稅收分析統(tǒng)計(jì)題庫及答案-資料下載頁
2025-06-23 17:10本頁面
【正文】 表分析企業(yè)當(dāng)年稅源質(zhì)量。指標(biāo)上一年當(dāng)年權(quán)重計(jì)算得分合計(jì)資產(chǎn)增長(zhǎng)率（%）20計(jì)稅收入率（%）20經(jīng)營利潤(rùn)率（%）20銷售增值率（%）20盈利企業(yè)比例20參考分析:單看某一經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，兩年中各有高低，難判斷好壞。，大于100，表明當(dāng)年的稅源質(zhì)量好于上一年。主要是由于增值率、盈利企業(yè)比例基本不變的情況下資產(chǎn)增長(zhǎng)率和經(jīng)營利潤(rùn)率略有增長(zhǎng)的形成的。預(yù)示著企業(yè)所得稅的征收結(jié)果應(yīng)好于上年。下面是某地區(qū)監(jiān)控企業(yè)某一年的實(shí)交增值稅、應(yīng)交增值稅與計(jì)稅收入的分月統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)（單位：萬元），請(qǐng)判斷分析該地區(qū)監(jiān)控企業(yè)增值稅征收管理的相關(guān)情況。項(xiàng)目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月計(jì)稅收入2,986,301 3,968,167 2,563,169 3,023,654 3,698,756 3,677,931 3,236,579 2,569,832 3,698,736 3,326,559 4,569,702 3,269,821 實(shí)交增值稅186,175 203,648 191,121 171,181 171,123 271,690 145,691 160,930 201,398 173,691 256,987 201,369 應(yīng)交增值稅173,893 229,631 154,091 172,011 239,123 210,989 197,869 158,923 229,241 200,321 274,326 195,462 參考分析:計(jì)算相關(guān)系數(shù)根據(jù)公式應(yīng)交增值稅與計(jì)稅收入相關(guān)系數(shù)=實(shí)交增值稅與計(jì)稅收入相關(guān)系數(shù)=實(shí)交增值稅與應(yīng)交增值稅相關(guān)系數(shù)=通過相關(guān)性分析可以看出稅收增長(zhǎng)與稅源變化不相關(guān)，表明稅收管理存在隨意性或主觀操縱性。其結(jié)果：一是嚴(yán)重影響稅法的嚴(yán)肅性，并可造成稅收的流失；二是不利于稅收的計(jì)劃管理，無法追蹤稅源的變化情況推斷和預(yù)測(cè)稅收收入形勢(shì)。因此，要進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)增值稅稅收的征收管理，密切監(jiān)控增值稅的稅源變化情況，并基本做到稅收與稅源同步增長(zhǎng)。下面是某地區(qū)一年的入庫率數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，請(qǐng)分析稅收征管與稅源的變化規(guī)律。月份1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月入庫率%%%%%%%%%%%%參考分析:入庫率變化波動(dòng)大且無規(guī)律，表明稅收征管與稅源變化規(guī)律脫節(jié)，稅收征管工作相對(duì)紊亂。%，%。說明差異性過大，入庫率變化波動(dòng)大且無規(guī)律，表明稅收征管與稅源變化規(guī)律脫節(jié)，稅收征管工作相對(duì)紊亂。另一方面也可看出稅收管理帶有很強(qiáng)的季節(jié)管理因素。9四個(gè)月份稅收入庫率是明顯的偏高，而且超過100%，表明稅款含有前期稅款的因素。11月入庫率最低，低于80%，表明稅收收入的征收仍有潛力。由于某企業(yè)增值稅與計(jì)稅收入的彈性系數(shù)逐年減小，根據(jù)下列資料分析彈性系數(shù)減小的原因（單位：萬元、噸）。項(xiàng)目計(jì)稅收入增長(zhǎng)（%）增加值增長(zhǎng)（%）實(shí)現(xiàn)稅收增長(zhǎng)（%）產(chǎn)量增長(zhǎng)（%）銷售年均價(jià)(元）增長(zhǎng)（%）1995年46435321568909456983134434561996年523080518184305167871501 34861997年575566220834585667891639 35121998年656979323454916195671971 33341999年689896524679896478942145 32172000年787934326267126845672725 2891總增長(zhǎng) 參考分析:,。