學校食堂賬務(wù)處理范例(存儲版)
【正文】 存款 4300 貸：現(xiàn)金 43002014年1月份處理食堂下腳料、泔水等收入200元。假設(shè)2014年1月份購進的蔬菜類價值共計3800元,月末記賬時貨款已結(jié)算，將正式發(fā)票作為原始憑證編制記賬憑證：借：伙食支出——蔬菜類 3800 貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金） 3800四、其他應(yīng)收款本科目核算學校食堂的應(yīng)收、暫付款項、備用金及應(yīng)向職工收取的各種墊付款項等。本科目月末一般為貸方余額，反映食堂學生和教師所持飯卡中未刷卡消費的余額。 將中省補助資金文件和核算中心的匯款電匯憑證復(fù)印件作為原始憑證編制以下記賬憑證：借：銀行存款 120000 貸：營養(yǎng)餐收入——費用補助收入 12000如果當月按營養(yǎng)餐補助標準申撥資金，超出營養(yǎng)餐補助標準部分的餐費（假設(shè)有500元）由學生自已刷卡支付，則依據(jù)營養(yǎng)成本核算表做以下記賬憑證：借：預(yù)收賬款 500 貸：營養(yǎng)餐收入—學生自付營養(yǎng)餐費 500三、其他收入１、ＸＸＸ小學（附設(shè)幼兒班）2014年1月份學校食堂賬戶存款利息收入180元。屬于營養(yǎng)餐的燃動、人員工資費用支出列入營養(yǎng)餐費用支出；屬于營養(yǎng)餐的調(diào)料等支出列入營養(yǎng)餐成本支出。 完美WORD格式編輯 。營養(yǎng)餐的費用支出不得列入營養(yǎng)餐成本支出，也不得由非營養(yǎng)餐伙食成本支出，應(yīng)由財政專項補助資金或?qū)W校公用經(jīng)費支出。假如ＸＸ學校2014年1月份營養(yǎng)餐學生刷卡消費收入19000元。本科目按債權(quán)單位進行明細核算。假如ＸＸＸ學校2014年1月2日購各類新鮮蔬菜一批，1月4日購進新鮮蔬菜一批．．．．．．驗收入庫、食堂領(lǐng)用時填寫入庫單和出庫單，并根據(jù)入庫單和出庫單逐筆登記庫存物資明細帳，期末余額為庫存物資的實際成本。代碼科目名稱代碼科目名稱一、資產(chǎn)類三、凈資產(chǎn)類101庫存現(xiàn)金302伙食結(jié)余102銀行存款四、收入類103其他應(yīng)收款401伙食收入104庫存物資402營養(yǎng)餐收入105固定資產(chǎn)403其他收入二、負債類五、支出類201應(yīng)付賬款501伙食支出204預(yù)收賬款502營養(yǎng)餐支出203應(yīng)付職工薪酬503其他支出簡單的試算平衡公式（各類科目期末余額）：資產(chǎn)類+支出類＝負債類+收入類+凈資產(chǎn)類資產(chǎn)類科目設(shè)置及具體記賬方法舉例如下：一、庫存現(xiàn)金１、ＸＸＸ學校2014年1月份食堂學生飯卡充值收入18000元，教師交營養(yǎng)早餐費1500元，就餐教師飯卡充值收入3000元，幼兒班交伙食費（現(xiàn)金）1800元。其試算平衡公式如下：全部帳戶的借方期末余額=全部帳戶的貸方期末余額全部帳戶的借方期初余額=全部帳戶的貸方期初余額（余額是屬于時點靜態(tài)的會計指標，反映資金增減變動后的結(jié)果，所以又稱為靜態(tài)平衡公式。通過試算平衡，可以檢查會計記錄的正確性，并可查明出現(xiàn)不正確會計記錄的原因，進行調(diào)整，從而為會計報表的編制提供準確的資料。試算平衡就是指在某一時日（
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