 20000借：銀行存款 4300 貸：現(xiàn)金 43002014年1月份處理食堂下腳料、泔水等收入200元。但試算平衡仍是檢查賬戶記錄是正確的。余額平衡法主要是通過各種帳戶余額來檢查、推斷帳戶處理正確性的。其理論依據(jù)是資產(chǎn)和權(quán)益的恒等關(guān)系。（一）本期發(fā)生額平衡法本期發(fā)生額平衡法，是指將全部帳戶的本期借方發(fā)生額和本期貸方發(fā)生額分別加總后，利用“有借必有貸，借貸必相等”的記賬規(guī)則來檢驗本期發(fā)生額帳戶處理正確性的一種試算平衡方法，其試算平衡公式如下：全部帳戶本期借方發(fā)生額合計=全部帳戶本期貸方發(fā)生額合計（發(fā)生額是屬于期間動態(tài)的會計指標(biāo)，反映資金的增減變化，所以又稱為動態(tài)平衡公式。第二，所記錄的賬戶可以是同類賬戶，也可以是不同類賬戶，但必須是兩個記賬方向，既不能都記入借方，也不能都記入貸方；第三，記入借方的金額必須等于記入貸方的金額。第一，在運(yùn)用借貸記賬法記賬時，對每項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，既要記錄一個（或幾個）賬戶的借方，又必然要記錄另一個（或幾個）賬戶的貸方，即“有借必有貸”；賬戶借方記錄的金額必然等于賬戶貸方的金額，即“借貸必相等”。在借貸記賬法下，根據(jù)借貸復(fù)式記賬的基本原埋，試算平衡的方法主要有兩種：本期發(fā)生額平衡法和余額平衡法。（二）余額平衡法余額試算平衡法就是根據(jù)本期所有賬戶借方余額合計與貸方余額合計的恒等關(guān)系，檢驗本期賬戶記錄是否正確的方法。）余額平衡法的基本原理：在借貸記賬法下，資產(chǎn)帳戶的期末余額在借方，負(fù)債和所有者權(quán)益帳戶的期末余額在貸方，由于存在“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”的平衡關(guān)系，所以全部帳戶的借方期末余額合計數(shù)應(yīng)當(dāng)?shù)扔谌繋舻馁J方期末余額合計數(shù)。發(fā)生這類不影響平衡關(guān)系的錯誤通常包括以下幾個方面：一、某項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在有關(guān)帳戶中全部重記、全部漏記或多記、少記，且金額一致等錯誤，并不能通過試算平衡來發(fā)現(xiàn)。將飯卡充值記錄匯總表、教師上交營養(yǎng)早餐核算表和幼兒伙食費(fèi)收入票據(jù)（或交款花名冊）作為原始憑證編制記賬憑證：借：庫存現(xiàn)金 18000 貸：預(yù)收賬款—學(xué)生飯卡充值 18000借：庫存現(xiàn)金 1500 貸：營養(yǎng)餐收入——教師交餐費(fèi) 1500借：庫
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