【導(dǎo)讀】打造業(yè)內(nèi)領(lǐng)先企業(yè)。員工關(guān)系倡導(dǎo)單純、健康的員工關(guān)系，拒絕任何形式的公司政治。事房地產(chǎn)開發(fā)、經(jīng)營、租賃和銷售的非公有制企業(yè)。公司現(xiàn)有職員30余人，本科以上學(xué)歷和專業(yè)技術(shù)人員22人。是理想的投資創(chuàng)業(yè)場所，具有較大的投資價值。的原則，全體員工齊心協(xié)力，奮力拼搏。為加強行政事務(wù)管理，理順內(nèi)部關(guān)系，使各。對外使用公司各種公章必須實現(xiàn)履行登記手續(xù)，并經(jīng)總經(jīng)理批準。范圍，秘密文件按保密規(guī)定，由專人印制、報送。申請單》，并辦理一或二級審批手續(xù)，方可利用。提出申請，經(jīng)審批同意后方可調(diào)閱。借閱須經(jīng)部門負責人審批同意后方可借閱，借閱時間不超過兩天。的，公司將按相關(guān)規(guī)定進行處理并追究其相關(guān)法律責任。六、管理人員應(yīng)根據(jù)檔案形成的時間、內(nèi)容合理編號，定期整理，

　　

【正文】 批準報廢、出售、減少的固定資產(chǎn)卡片另行存檔。 行政管理中心在各單項固定資產(chǎn)實物上做標識。標明資產(chǎn)名稱、附件、供應(yīng)商（自制）、啟用日期及統(tǒng)一編號等。 行政管理中心按公司的規(guī)定定期對固定資產(chǎn)進行實物盤點，核對帳、物、卡的一致性，并對盤點結(jié)果作出報告和說明。 固定資產(chǎn)的保養(yǎng)、維修管理：行政管理中心應(yīng)對設(shè)備建立維保制度，加強日常保養(yǎng)和預(yù)防工作。對價值超過 1 萬元的 固定資產(chǎn)應(yīng)建立維修檔案，保證固定資產(chǎn)的正常運行能力。 固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥：因生產(chǎn)經(jīng)營的需要，在公司部門之間調(diào)撥固定資產(chǎn)，需經(jīng)調(diào)出部門與調(diào)入部門共同上司和財務(wù)經(jīng)理批準。由行政管理中心辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，調(diào)入單位負責人對調(diào)撥單所登記的固定資產(chǎn)進行驗收，雙方在調(diào)撥單上簽字以示交接完畢。（調(diào)撥單一式四份，財務(wù)部、行政管理中心、調(diào)入部門、調(diào)出部門各一份） 固定資產(chǎn)處置：即將固定資產(chǎn)從固定資產(chǎn)帳上進行銷帳處理的行為，包括：固定資產(chǎn)的自然正常報廢；固定資產(chǎn)的損壞、丟失等非正常報廢；固定資產(chǎn)的對外轉(zhuǎn)讓、捐 贈或投資。 固定資產(chǎn)因出售、轉(zhuǎn)讓或因正常和非正常（發(fā)生不可抗力災(zāi)害、被盜等）原因不能繼續(xù)使用時，主管部門應(yīng)查明原因，并辦理固定資產(chǎn)清理報廢手續(xù)。 廢、損毀的固定資產(chǎn)，財務(wù)部門要會同使用部門深入現(xiàn)場查明報廢原因，對于使用期限已滿，確已喪失使用價值的固定資產(chǎn)，由使用部門提出清理申請，財務(wù)部審核后造具《報廢申請表》，經(jīng)總經(jīng)理批準，報行辦公室備案后，才能進行清理。 因使用或保管不當而提前報廢、遭受意外事故損毀的固定資產(chǎn)，應(yīng)由專業(yè)人員審查作出鑒定，注明報廢、損毀原因后報批。對于嚴重 失職者，要追究其經(jīng)濟責任。 對于報廢資產(chǎn)，如尚有價值，由主管部門會同有關(guān)部門提出處理金額，經(jīng)總經(jīng)理批準，交辦公室辦理。 6．