會計合并報表練習(xí)(含答案)-資料下載頁
2025-06-23 16:14本頁面
【正文】 每月應(yīng)計提的折舊額 =150(14％)／36=4(萬元) (3)使用期滿時進(jìn)行清理的情況下，華興公司編制各年度合并會計報表中有關(guān)購買使用設(shè)備的抵銷分錄。 ①2008年度 借：營業(yè)收入 120 貸：營業(yè)成本 84 固定資產(chǎn)—原價 36 借：固定資產(chǎn)—累計折舊 7 貸：管理費用 7 ②2009年度 借：未分配利潤—年初 36 貸：固定資產(chǎn)—原價 36 借：固定資產(chǎn)—累計折舊 7 貸：未分配利潤—年初 7 借：固定資產(chǎn)—累計折舊 12 貸：管理費用 12 ③2010年度 借：未分配利潤—年初 36 貸：固定資產(chǎn)—原價 36 借：固定資產(chǎn)—累計折舊 19 貸：未分配利潤—年初 19 借：固定資產(chǎn)—累計折舊 12 貸：管理費用 12 ④2011年度 借：未分配利潤—年初 5 貸：管理費用 5(4)2010年5月10日提前進(jìn)行清理的情況下，華興公司編制2010年度合并會計報表時有關(guān)購買、使用該設(shè)備的抵銷分錄。借：未分配利潤—年初 36 貸：營業(yè)外收入(或營業(yè)外支出) 36借：營業(yè)外收入(或營業(yè)外支出) 19 貸：未分配利潤—年初 19借：營業(yè)外收入(或營業(yè)外支出) 5 貸：管理費用 5[答案](1)抵銷投資及所有者權(quán)益項目借：實收資本 4000 資本公積—年初 2000 盈余公積—年初 150 (100015%) 盈余公積—年末 120 (80015%) 未分配利潤—年末 1530 商譽 400 貸：長期股權(quán)投資 5 080 (4 000+1 80060％) 少數(shù)股東權(quán)益 3 120(2)抵銷投資收益及利潤分配項目借：投資收益 480 少數(shù)股東損益 320 未分配利潤—年初 850 貸：提取盈余公積 120 未分配利潤—年末 1530(3)抵銷應(yīng)收賬款及壞賬準(zhǔn)備借：應(yīng)收賬款—壞賬準(zhǔn)備 25 貸：未分配利潤—年初 25 借：應(yīng)付賬款 600 貸：應(yīng)收賬款 600 借：應(yīng)收賬款—壞賬準(zhǔn)備 5 貸：資產(chǎn)減值損失 5 (4)抵銷內(nèi)部購銷無形資產(chǎn) 借：未分配利潤—年初 100 (500—400) 貸：無形資產(chǎn) 100 借：無形資產(chǎn)—累計攤銷 10 貸：未分配利潤—年初 10 借：無形資產(chǎn)—累計攤銷 10 貸：管理費用 10
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