【正文】 字蓋章： 二○○ * 年 * 月 * 日* * 典當有限責任公司財務管理制度（樣 本）一、基本原則為加強對典當行的財務管理，堵塞漏洞，增收節(jié)支，提高效益，特制度本制度。財會人員要認真履行職責，根據《會計法》、《會計準則》及《財務通則》等法律法規(guī)的規(guī)定，真實、準確、完整地反映典當行經營狀況。 財會人員要始終堅持“帳表相符、帳帳相符、帳證相符、帳實相符”的“四相符”原則，做到憑證要素齊全、往來帳目清楚，資金日清月結。 財會人員要按照商務、工商、稅務等部門的要求及時準確地上報財務報表及相關資料；要定期向總經理上報業(yè)務經營情況和損益情況。二、收支管理典當行的一切收入統(tǒng)一由財務部管理，財務應嚴格執(zhí)行收支兩條線的原則，典當收入款任何人無權以收抵支和挪作它用。 出納員收款，必須使用財務部指定認可的收款單。 凡因公需借用公款者，必須按照規(guī)定的借款審批程序，報經總經理批準。所借公款均要在辦理公務結束后三天內，到財務部辦理報帳手續(xù)。三、票證及印章管理財務部要建立重要空白憑證領用登記制度，對質押當票、轉帳支票、現(xiàn)金支票、繳款單等重要憑證，財務部門要統(tǒng)一購置，按照數(shù)量、種類造冊登記。重要憑證領用必須按以下規(guī)定執(zhí)行，用完后的存根不需留存的要及時上交財務部門。 支票管理（1）支票的購買、簽發(fā)均由出納人員管理，出納員應建立“支票使用登記簿”，按支票號順序登記支票的發(fā)出日期、用途、金額、經辦人等。（2）支票上使用的印鑒共2枚，其中個人印章由出納員保管，財務專用章由財務部經理保管，會計人員對支票的簽發(fā)要實行監(jiān)督。（3）出納員在填寫支票時，要按照銀行的有關規(guī)定執(zhí)行，不準簽發(fā)空頭支票，不準簽發(fā)遠期支票，不準出租或出借支票。（4）作廢的支票，出納員要在支票存根上蓋“作廢”章，并在“支票使用登記簿”上注明“作廢”，并將該支票交給財務經理存檔備查。（5）領用支票時，領用人須填寫支票申領單，經總經理批準、財務部經理簽字、領用人在“支票使用登記簿”上簽字后，方可領用。（6）領用支票的業(yè)務部門，應妥善保管已領用的支票，并應在領用支票之日起七天內向財務部門結算，否則不予辦理新的業(yè)務。當票管理（1）當票是當戶與典當行發(fā)生質押、抵押融資關系的重要原始憑據，財務部門購進印制的當票要統(tǒng)一登記，營業(yè)部、業(yè)務部在領用空白當票時，要按印刷號碼的先后順序；領用人領用當票時應填寫“當票申領單”，注明本數(shù)及號碼數(shù)，由業(yè)務經理簽字，總經理批準后，在當票使用登記簿上簽字。（2）財務部要監(jiān)督當票使用，實行定期或不定期的檢查制度。每月底要對當月當票使用情況及庫存當票的實物情況進行盤點核對，檢查保管是否有誤。 四、現(xiàn)金管理 根據中國人民銀行頒布的現(xiàn)金管理條例，結合本典當行的實際情況特作如下規(guī)定： 公司的現(xiàn)金只能由財務部的出納員負責收支和保管，其他任何人無權辦理現(xiàn)金收支業(yè)務。 現(xiàn)金只能在規(guī)定的范圍內使用，包括：支付職工工資、津貼；支付個人勞務報酬；支付各種勞保福利費用；出差人員的差旅費；結算起點(1000元)以下的零星支出；中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出等。 營業(yè)部備用現(xiàn)金初步核定為5千元，根據業(yè)務情況，備用金超過5千元需上繳財務部；備用金不足時，可向財務部重新申領以補足備用金。 現(xiàn)金收入應于當日送存銀行，一般情況下，不得坐支現(xiàn)金。營業(yè)部備用金使用應一日一結，定期與財務部出納對帳；財務部可定時或不定時抽查柜臺備用金使用情況。 現(xiàn)金收付的各種原始憑證，必須經過會計人員嚴格審查，并編制記帳憑證，出納人員應根據經過審核的記帳憑證，辦理收款和付款業(yè)務。出納人員在收付現(xiàn)金后，必須在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”的戳記，以表示原始憑證上所列款項收到或已經支付，以防止重收或重付。 建立現(xiàn)金日記帳，由出納人員根據審核無誤的記帳憑證逐筆記載現(xiàn)金的收、付，并在記帳憑證上簽章，作為已經記帳的依據。每日營業(yè)終了，應計算出當日現(xiàn)金的收入，付出及結余，做到帳款、帳帳相符。 出納人員必須嚴格遵守現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，不準私自挪用現(xiàn)金；不準以“白條”抵庫；不準謊報用途套取現(xiàn)金；不準將私人現(xiàn)金與公款混合；不準將私人財物放入公家保險柜內。 現(xiàn)金存折由會計保管，密碼由出納員保留，取款時，由出納辦理，取款完畢，存折退歸會計保管。