低值易耗品管理 辦公用品的購買，由各部門每月底報下月辦公用品計劃交公司辦公室，由專人負責，統(tǒng)一購買，各部門提出《辦公用品計劃》，由部門負責人簽字，公司總經(jīng)理批準后，交采購專員安排采購。采購回來的物品 由辦公室辦理入庫手續(xù)，領(lǐng)導(dǎo)審批的發(fā)票連同入庫單一起到財務(wù)報帳。物品領(lǐng)用時，須在公司辦公室辦理領(lǐng)用手續(xù)，填寫領(lǐng)用表。 低值易耗品中，屬于可長期使用的物品，如辦公家具等 ，也須建立臺帳和登記表并編號，其轉(zhuǎn)移、報廢等，參照以上固定資產(chǎn)管理有關(guān)條款辦理。 公司購買的圖書、雜志、資料、軟件等，均屬于資料檔案，首先須登記后再辦理借閱手續(xù)。 納稅管理制度 1．目的 加強公司稅務(wù)管理工作，規(guī)避企業(yè)存在的稅收風(fēng)險。 2．內(nèi)容 稅務(wù)事項管理 新公司自成立領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照 30日內(nèi)，公司財務(wù)部應(yīng)持有關(guān)證件，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。 當公司稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時，公司辦公室和財務(wù)部門應(yīng)及時到工商部門和稅務(wù)部門辦理變更登記手續(xù)。 公司財務(wù)部按 照政府稅務(wù)局指定的部門購買發(fā)票。 財務(wù)部須按法律、法規(guī)的規(guī)定向財稅部門報送企業(yè)日常納稅申報及其它相關(guān)稅務(wù)信息，根據(jù)申報過程中反饋的信息及時解決存在問題。 財務(wù)部須按法律、法規(guī)的規(guī)定報送代扣代繳、代收代繳稅款報表及其他資料，并依法履行代扣代收稅款義務(wù)。 公司主管財務(wù)或辦稅人員有變更時應(yīng)及時辦好交接手續(xù)及稅務(wù)資料的傳遞，辦稅人員原則上保持穩(wěn)定。 財務(wù)部因計算失誤多交稅款時，應(yīng)及時向稅務(wù)機關(guān)要求退還或抵 后期應(yīng)納稅金。 稅務(wù)檔案的管理。各類涉稅資料、稅務(wù)機關(guān) 檢查情況及記錄保持連續(xù)、妥善存檔。 稅務(wù)規(guī)劃 財務(wù)部對公司行使統(tǒng)一稅務(wù)規(guī)劃職能，并實施經(jīng)批準的稅收籌劃方案。 公司對外投資新項目時，必須由財務(wù)部進行前期稅務(wù)籌劃，提出稅務(wù)籌劃報告，確定企業(yè)性質(zhì)、經(jīng)營范圍等涉稅相關(guān)事項，經(jīng)總經(jīng)理審核，董事長審批后，用于指導(dǎo)各相關(guān)部門辦理業(yè)務(wù)。 當有減免企業(yè)稅種的政策規(guī)定時，應(yīng)及時向稅務(wù)部門申請減免，特殊稅務(wù)事項由公司委托中介代理。 稅務(wù)風(fēng)險 當公司遇到稅務(wù)問題和涉稅事項，應(yīng)及時向公司總經(jīng)理及董事長匯報。 財務(wù)部對公司每月“納稅申報表”和“年終稅務(wù)匯算清繳報表”的各項數(shù)據(jù)的準確、完整性進行審核，確保報表有關(guān)數(shù)據(jù)、帳簿余額及發(fā)生額一致后，才能上報稅務(wù)局。對重大稅務(wù)事項，應(yīng)及時向公司決策者和管理者溝通，提供準確的稅務(wù)信息，利于經(jīng)營決策。 公司接到稅務(wù)部門的檢查通知、專項稅種清算、及其他特殊緊急事項時，必須在 1 小時內(nèi)將信息傳達到財務(wù)部，財務(wù)相關(guān)人員應(yīng)針對涉稅事項作出相應(yīng)的處理方案報財務(wù)經(jīng)理審批后，并立即將相關(guān)信息告知公司董事長；對稅務(wù)局出具檢查初步結(jié)果的回復(fù)報告，由財務(wù)經(jīng)理負責編寫，報公司董事長審核，再經(jīng) 財務(wù)經(jīng)理上報稅務(wù)局。 