稅務(wù)會(huì)計(jì)練習(xí)題答案-資料下載頁
2025-06-22 18:55本頁面
【正文】 15000＋6000=327000（元） 當(dāng)月代扣代繳消費(fèi)稅=120000（元）（1）客房收入營(yíng)業(yè)稅額=6 000 0005%=300 000（元）餐飲收入營(yíng)業(yè)稅額＝1 350 0005%=67 500（元）歌舞廳收入營(yíng)業(yè)稅額=500 00014%=70 000（元）旅游收入營(yíng)業(yè)稅額=(700 000300 000)5%=20 000（元）借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 457 500 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 457 500（2）出售建筑物營(yíng)業(yè)稅額=4 500 0005%=225 000（元）將不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)作清理借：固定資產(chǎn)清理 4 000 000 累計(jì)折舊 1 000 000 貸：固定資產(chǎn) 5 000 000收到轉(zhuǎn)讓收入借：銀行存款 4 500 000 貸：固定資產(chǎn)清理 4 500 000應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅借：固定資產(chǎn)清理 225 000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 225 000結(jié)轉(zhuǎn)清理凈收益借：固定資產(chǎn)清理 275 000 貸：營(yíng)業(yè)外收入 275 000(一) 按照稅法規(guī)定計(jì)算的年折舊額=（8208）247。 5 =（萬元）按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定計(jì)算的年折舊額=（8208）247。 8 =（萬元）第1年至第5年每年產(chǎn)生暫時(shí)性差異==（萬元）暫時(shí)性差異對(duì)所得稅的影響金額=25%=（萬元）按稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)計(jì)算的所得稅=50025%=125（萬元）每年應(yīng)交所得稅=（）25%=（萬元） ① 應(yīng)付稅款法 借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅 ② 資產(chǎn)負(fù)債表法 第1年至第5年 借：所得稅費(fèi)用 1250000 貸：遞延所得稅負(fù)債 152250 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 1097750第6年至第8年按稅法規(guī)定的折舊年限折舊已經(jīng)提完。按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定計(jì)算的年折舊額=（8208）247。 8 =（萬元）（萬元）轉(zhuǎn)回暫時(shí)性差異對(duì)所得稅的影響金額=25%=（萬元）按稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)計(jì)算的所得稅=50025%=125（萬元）每年應(yīng)交所得稅=（500+）25%=（萬元）a) 應(yīng)付稅款法借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅 b) 資產(chǎn)負(fù)債表法第6年至第8年借：所得稅費(fèi)用 1250000 遞延所得稅負(fù)債 253750 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 1503750
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