【正文】 7 000 貸：銀行存款 7 000：應付職工薪酬 2 500 貸：庫存現(xiàn)金 2 500：銀行存款 350 000 貸：實收資本 350 000：管理費用 1 500庫存現(xiàn)金 500貸：其它應收款——張 2 000：應收賬款 149 貸：主營業(yè)務收入—甲產品 88 480 —乙產品 39 200 應交稅費— 應交增值稅（銷項稅費） 應交增值稅=（560158+49080）17%= 借：應收賬款 4 200 貸：銀行存款 4 200 ：銀行存款 95 472 貸：應收賬款 95 472 案例分析參考答案：（1）賬簿體系至少應包括以下幾種：總賬，現(xiàn)金日記賬，銀行存款日記賬，收支明細賬，庫存商品明細賬，應收、應付賬款明細賬。本月各項收支分錄如下：借：銀行存款 100 000 貸：實收資本 100 000借：長期待攤費用 20 000 貸：銀行存款 20 000借：營業(yè)費用 500 貸：長期待攤費用 500借：庫存商品 70 400 貸：銀行存款 59 840 應付賬款 10 560借：銀行存款 38 800 貸：主營業(yè)務收入 38 800借：銀行存款 12 570 應收賬款 13 300 貸：主營業(yè)務收入 25 870借：營業(yè)費用 2 000 貸：銀行存款 2 000借：庫存現(xiàn)金 10 000 貸：銀行存款 10 000 借：主營業(yè)務成本 4 000 營業(yè)外支出 5 000 貸：庫存現(xiàn)金 9 000借：營業(yè)費用 543 貸：銀行存款 543借：營業(yè)費用 220 貸：庫存現(xiàn)金 220借：營業(yè)外支出 137 （王注：應作為營業(yè)費用） 貸：庫存現(xiàn)金 137最后結轉主營業(yè)務成本：70 40025 800＝44600元 借：主營業(yè)務成本 44 600 貸：庫存商品 44 600（2）公司財務狀況報告：本月共收入25 870+38 800＝64 670元各項成本費用共為2 000+4 000+500+543+220+137+44 600＝52 000元5月盈利：64 67052 000＝12 670元有應收賬款13 300元，應付賬款10 560元。另外還有庫存商品25 800元銀行存款余額為100 00020 00059 840+38 800+12 570 2 00010 000543＝58 987元現(xiàn)金余額為10 0004 0005 000220137＝643元企業(yè)5月份的經營情況良好。銀行存款的減少并不代表經營虧損，因為有應收比應付多13 30010 560＝2740元，而且有庫存商品25 800元。20 000元的裝修費用也是企業(yè)正常經營的必要條件，會長期為企業(yè)帶來經濟利益。第7章 財產清查習題一參考答案：（1）銀行存款余額調節(jié)表2010年7月31日 單位：元銀行存款日記賬金額銀行對賬單金額賬面存款余額690 000銀行對賬單余額680 000 加：銀行已收企業(yè)未收款項 4 000加：企業(yè)已收銀行未收款項15 000減：銀行已付企業(yè)未付款項 2 000減：企業(yè)已付銀行未付款項3 000調節(jié)后的余額692 000調節(jié)后的余額692 000 （2）“銀行存款余額調節(jié)表”的編制只是銀行存款清查的方法，它只起到對賬作用，不能作為調節(jié)賬面余額的原始憑證。銀行存款日記賬的登記，還應待收到有關原始憑證后再進行。（3）在編表時，企業(yè)可動用的銀行存款的限額為692 000元。習題二參考答案：（1）批準前： 借：固定資產 8 000 貸：待處理財產損溢——待處理固定資產損溢 8 000 批準后： 借：待處理財產損溢——待處理固定資產損溢 8 000 貸：以前年度損益調整 8 000（2）批準前： 借：待處理財產損溢——待處理固定資產損溢 16 000 累計折舊 12 000 貸：固定資產 28 000 批準后： 借：營業(yè)外支出 16 000 貸：待處理財產損溢——待處理固定資產損溢 16 000（3）批準前： 借：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢 200 貸：原材料——甲材料 200 批準后： 借：其他應收款 200 貸：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢 200 （4）批準前： 借：原材料——乙材料 350 貸：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢 350 批準后： 借：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢 350 貸：管理費用 350（5）批準前： 借：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢 1 700 貸：原材料——丙材料 1 700 批準后： 借：其他應收款－保險公司 1 000 營業(yè)外支出 700 貸：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢 1 700案例分析參考答案： （1）存貨盤存方法：永續(xù)盤存制和實地盤存制。永續(xù)盤存制的特點：對存貨逐日登記，在任何時間均可以了解到企業(yè)存貨的數(shù)量，便于對存貨進行日?？刂?。實地盤存制的特點：在期末或年末對存貨進行實地盤點，確定期末存貨數(shù)量，然后根據(jù)存貨單位成本確認期末存貨成本。（2）期末存貨數(shù)量：1 200+4 000+3 000—4 200=4 000件采用先進先出法，期末存貨的價值：2 00014+1 00015+1 00013=5 6000元第八章 財務會計報告習題一參考答案： 資產負債表 會企01表編制單位：鑫欣公司 2010年 12 月31 日 單位：元 資　產期末余額年初余額負債和所有者權益（或股東權益）期末余額年初余額流動資產：流動負債：　貨幣資金96 000　短期借款372 000　交易性金融資產84 000　交易性金融負債　應收票據(jù) 　應付票據(jù)　應收賬款168 000　應付賬款91 800　預付賬款60 000　預收款項36 000應收利息　應收股利　應付職工薪酬208 200　其他應收款60 000　應交稅費360 000存貨330 000　應付利息一年內到期的非流動資產　應付股利120 000　其他流動資產　其他應付款72 000　 流動資產合計798 000　一年內到期的非流動負債　其他流動負債非流動資產：流動負債合計1 260 000　可供出售金融資產非流動負債：　持有至到期投資　長期借款384 000　長期應收款　應付債券　長期股權投資62 000　長期應付款　投資性房地產　專項應付款　固定資產2 040 000　預計負債　在建工程　遞延所得稅負債　工程物資　其他非流動負債　固定資產清理非流動負債合計384 000　生產性生物資產負債合計1 644 000　油氣資產所有者權益：　無形資產180 000　實收資本300 000　開發(fā)支出　資本公積68 000　商譽減：庫存股　長期待攤費用24 000　盈余公積132 480　遞延所得稅資產　未分配利潤959 520其他非流動資產非流動資產合計 2 306 000所有者權益合計1 460 000資產合計3 104 000負債和所有者權益總計3 104 000習題一參考答案：利潤表 會企02表編制單位： 2010 年 10月 單位：元 項 目本期金額本年累計數(shù)一、營業(yè)收入419 0004 443 000減：營業(yè)成本277 0002 779 000 營業(yè)稅金及附加34 000236 000 銷售費用14 000416 000 管理費用45 000147 000 財務費用18 00060 000 資產減值損失加：公允價值變動收益（虧損以“－”號填列） 投資收益（虧損以“－”號填列）17 49082 490 其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益二、營業(yè)利潤（虧損以“－”號填列）48 490 887 490加：營業(yè)外收入45 000 142 000減：營業(yè)外支出 53 000 88 000其中：非流動資產處置損失三、利潤總額（虧損以“－”號填列） 40 490941 490 減：所得稅費用 12 000309 330四、凈利潤（虧損以“－”號填列） 28 490632 160 案例分析參考答案： 企業(yè)之所以重視現(xiàn)金流量，可以從以下幾個方面理解：1因為它們是真實的，并且透明度極高的資料 現(xiàn)金流量表是無論經營者怎樣運作都無法做假的，最具透明度的財務報表。它分別從企業(yè)經營活動、投資活動、籌資活動等3個方面反