財務(wù)部應(yīng)組織企業(yè)辦稅人員素質(zhì)和稅務(wù)知識的培訓(xùn)，學(xué)習(xí)最新的 國家財稅法律、法規(guī)和政策，熟悉企業(yè)涉及與經(jīng)營相關(guān)的稅種，優(yōu)惠政策及享受條件，掌握主管稅務(wù)機關(guān)專管員的人事變化并保持聯(lián)系，維護企業(yè)合法權(quán)益。 財務(wù)檢查制度 1．目的 為規(guī)范公司的財務(wù)管理工作，加強財務(wù)人員的工作責任心、提高公司整體財務(wù)管理專業(yè)水平，財務(wù)部切實加強公司財務(wù)內(nèi)部控制情況進行監(jiān)督、檢查。 2．檢查范圍 主要是公司各項經(jīng)濟活動，包括財務(wù)收支、財產(chǎn)管理、預(yù)算執(zhí)行、涉稅事項、會計職能的行使和會計基礎(chǔ)工作及臨時指定的檢 查事項。 3．檢查內(nèi)容 財務(wù)會計檢查內(nèi)容主要包括：會計報表、會計賬簿、會計憑證、納稅申報表和資產(chǎn)管理及會計人員職能履行情況等。 財務(wù)檢查的具體方法：審核、審查、盤點、查詢、函證等。 4．檢查要求 記賬憑證必須附有與其相對應(yīng)的原始憑證。但屬于對原來的錯賬進行調(diào)整的除外。記賬憑證的金額必須與所附相對應(yīng)的原始憑證的金額一致。否則，認定為錯賬。財務(wù)部在填制記賬憑證時，必須對原始憑證的準確性、合理性、合法性實行會計監(jiān)督。在財務(wù)檢查中，如發(fā)現(xiàn)記賬憑證所依據(jù)的原始憑證缺乏準確性、合理性、合法性 ，則認定為會計監(jiān)督不力。 現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬必須日清月結(jié)；電腦賬簿必須于每年末編制報表時打印存檔；手工及打印的賬簿必須清晰、工整，不得亂涂亂劃；賬簿記錄必須根據(jù)記賬憑證登記，金額必須正確無誤；每月末總賬必須與其日記賬、或明細賬的發(fā)生額一致。 公司財務(wù)部必須按要求及時編制會計報表；會計報表的各項數(shù)據(jù)必須準確、完整，并與賬簿余額及發(fā)生額一致。 公司財務(wù)部必須按稅務(wù)局的要求及時編報“納稅申報表”，“納稅申報表”的各項數(shù)據(jù)必須準確、完整，并與報表有關(guān)數(shù)據(jù)、賬 簿余額及發(fā)生額一致。 公司財務(wù)部必須按《會計檔案管理制度》要求保管會計檔案資料；每月末及時清理會計憑證和會計資料并裝訂成冊，不允許亂丟亂放。 公司財務(wù)部必須按公司核算的要求設(shè)置會計科目，會計科目和會計分錄必須正確無誤。否則，每發(fā)生一次會計科目錯誤將認定為一筆錯賬；每發(fā)生一筆會計分錄錯誤將認定為一筆錯賬。發(fā)生重復(fù)記賬錯誤，多記資產(chǎn)、負債、權(quán)益、收入、成本、費用，認定為錯賬。 公司財務(wù)部往來賬項的處理，嚴禁對同一債權(quán)和債務(wù)人多頭開設(shè)二級或輔助核算賬戶。否則，發(fā) 生一次認定為賬務(wù)處理不當。 賬務(wù)處理必須及時，當月發(fā)生當月實現(xiàn)的收入和當月發(fā)生費用的必須于當月入賬，最遲不得超過下一月份。否則，每發(fā)生一筆將認定為一次賬務(wù)處理不及時。 現(xiàn)金管理 出納人員的現(xiàn)金必須做到日清月結(jié)，于每日末進行賬實核對，發(fā)生賬實不相符時，必須向財務(wù)負責人及時報告，并及時于當日查明原因；出納人員必須隨時掌握現(xiàn)金收、支、余數(shù)額。