【正文】 產(chǎn)生量B/噸是否在六個月內(nèi)處理完畢CRT黑白電視機CRT玻璃印刷電路板CRT彩色電視機CRT錐玻璃印刷電路板電冰箱保溫層材料壓縮機洗衣機電動機CRT黑白電腦顯示器CRT玻璃印刷電路板CRT彩色電腦顯示器CRT錐玻璃印刷電路板電腦主機印刷電路板……三、審核情況（一）審核資料在本指南實施后首次報送時，說明書面審核、現(xiàn)場審核采用的審核資料情況、清單，后續(xù)報送僅需要對發(fā)生變更的情況作出說明。如果開展了延伸審核、擴展審核，需說明所使用的資料情況、清單及其原因。（二）審核方式、審核程序、審核要點和工作規(guī)范在本指南實施后首次報送時，根據(jù)本地區(qū)審核工作方案，說明審核的工作形式、審核程序、審核要點、工作規(guī)范和審核校驗等內(nèi)容。后續(xù)報送時，可僅對當次審核的要點、校驗等內(nèi)容進行說明。（三）對拆解處理類別和數(shù)量的審核重點關(guān)注：、資金往來規(guī)范性審核情況明確抽查范圍和抽查比例，對抽查的臺賬、資金往來等情況的規(guī)范性給出評價。對抽查日期的抽樣樣本進行物料核算，對有無異常情況作出說明。有異常情況的，應(yīng)當說明處理的方式和結(jié)果。說明視頻抽查的點位、時間，是否與企業(yè)申報拆解量存在差異等。有異常情況的，應(yīng)當說明處理的方式和結(jié)果。四、審核結(jié)論按照國家廢棄電器電子產(chǎn)品拆解處理數(shù)量核定原則，給出審核認定結(jié)論。對拆解處理數(shù)量進行扣減的，應(yīng)當說明按照何種扣減規(guī)則進行扣減。五、存在問題審核過程中發(fā)現(xiàn)的日常管理、污染防治措施、環(huán)保部門監(jiān)管等方面的其他問題。表53 廢棄電器電子產(chǎn)品拆解處理類別和數(shù)量審核情況廢棄電器電子產(chǎn)品名稱審核時段實際拆解天數(shù)（天）抽查比例（%）抽查天數(shù)（天）是否查看每個抽查日視頻完整抽查視頻天數(shù)（天）拆解處理企業(yè)申報情況審核情況回收數(shù)量（臺/套）實際拆解量（臺/套）信息系統(tǒng)記錄拆解量（臺/套）自查扣減量（臺/套）申請補貼量（臺/套）扣減拆解量（臺/套）扣減原因核定拆解量（臺/套）1. 廢電視機　　　　　　　　　　　　　其中：CRT黑白電視機　　　　　　　　　　　　　其中：CRT彩色電視機　　　　　　　　　　　　　2. 廢冰箱　　　　　　　　　　　　　3. 廢洗衣機　　　　　　　　　　　　　4. 廢空調(diào)　　　　　　　　　　　　　 廢臺式電腦（套）　　　　　　　　　　　　　其中：臺式電腦主機（臺）　　　　　　　　　　　　　其中：CRT電腦顯示器（臺）　　　　　　　　　　　　　其中：液晶電腦顯示器（臺）（臺/部）合計　　　　　　　　　　　　　附6：應(yīng)當保存的審核資料清單序號項目保存單位保存時間備注1企業(yè)基礎(chǔ)記錄處理企業(yè)不少于5年2企業(yè)原始臺賬處理企業(yè)不少于5年3視頻監(jiān)控錄像處理企業(yè)不少于1年，關(guān)鍵點位不少于3年可提供至少6個月的遠程視頻在線調(diào)度查看4企業(yè)自查記錄（包括臺賬自查、視頻自查等）處理企業(yè)不少于5年5基本生產(chǎn)情況及經(jīng)營制度資料匯編處理企業(yè)不少于5年6企業(yè)申報基金補貼材料匯編（紙質(zhì)版）省級環(huán)保部門不少于5年7審核原始工作記錄、審核用紙質(zhì)材料、抽查視頻資料省級環(huán)保部門、第三方審核機構(gòu)不少于5年8第三方書面審核報告省級環(huán)保部門、第三方審核機構(gòu)不少于5年9日常監(jiān)管工作記錄（包括現(xiàn)場檢查工作記錄、遠程視頻監(jiān)管工作記錄等）各級環(huán)保部門不少于5年10審核工作全過程工作記錄省級環(huán)保部門不少于5年包括有必要保存的臺賬等紙質(zhì)資料復(fù)印件，視頻應(yīng)截取保存等11省級審核報告及《廢棄電器電子產(chǎn)品拆解處理情況表》省級環(huán)保部門、環(huán)境保護部不少于5年 附7：日常監(jiān)督管理工作要點一、現(xiàn)場檢查（一）現(xiàn)場檢查內(nèi)容現(xiàn)場檢查的內(nèi)容可以事先確定，也可以到現(xiàn)場后根據(jù)實際情況確定?