為了保證現(xiàn)金的安全，每天的庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的2萬元限額。 為加強對出納工作的監(jiān)督，財務主管應對出納人員經管的現(xiàn)金進行定期、不定期的清查，發(fā)現(xiàn)帳款不符或者有其他不符合規(guī)定的行為，應及時查明原因，報領導和有關部門處理。五、費用管理費用支出應按照增收節(jié)支、降低成本的原則嚴格控制，逐步建立各項費用的定額控制辦法，以達到節(jié)約成本，提高效益的目的。 辦公用品采購：辦公用品的購買，先由各部門提出書面計劃表，包括數(shù)量、預計金額，交辦公室匯總，再經總經理審批后，送財務部作為辦理借支或報銷的依據，原則上一般不得超出預計金額，超過的應陳述正當理由。 所有費用報銷必須在單據上注明事由，由經手人簽字，證明人簽字，對于手續(xù)不全的，財務部可以拒絕結算。所有費用審批，實行總經理一支筆制度，無總經理簽字的費用單據，財務部不得報銷。固定資產的購置及大額費用發(fā)生，由總經理請示董事長后決定。股東簽字蓋章：二○○ * 年 * 月 * 日* * 典當有限責任公司內部審計工作制度（樣 本） 第一條 為了有效防范經營風險，合法依規(guī)經營，保證典當行安全穩(wěn)健運行，根據國務院審計署《關于內部審計工作的規(guī)定》，結合我公司的具體情況，特制度本制度。 第二條 根據國家的方針政策、《典當管理辦法》和公司的經營目標、規(guī)章制度，對公司的帳務收支、資金營運、會計核算及其經濟活動的真實性、合法性和效益性，進行系統(tǒng)地審計監(jiān)督，以達到堵塞漏洞、完善制度、改進管理、提高經濟效益的目的。 第三條 公司審計工作人員在董事長領導下，獨立行使內部審計職權，對公司董事會負責并報告工作。 第四條 公司審計部門對下列事項進行審計監(jiān)督： （一）財務會計、現(xiàn)金出納業(yè)務； （二）動產質押典當業(yè)務； （三）房地產抵押典當業(yè)務； （四）限額內絕當物品的變賣業(yè)務； （五）當金利率、綜合費率的合規(guī)性；（六）當票、當物管理的嚴密性；（七）其他有關事項。 第五條 根據內部審計工作的需要，公司內有關業(yè)務部門應及時向審計部門提供有關計劃、預算、決算、報表、文件、資料及規(guī)章制度等。第六條 公司審計部門的主要職權是：（一）審查與本規(guī)定第四條所列稽審事項有關的各類經濟、技術資料，包括各類賬冊、憑證、合同、計劃、報表、業(yè)務文件等。（二）參加公司有關部門的業(yè)務會議。（三）對審計中的有關問題，進行調查并索取證明材料。（四）對審計部門進行稽審，不提供有關資料，不如實反映情況；對稽審結論、意見、建議，不按要求及時改正，屢查屢犯的部門或有關人員，經公司領導批準，可給予必要的批評和處理。（五）對嚴格管理，遵守國家的方針政策、規(guī)章制度，無重大經濟案件或工作事故，經營效果顯著的單位或有關人員，要幫助總結經驗，肯定成績，加以推廣。 （六）提出改進管理，提高效益的建議，以及糾正、處理違反財經紀律行為的建議和意見。第七條 公司審計部門可以根據授權，建立必要的處罰制度，處罰的方式包括：（一）書面警告；（二）通報批評；（三）經濟制裁。第八條 公司內部審計工作的主要程序是：（一）根據商務主管部門的要求和本公司的具體情況，擬定稽核審計項目計劃，報經執(zhí)行董事批準后實施。（二）實施稽審項目時，一般應當事先通知被稽審部門。必要時，也可不予通知。（三）對稽核審計中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時向有關部門和人員提出改進意見?；鼘徑K結，提出稽審報告，征求被稽審部門的意見后，報送公司領導審批。經批準的稽審結論或決定，被稽審部門必須執(zhí)行，并將執(zhí)行結果反饋給稽審部門。必要時，稽審部門應進行后續(xù)稽審。（四）被稽審部門對稽核審計結論或決定如有異議，可提請公司董事長進行復審和裁決。 第九條 審計部門對辦理的稽核審計事項，必須建立稽核審計檔案，按照規(guī)定管理。 第十條 根據審計工作的實際需要和本人情況，審計人員可以按照國家有關規(guī)定參加審計專業(yè)技術資格考試。 第十一條 審計人員必須依法辦事，忠于職守，堅持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密。 第十二條 審計人員依法行使監(jiān)督職權，受國家法律的保護，任何人不得以任何形式打擊報復，如有違反，應依法論處。 第十三條 對在審計工作中做出突出成績的稽審人員，可給予表彰。對違反本規(guī)定由公司或上級主管部門根據情節(jié)輕重，給予行政處分、經濟處罰，或者提請有關部門處理。 第十四條 本規(guī)定如與上級頒發(fā)的審計法規(guī)相抵觸的，應以上級審計法規(guī)為準。 第十五條 本規(guī)定解釋權屬于公司。第十六條 本規(guī)定自批準之日起開始實行。股東簽字蓋章：二○○ * 年 *