在現(xiàn)金財務(wù)檢查時，如發(fā)生實物現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬不相符，則認定為出納人員的現(xiàn)金管理工作失職一次。 財務(wù)負責人 必須監(jiān)督出納人員的現(xiàn)金日記賬與實物現(xiàn)金的日清月結(jié)和賬實核對工作，并在賬實不相符時，會同出納人員于當日及時查明原因。在現(xiàn)金財務(wù)檢查時，如發(fā)生實物現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬不相符，則認定為財務(wù)負責人的現(xiàn)金管理工作失職一次。 現(xiàn)金總賬與現(xiàn)金日記賬必須于每月末進行核對，其發(fā)生額與余額必須一致。否則，在現(xiàn)金財務(wù)檢查時，每月發(fā)生一次將認定為記賬錯誤一次。 對于現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)，財務(wù)負責人、會計人員、出納人員在審核原始憑證時必須嚴格依照的財務(wù)管理制度，對于不合理、或?qū)徟掷m(xù)不健全的開支必須退回或拒絕受理。否 則，每發(fā)生一筆將認定為會計監(jiān)督不力一次。 對于現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)，每天的收款憑據(jù)必須于當日計入收入賬。否則，每發(fā)生一次認定為記賬不及時一次。 銀行存款管理 出納人員必須及時取回銀行存款收付原始憑據(jù)，并及時交會計人員入賬；每發(fā)生一筆回單未及時記賬將認定為一次記賬不及時。 出納人員必須于每月末將銀行存款日記賬與銀行對賬單進行賬 單核對，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，否則，發(fā)生一次將認定為出納人員銀行存款管理失職一次；在“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”的未達賬項中的同一數(shù)字連續(xù)出 現(xiàn)二個月的，出納人員必須向財務(wù)負責人及時報告，查明原因，屬財務(wù)人員的錯賬處理使賬單不符的情況應(yīng)及時作賬務(wù)調(diào)整。否則，在銀行存款財務(wù)檢查時，發(fā)生一次將認定為銀行存款管理失職一次。 財務(wù)負責人必須監(jiān)督出納人員的銀行存款日記賬的日清月結(jié)和與銀行對賬單的核對工作以及編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，否則，發(fā)生一次未編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”的情況將認定為財務(wù)負責人銀行存款管理失職一次；在“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”的未達賬項中的同一數(shù)字連續(xù)出現(xiàn)二個月的，出納人員已向財務(wù)負責人報告，財務(wù)負責人應(yīng)協(xié)同查明原因。否則， 在銀行存款財務(wù)檢查時，發(fā)生一次未查明原因的情況將認定為財務(wù)負責人銀行存款管理失職一次。 銀行存款總賬與銀行存款日記賬必須于每月末進行核對，其發(fā)生額與余額必須一致。否則，在財務(wù)檢查時，每月發(fā)生一次不一致的情況將認定為記賬錯誤一次。 對于銀行存款付款業(yè)務(wù)，財務(wù)負責人、會計人員、出納人員在審核原始憑證時必須嚴格依照的財務(wù)管理規(guī)章制度，對于不合理、或?qū)徟掷m(xù)不健全的開支必須退回或拒絕受理。否則，每發(fā)生一筆違規(guī)行為將認定為會計監(jiān)督不力一次。 