，F(xiàn)場檢查內(nèi)容可以包括：操作規(guī)范性檢查：檢查處理企業(yè)現(xiàn)場作業(yè)和管理的規(guī)范性，如庫房管理規(guī)范性、拆解處理規(guī)范性、污染控制措施及設(shè)施運行情況等。貨物檢查：檢查處理企業(yè)庫存廢棄電器電子產(chǎn)品和拆解產(chǎn)物的情況，如是否混入不符合基金補貼范圍的廢棄電器電子產(chǎn)品、拆解產(chǎn)物是否符合規(guī)范拆解處理要求等。臺賬檢查：檢查生產(chǎn)臺賬情況，如臺賬規(guī)范性、與實際工作情況的匹配性等。視頻檢查：檢查視頻監(jiān)控系統(tǒng)情況，如視頻系統(tǒng)設(shè)置規(guī)范性、視頻錄像與臺賬信息匹配性、視頻錄像反映的拆解處理規(guī)范性情況等。現(xiàn)場檢查時，可以根據(jù)實際需要對上述所有檢查項進行全面檢查，也可以選擇一個或者幾個檢查項進行重點檢查。（二）現(xiàn)場檢查結(jié)果現(xiàn)場檢查情況應(yīng)向處理企業(yè)反饋，并做好現(xiàn)場檢查記錄，由檢查人員和處理企業(yè)代表簽字（章）?，F(xiàn)場檢查的結(jié)果可以作為廢棄電器電子產(chǎn)品拆解處理情況審核的依據(jù)。二、遠程視頻檢查（一）遠程視頻檢查內(nèi)容對處理企業(yè)與環(huán)保部門聯(lián)網(wǎng)的實時視頻監(jiān)控情況或者歷史視頻監(jiān)控錄像進行抽查。遠程視頻檢查的重點是檢查操作規(guī)范性，也可以檢查拆解處理數(shù)量。 （二）遠程視頻檢查結(jié)果遠程抽查的視頻錄像應(yīng)當保存到本地，并做好檢查工作記錄。遠程視頻檢查發(fā)現(xiàn)的問題，必要時可以向處理企業(yè)提出整改意見。遠程視頻檢查的結(jié)果可以作為廢棄電器電子產(chǎn)品拆解處理情況審核的依據(jù)。三、駐廠監(jiān)督員有條件的地方可以建立駐廠監(jiān)督員工作機制，對處理企業(yè)的日常生產(chǎn)情況進行現(xiàn)場監(jiān)督指導(dǎo)和記錄，督促企業(yè)規(guī)范生產(chǎn)，杜絕違法違規(guī)行為。駐廠監(jiān)督員制度的實施注意以下幾個方面：（一）建立完善的駐廠監(jiān)督員管理制度，定期對其進行專業(yè)培訓(xùn)、廉潔教育等。（二）規(guī)范駐廠監(jiān)督員的工作內(nèi)容，如現(xiàn)場監(jiān)管事項、工作記錄要求等。（三）明確駐廠監(jiān)督員的工作職責(zé)，如：對日常檢查中發(fā)現(xiàn)的問題與隱患做好詳細記錄，及時糾正企業(yè)不規(guī)范行為，發(fā)現(xiàn)企業(yè)涉及環(huán)保違法行為的，報告當?shù)丨h(huán)境主管部門。（四）定期向環(huán)境主管部門書面報告監(jiān)督檢查情況。附8：第三方審核要點一、第三方審核機構(gòu)的資格要求受委托承擔(dān)廢棄電器電子產(chǎn)品拆解處理情況審核工作的第三方機構(gòu)，應(yīng)當具備相關(guān)資質(zhì)，可以是會計師事務(wù)所或者其他具有相關(guān)資質(zhì)的專業(yè)核查機構(gòu)等。第三方審核機構(gòu)應(yīng)當符合以下條件：（一）在中華人民共和國境內(nèi)注冊或開辦的、具有獨立法人資格的企事業(yè)單位。（二）能夠獨立開展廢棄電器電子產(chǎn)品拆解處理情況的審核工作。（三）具有良好的信譽、健全的組織機構(gòu)、財務(wù)會計制度和質(zhì)量管理體系。（四）具有至少4名以上（含）熟悉廢棄電器電子產(chǎn)品拆解處理相關(guān)要求的審核工作人員，并經(jīng)省級以上環(huán)境保護部門培訓(xùn)合格。（五）對每家處理企業(yè)進行審核時，第三方審核機構(gòu)派出的審核工作人員不少于4人，其中具有注冊會計師或?qū)徲嫀熧Y質(zhì)的不少于1人。 