從提供的分析數(shù)據(jù)看增加值的增長(zhǎng)速度與增值稅的增長(zhǎng)速度基本相符，%%,，進(jìn)一步分析產(chǎn)量和價(jià)格：產(chǎn)量增幅較大，由1996年的1502增到2000年2725，%，速度遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于計(jì)稅收入的增長(zhǎng)速度，2000年產(chǎn)量的速度幾乎是計(jì)稅收入的2倍，是拉動(dòng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的主要因素；價(jià)格下降速度過快，%，是對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)最大的侵蝕.；,。因此，我們可以初步認(rèn)定增值稅與計(jì)稅收入的彈性系數(shù)逐年減小的主要原因是價(jià)格下降引起的增值額的下降。對(duì)下降原因應(yīng)進(jìn)一步分析銷項(xiàng)稅金和進(jìn)項(xiàng)稅金等其他因素的影響。1某地區(qū)2005年對(duì)盈利在10萬元的企業(yè)21戶進(jìn)行專項(xiàng)調(diào)查,21戶實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入983，217，利潤(rùn)總額34，598萬元，計(jì)稅所得額32，989萬元，實(shí)際交納所得稅3，567萬元。分析企業(yè)所得稅與企業(yè)利潤(rùn)的相關(guān)性。參考分析:在所得稅稅率一定的情況下，企業(yè)所得稅的稅收產(chǎn)出的多少與企業(yè)利潤(rùn)率呈現(xiàn)正相關(guān)關(guān)系，說明21戶企業(yè)的所得稅與其利潤(rùn)率沒有相關(guān)性，表明該地區(qū)調(diào)查的企業(yè)所得稅在數(shù)量上不能與稅源相匹配，說明所得稅在征收上違背了稅收經(jīng)濟(jì)關(guān)系。1在某年全國稅收資料調(diào)查中，%。%，%；%。%，%。%，%。你怎么認(rèn)識(shí)該地區(qū)的化工行業(yè)稅收情況？參考分析:，稅負(fù)偏低。因此，可以簡(jiǎn)單質(zhì)疑該地區(qū)存在經(jīng)濟(jì)效益產(chǎn)出與稅收產(chǎn)出不符。應(yīng)進(jìn)一步進(jìn)行聚類分析判斷是否存在征收不足。1根據(jù)下例某地區(qū)連續(xù)幾年增值稅一般納稅人的統(tǒng)計(jì)資料（單位：萬元、戶），分析該地區(qū)增值稅的稅基情況。年份登記戶數(shù)稅基合計(jì)計(jì)稅銷售額比重（%）出口貨物免稅銷售額比重（%）免稅銷售額比重（%）1995年456361,544 346,787 14521 236 1996年463354,111 337,892 15653 566 1997年480403,829 379,087 23459 1283 1998年530489,237 453,219 34561 1457 1999年620513,165 465,432 45635 2098 2000年789722,553 651,239 67890 3424 參考分析:稅基構(gòu)成增長(zhǎng)比例（%）年份登記戶數(shù)稅基合計(jì)計(jì)稅銷售額出口貨物免稅銷售額免稅銷售額1995年1996年 1997年 1998年 1999年 2000年 從增長(zhǎng)速度比稅基合計(jì)與計(jì)稅銷售額的速度基本相符，但出口貨物免稅銷售額和免稅銷售額的速度遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于稅基合計(jì)的增長(zhǎng)速度，%%。說明該地區(qū)免征銷售比例增幅較大，影響地區(qū)稅收增長(zhǎng)和宏觀稅負(fù)的增長(zhǎng)。應(yīng)進(jìn)一步分析稅收優(yōu)惠鼓勵(lì)政策規(guī)模對(duì)稅收的影響關(guān)系。1通過下例某地區(qū)資料進(jìn)行民營經(jīng)濟(jì)絕對(duì)額的分析（單位：萬元）年份總稅收額民營經(jīng)濟(jì)稅收收入增長(zhǎng)率(%)稅收收入增長(zhǎng)率(%)1995年551516481996年6222 1998 1997年6861 2039 1998年8656 2810 1999年9687 3369 2000年11855 4945 參考分析:從稅收總量來看，來自民營經(jīng)濟(jì)企業(yè)的稅收收入從1995年的1648萬元，增加到2000年4945萬元，而全部稅收收入則從1995年的5515萬元，增加2000年的11855萬元。民營企業(yè)的稅收收入的增長(zhǎng)快于全部稅收收入。1下面是某地區(qū)對(duì)化工工行業(yè)的宏觀稅負(fù)統(tǒng)計(jì)的部分資料，請(qǐng)分析國有企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)情況。年份2000年2001年2002年化工其中：國有經(jīng)濟(jì)參考分析:%,%,。%。國有經(jīng)濟(jì)的宏觀稅負(fù)不但逐年上升，而且在表中所列的兩個(gè)年份里都高于同期的化工業(yè)的宏觀稅負(fù)水平，這說明國有經(jīng)濟(jì)企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)要重于整個(gè)化工業(yè)的平均水平。37 / 37
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