存貨管理 公司必須于每月 未對存貨進行賬實核對清點工作，并編制“產(chǎn)銷存量統(tǒng)計表”，如存貨賬實出現(xiàn)不相符的情況，且一個月月未按要求編制“產(chǎn)銷存量統(tǒng)計表”未分明細項目的，將認定為存貨管理失職一次。 公司財務(wù)部必須掌握存貨庫存情況，保證賬實相符。否則，發(fā)生存貨庫存量與庫存明細賬不相符的情況，將認定為存貨管理失職一次。 債權(quán)債務(wù)管理 公司必須于每月末對債權(quán)進行清查工作，于每季末與債務(wù)單位和債務(wù)人對清往來賬務(wù)的發(fā)生額和余額，對雙方賬務(wù)不相符的債務(wù)單位和債務(wù)人必須編制“往來對賬單”，查明原因并在“往來對賬單 ”中列明。在財務(wù)檢查中，如出現(xiàn)往來賬務(wù)不相符的情況，且一個月未按要求編制“往來對賬單”的，將認定為債權(quán)管理失職一次。 公司必須保證于每月末掌握各債務(wù)單位和債務(wù)人的往來余額。在財務(wù)檢查中，如發(fā)生雙方余額不相符、且未查明原因的或原因不明確的，將認定為債權(quán)管理失職一次。 公司財務(wù)部對公司內(nèi)部的個人借支款的管理，必須嚴格實行“先報銷后再借支”的管理辦法，并制定各業(yè)務(wù)人員的備用金定額，嚴格控制超額支付備用金。否則，每發(fā)現(xiàn)一次，將認定為債權(quán)管理失職一次。 公司財務(wù)部必須保證于每 月末掌握公司債務(wù)情況。在財務(wù)檢查中，如發(fā)生雙方余額不相符、且未查明原因的或原因不明確的，將認定為債務(wù)管理失職一次。 5．處罰規(guī)定 在財務(wù)檢查過程中，被檢查部門不積極配合財務(wù)檢查工作、不按公司財務(wù)部的要求及時提供真實完整的資料、在接受口頭詢問時不如實提供口證并按要求在“詢問調(diào)查報告”中簽字確認的、在財務(wù)檢查人員提出向被檢查部門的業(yè)務(wù)往來單位和人員的取證時不提供方便和線索的，財務(wù)部除對當事人處罰 100200元外，對情節(jié)嚴重者可提請對其執(zhí)行降 職或開除的處分。 被財務(wù)檢查單位隱匿會計檔案資料和其他經(jīng)營 資料的行為、財務(wù)部責令改正而仍未改正的，財務(wù)部除對當事人處罰 100300 元外，對情節(jié)嚴重者可提請對其執(zhí)行降職或開除的處分。 被檢查單位發(fā)生偽造、變造會計檔案資料和其他經(jīng)營資料、弄虛作假、捏造事實和偽造證明材料的行為，財務(wù)部除對部門負責人及當事人各處罰 5001000 元外，對情節(jié)嚴重者可提請降職、開除的處分。 發(fā)現(xiàn)記賬憑證所依據(jù)的原始憑證缺乏準確性、合理性、合法性，記賬憑證的金額與所附相對應(yīng)的原始憑證的金額不一致；記賬不及時、或不按規(guī)定記賬、記賬錯誤、賬務(wù)處理不及時，對財務(wù)負責人、制單人、審核人 處以 20 元 /次的罰款。 現(xiàn)金財務(wù)檢查時，實物現(xiàn)金與賬面現(xiàn)金不符、“白條抵庫”，對出納人員處罰 50 元 /次、財務(wù)負責人并罰 100 元 /次。發(fā)生的現(xiàn)金長款，沒收上繳公司；發(fā)生現(xiàn)金短款，對該財務(wù)負責人處罰 100/次。 在銀行存款財務(wù)檢查時，出納人員月末未編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”、對出納人員每次處罰 50 元、財務(wù)負責人每次處罰 100 元；在“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”的未達賬項中的同一數(shù)字連續(xù)出現(xiàn)二個月且未查明原因、或原因不明確不正確的，出納人員每次處罰 50 元、財務(wù)負責人每次處罰 100 元。 公司出現(xiàn)往來賬務(wù)不 相符的，且