二、第三方審核機構(gòu)的選擇負責(zé)組織審核工作的環(huán)境保護部門（委托方）根據(jù)相關(guān)規(guī)定，選擇公開招投標、公開征集或者定向委托等方式，確定符合審核工作要求的專業(yè)機構(gòu)作為第三方審核機構(gòu)。委托方應(yīng)當明確對第三方審核機構(gòu)的工作內(nèi)容和責(zé)任要求，包括審核工作要求、信息交換機制、責(zé)任追究機制、廉政及保密責(zé)任等，以管理辦法、業(yè)務(wù)約定書或者合同等形式與第三方審核機構(gòu)予以確認?？梢晕械谌綄徍藱C構(gòu)承擔(dān)全部廢棄電器電子產(chǎn)品拆解處理情況的審核工作任務(wù)，也可以只委托部分審核工作任務(wù)，如：邀請會計師事務(wù)所負責(zé)資金流、信息流審核；邀請具有相關(guān)資質(zhì)的專業(yè)核查機構(gòu)負責(zé)“三流合一”審核、規(guī)范性審核等。三、第三方審核機構(gòu)的工作內(nèi)容受委托的第三方審核機構(gòu)應(yīng)當獨立開展審核工作，并對審核過程和出具的審核報告承擔(dān)全部責(zé)任，同時接受社會各方監(jiān)督。（一）審核內(nèi)容第三方審核機構(gòu)應(yīng)當制定完善的審核方案，嚴格按照委托方規(guī)定的時限、技術(shù)要求及工作程序開展審核工作。例如：1. 對處理企業(yè)有關(guān)廢棄電器電子產(chǎn)品接收、貯存、處理以及拆解產(chǎn)物出入庫、銷售等各個環(huán)節(jié)的基礎(chǔ)記錄、匯總報表、合同、發(fā)票、轉(zhuǎn)移聯(lián)單等原始憑證及其他資料進行審核，分析不同數(shù)據(jù)間的邏輯關(guān)系；2. 審核廢棄電器電子產(chǎn)品收購、拆解處理的種類及數(shù)量；3. 審核拆解產(chǎn)物的種類及數(shù)量；4. 對原料倉庫和產(chǎn)物倉庫進行盤點檢查；5. 審核廢棄電器電子產(chǎn)品收購、拆解產(chǎn)物銷售等的資金往來情況；6. 檢查視頻監(jiān)控錄像，進行“三流合一”比對；7. 對拆解處理過程和管理規(guī)范性的審核；8. 其他需要審核的內(nèi)容。（二）第三方審核工作要點1. 對所有參加審核工作的人員進行培訓(xùn)。2. 收集審核資料，了解企業(yè)廢棄電器電子產(chǎn)品拆解處理的基本情況，編制審核資料目錄，并判斷審核資料完備性對審核工作的影響。3. 確定審核范圍，采用抽樣審核方式，確定抽樣比例、抽樣樣本規(guī)則等。4. 按照經(jīng)委托方同意的工作方案開展審核工作，實現(xiàn)審核過程的標準化。5. 制定完善的審核記錄格式，將書面審查和現(xiàn)場審核過程完整記錄，以備復(fù)核。審核記錄應(yīng)當注明時間、地點和事件等內(nèi)容，并由審核人員和企業(yè)當事人簽名。6. 制定審核校驗方案，按照一定比例對審核數(shù)據(jù)進行核驗。7. 出具審核報告。審核報告的內(nèi)容應(yīng)當事實清楚，數(shù)據(jù)確鑿，證據(jù)充分可靠，項目定性準確，評價和結(jié)論恰當，建議具體可行。報告初稿必須經(jīng)委托方審閱，對在報告初稿中因各種原因未反映的其他監(jiān)管審核調(diào)查情況，應(yīng)當另附書面說明。8. 第三方審核人員進行審核時，涉及本人利害關(guān)系的，以及其他可能影響結(jié)果公正性的，應(yīng)當回避。9. 第三方機構(gòu)遇到難以處理的問題時，應(yīng)當及時向委托方環(huán)境保護部門報告，根據(jù)其意見開展工作。10. 審核工作協(xié)議（合同）或者審核方案確定的其他要點。四、第三方審核機構(gòu)的監(jiān)督管理委托方應(yīng)當加強對第三方審核機構(gòu)審核工作的指導(dǎo)對其審核結(jié)果進行抽查驗核。例如，可以對第三方審核機構(gòu)的審核工作進行抽樣檢查，或者組織第三方審核機構(gòu)進行互查。對第三方審核機構(gòu)違反有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，作出與事實不符的審核結(jié)論等情況，應(yīng)當及時通報第三方審核機構(gòu)所屬主管部門，提出處理建議。