【正文】 7 000 貸：銀行存款 7 000：應(yīng)付職工薪酬 2 500 貸：庫存現(xiàn)金 2 500：銀行存款 350 000 貸：實收資本 350 000：管理費用 1 500庫存現(xiàn)金 500貸：其它應(yīng)收款——張 2 000：應(yīng)收賬款 149 貸：主營業(yè)務(wù)收入—甲產(chǎn)品 88 480 —乙產(chǎn)品 39 200 應(yīng)交稅費— 應(yīng)交增值稅（銷項稅費） 應(yīng)交增值稅=（560158+49080）17%= 借：應(yīng)收賬款 4 200 貸：銀行存款 4 200 ：銀行存款 95 472 貸：應(yīng)收賬款 95 472 案例分析參考答案：（1）賬簿體系至少應(yīng)包括以下幾種：總賬，現(xiàn)金日記賬，銀行存款日記賬，收支明細賬，庫存商品明細賬，應(yīng)收、應(yīng)付賬款明細賬。本月各項收支分錄如下：借：銀行存款 100 000 貸：實收資本 100 000借：長期待攤費用 20 000 貸：銀行存款 20 000借：營業(yè)費用 500 貸：長期待攤費用 500借：庫存商品 70 400 貸：銀行存款 59 840 應(yīng)付賬款 10 560借：銀行存款 38 800 貸：主營業(yè)務(wù)收入 38 800借：銀行存款 12 570 應(yīng)收賬款 13 300 貸：主營業(yè)務(wù)收入 25 870借：營業(yè)費用 2 000 貸：銀行存款 2 000借：庫存現(xiàn)金 10 000 貸：銀行存款 10 000 借：主營業(yè)務(wù)成本 4 000 營業(yè)外支出 5 000 貸：庫存現(xiàn)金 9 000借：營業(yè)費用 543 貸：銀行存款 543借：營業(yè)費用 220 貸：庫存現(xiàn)金 220借：營業(yè)外支出 137 （王注：應(yīng)作為營業(yè)費用） 貸：庫存現(xiàn)金 137最后結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本：70 40025 800＝44600元 借：主營業(yè)務(wù)成本 44 600 貸：庫存商品 44 600（2）公司財務(wù)狀況報告：本月共收入25 870+38 800＝64 670元各項成本費用共為2 000+4 000+500+543+220+137+44 600＝52 000元5月盈利：64 67052 000＝12 670元有應(yīng)收賬款13 300元，應(yīng)付賬款10 560元。另外還有庫存商品25 800元銀行存款余額為100 00020 00059 840+38 800+12 570 2 00010 000543＝58 987元現(xiàn)金余額為10 0004 0005 000220137＝643元企業(yè)5月份的經(jīng)營情況良好。銀行存款的減少并不代表經(jīng)營虧損，因為有應(yīng)收比應(yīng)付多13 30010 560＝2740元，而且有庫存商品25 800元。20 000元的裝修費用也是企業(yè)正常經(jīng)營的必要條件，會長期為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益。第7章 財產(chǎn)清查習(xí)題一參考答案：（1）銀行存款余額調(diào)節(jié)表2010年7月31日 單位：元銀行存款日記賬金額銀行對賬單金額賬面存款余額690 000銀行對賬單余額680 000 加：銀行已收企業(yè)未收款項 4 000加：企業(yè)已收銀行未收款項15 000減：銀行已付企業(yè)未付款項 2 000減：企業(yè)已付銀行未付款項3 000調(diào)節(jié)后的余額692 000調(diào)節(jié)后的余額692 000 （2）“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”的編制只是銀行存款清查的方法，它只起到對賬作用，不能作為調(diào)節(jié)賬面余額的原始憑證。銀行存款日記賬的登記，還應(yīng)待收到有關(guān)原始憑證后再進行。（3）在編表時，企業(yè)可動用的銀行存款的限額為692 000元。習(xí)題二參考答案：（1）批準前： 借：固定資產(chǎn) 8 000 貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢 8 000 批準后： 借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢 8 000 貸：以前年度損益調(diào)整 8 000（2）批準前： 借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢 16 000 累計折舊 12 000 貸：固定資產(chǎn) 28 000 批準后： 借：營業(yè)外支出 16 000 貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢 16 000（3）批準前： 借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 200 貸：原材料——甲材料 200 批準后： 借：其他應(yīng)收款 200 貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 200 （4）批準前： 借：原材料——乙材料 350 貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 350 批準后： 借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 350 貸：管理費用 350（5）批準前： 借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 1 700 貸：原材料——丙材料 1 700 批準后： 借：其他應(yīng)收款－保險公司 1 000 營業(yè)外支出 700 貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 1 700案例分析參考答案： （1）存貨盤存方法：永續(xù)盤存制和實地盤存制。永續(xù)盤存制的特點：對存貨逐日登記，在任何時間均可以了解到企業(yè)存貨的數(shù)量，便于對存貨進行日?？刂啤嵉乇P存制的特點：在期末或年末對存貨進行實地盤點，確定期末存貨數(shù)量，然后根據(jù)存貨單位成本確認期末存貨成本。（2）期末存貨數(shù)量：1 200+4 000+3 000—4 200=4 000件采用先進先出法，期末存貨的價值：2 00014+1 00015+1 00013=5 6000元第八章 財務(wù)會計報告習(xí)題一參考答案： 資產(chǎn)負債表 會企01表編制單位：鑫欣公司 2010年 12 月31 日 單位：元 資　產(chǎn)期末余額年初余額負債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）期末余額年初余額流動資產(chǎn)：流動負債：　貨幣資金96 000　短期借款372 000　交易性金融資產(chǎn)84 000　交易性金融負債　應(yīng)收票據(jù) 　應(yīng)付票據(jù)　應(yīng)收賬款168 000　應(yīng)付賬款91 800　預(yù)付賬款60 000　預(yù)收款項36 000應(yīng)收利息　應(yīng)收股利　應(yīng)付職工薪酬208 200　其他應(yīng)收款60 000　應(yīng)交稅費360 000存貨330 000　應(yīng)付利息一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)　應(yīng)付股利120 000　其他流動資產(chǎn)　其他應(yīng)付款72 000　 流動資產(chǎn)合計798 000　一年內(nèi)到期的非流動負債　其他流動負債非流動資產(chǎn)：流動負債合計1 260 000　可供出售金融資產(chǎn)非流動負債：　持有至到期投資　長期借款384 000　長期應(yīng)收款　應(yīng)付債券　長期股權(quán)投資62 000　長期應(yīng)付款　投資性房地產(chǎn)　專項應(yīng)付款　固定資產(chǎn)2 040 000　預(yù)計負債　在建工程　遞延所得稅負債　工程物資　其他非流動負債　固定資產(chǎn)清理非流動負債合計384 000　生產(chǎn)性生物資產(chǎn)負債合計1 644 000　油氣資產(chǎn)所有者權(quán)益：　無形資產(chǎn)180 000　實收資本300 000　開發(fā)支出　資本公積68 000　商譽減：庫存股　長期待攤費用24 000　盈余公積132 480　遞延所得稅資產(chǎn)　未分配利潤959 520其他非流動資產(chǎn)非流動資產(chǎn)合計 2 306 000所有者權(quán)益合計1 460 000資產(chǎn)合計3 104 000負債和所有者權(quán)益總計3 104 000習(xí)題一參考答案：利潤表 會企02表編制單位： 2010 年 10月 單位：元 項 目本期金額本年累計數(shù)一、營業(yè)收入419 0004 443 000減：營業(yè)成本277 0002 779 000 營業(yè)稅金及附加34 000236 000 銷售費用14 000416 000 管理費用45 000147 000 財務(wù)費用18 00060 000 資產(chǎn)減值損失加：公允價值變動收益（虧損以“－”號填列） 投資收益（虧損以“－”號填列）17 49082 490 其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益二、營業(yè)利潤（虧損以“－”號填列）48 490 887 490加：營業(yè)外收入45 000 142 000減：營業(yè)外支出 53 000 88 000其中：非流動資產(chǎn)處置損失三、利潤總額（虧損以“－”號填列） 40 490941 490 減：所得稅費用 12 000309 330四、凈利潤（虧損以“－”號填列） 28 490632 160 案例分析參考答案： 企業(yè)之所以重視現(xiàn)金流量，可以從以下幾個方面理解：1因為它們是真實的，并且透明度極高的資料 現(xiàn)金流量表是無論經(jīng)營者怎樣運作都無法做假的，最具透明度的財務(wù)報表。它分別從企業(yè)經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動等3個方面反