學(xué)校食堂賬務(wù)處理范例(存儲(chǔ)版)
【正文】 存款 4300 貸：現(xiàn)金 43002014年1月份處理食堂下腳料、泔水等收入200元。假設(shè)2014年1月份購(gòu)進(jìn)的蔬菜類價(jià)值共計(jì)3800元,月末記賬時(shí)貨款已結(jié)算，將正式發(fā)票作為原始憑證編制記賬憑證：借：伙食支出——蔬菜類 3800 貸：銀行存款（庫(kù)存現(xiàn)金） 3800四、其他應(yīng)收款本科目核算學(xué)校食堂的應(yīng)收、暫付款項(xiàng)、備用金及應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)等。本科目月末一般為貸方余額，反映食堂學(xué)生和教師所持飯卡中未刷卡消費(fèi)的余額?！⒅惺⊙a(bǔ)助資金文件和核算中心的匯款電匯憑證復(fù)印件作為原始憑證編制以下記賬憑證：借：銀行存款 120000 貸：營(yíng)養(yǎng)餐收入——費(fèi)用補(bǔ)助收入 12000如果當(dāng)月按營(yíng)養(yǎng)餐補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)申撥資金，超出營(yíng)養(yǎng)餐補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)部分的餐費(fèi)（假設(shè)有500元）由學(xué)生自已刷卡支付，則依據(jù)營(yíng)養(yǎng)成本核算表做以下記賬憑證：借：預(yù)收賬款 500 貸：營(yíng)養(yǎng)餐收入—學(xué)生自付營(yíng)養(yǎng)餐費(fèi) 500三、其他收入１、ＸＸＸ小學(xué)（附設(shè)幼兒班）2014年1月份學(xué)校食堂賬戶存款利息收入180元。屬于營(yíng)養(yǎng)餐的燃動(dòng)、人員工資費(fèi)用支出列入營(yíng)養(yǎng)餐費(fèi)用支出；屬于營(yíng)養(yǎng)餐的調(diào)料等支出列入營(yíng)養(yǎng)餐成本支出。 完美WORD格式編輯 。營(yíng)養(yǎng)餐的費(fèi)用支出不得列入營(yíng)養(yǎng)餐成本支出，也不得由非營(yíng)養(yǎng)餐伙食成本支出，應(yīng)由財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助資金或?qū)W校公用經(jīng)費(fèi)支出。假如ＸＸ學(xué)校2014年1月份營(yíng)養(yǎng)餐學(xué)生刷卡消費(fèi)收入19000元。本科目按債權(quán)單位進(jìn)行明細(xì)核算。假如ＸＸＸ學(xué)校2014年1月2日購(gòu)各類新鮮蔬菜一批，1月4日購(gòu)進(jìn)新鮮蔬菜一批．．．．．．驗(yàn)收入庫(kù)、食堂領(lǐng)用時(shí)填寫入庫(kù)單和出庫(kù)單，并根據(jù)入庫(kù)單和出庫(kù)單逐筆登記庫(kù)存物資明細(xì)帳，期末余額為庫(kù)存物資的實(shí)際成本。代碼科目名稱代碼科目名稱一、資產(chǎn)類三、凈資產(chǎn)類101庫(kù)存現(xiàn)金302伙食結(jié)余102銀行存款四、收入類103其他應(yīng)收款401伙食收入104庫(kù)存物資402營(yíng)養(yǎng)餐收入105固定資產(chǎn)403其他收入二、負(fù)債類五、支出類201應(yīng)付賬款501伙食支出204預(yù)收賬款502營(yíng)養(yǎng)餐支出203應(yīng)付職工薪酬503其他支出簡(jiǎn)單的試算平衡公式（各類科目期末余額）：資產(chǎn)類+支出類＝負(fù)債類+收入類+凈資產(chǎn)類資產(chǎn)類科目設(shè)置及具體記賬方法舉例如下：一、庫(kù)存現(xiàn)金１、ＸＸＸ學(xué)校2014年1月份食堂學(xué)生飯卡充值收入18000元，教師交營(yíng)養(yǎng)早餐費(fèi)1500元，就餐教師飯卡充值收入3000元，幼兒班交伙食費(fèi)（現(xiàn)金）1800元。其試算平衡公式如下：全部帳戶的借方期末余額=全部帳戶的貸方期末余額全部帳戶的借方期初余額=全部帳戶的貸方期初余額（余額是屬于時(shí)點(diǎn)靜態(tài)的會(huì)計(jì)指標(biāo)，反映資金增減變動(dòng)后的結(jié)果，所以又稱為靜態(tài)平衡公式。通過(guò)試算平衡，可以檢查會(huì)計(jì)記錄的正確性，并可查明出現(xiàn)不正確會(huì)計(jì)記錄的原因，進(jìn)行調(diào)整，從而為會(huì)計(jì)報(bào)表的編制提供準(zhǔn)確的資料。試算平衡就是指在某一時(shí)日（
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