【正文】 檢結(jié)果出來后如果是良品再錄入調(diào)撥單，將該物料轉(zhuǎn)入良品庫。無法核對(duì)工單的退料，要再判斷是否將退料沖銷制費(fèi)，如果是就在庫存交易單據(jù)中錄入“零星（制費(fèi)）退料單” 。 ? 注意：廠內(nèi)現(xiàn)場(chǎng)倉(cāng)和委外現(xiàn)場(chǎng)倉(cāng)盤點(diǎn)一般屬于存貨盤點(diǎn)范圍，由倉(cāng)庫人員進(jìn)行，生產(chǎn)管理人員配合。１７ / 19參考報(bào)表：工單在產(chǎn)品材料明細(xì)表，生產(chǎn)進(jìn)度表、訂單生產(chǎn)進(jìn)度表、產(chǎn)品預(yù)計(jì)生產(chǎn)表、工單用料分析表。注意工單在產(chǎn)品材料明細(xì)表無法顯示工單期初開帳時(shí)填入的已領(lǐng)料信息。成本子系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置? 材料在制約量計(jì)算方式：按實(shí)際投入材料成本? 人工制費(fèi)在制約量計(jì)算方式：按實(shí)際投入材料成本? 加工費(fèi)用在制約量計(jì)算方式：無在制約量成本計(jì)算主要邏輯? 材料約當(dāng)產(chǎn)量=A/BA=當(dāng)期該工單之領(lǐng)料成本, SUM(材料金額(LA017)). (工單系統(tǒng)之領(lǐng)/ 退料建立作業(yè), 同工單編號(hào)且該材料之材料型態(tài)為: 且?guī)靹e (TE008)性質(zhì)=存貨倉(cāng))——A 即工單本期實(shí)際投料總成本。B=SUM(該工單單身需領(lǐng)用量 (TB004)/單頭預(yù)計(jì)產(chǎn)量(TA015)* 品號(hào)月檔之單位成本(LB011))——B 即單位材料成本。期末在制約量_材料=材料約當(dāng)產(chǎn)量+ 期初在制約量_材料(TA005) 當(dāng)期委外進(jìn)貨(TA013)當(dāng)期生產(chǎn)入庫(TA012)當(dāng)期報(bào)廢數(shù)量 (TA032)（二）成本計(jì)算子系統(tǒng)應(yīng)用流程：低階碼更新（算成本，跑計(jì)劃） ，月末算成本前由系統(tǒng)管理員進(jìn)行，平常每新建一個(gè)品號(hào)，就應(yīng)由技術(shù)人員直接在“產(chǎn)品結(jié)構(gòu)子系統(tǒng)”運(yùn)行“低階碼更新”作業(yè)。 執(zhí)行“現(xiàn)有庫存重計(jì)(確認(rèn)庫存數(shù)量正確)” 。――開始由系統(tǒng)管理員進(jìn)行操作，因?yàn)榇藙?dòng)作要求只有一個(gè)用戶在使用 ERP 系統(tǒng)，會(huì)影響很多庫存單據(jù)。慢慢由財(cái)務(wù)人員執(zhí)行。但注意此程序要求單用戶操作，最好在晚上或其他沒有其他用戶使用 ERP 時(shí)執(zhí)行。 執(zhí)行月底成本計(jì)價(jià)，以計(jì)算原材料之月加權(quán)平均成本。 打印庫存交易統(tǒng)計(jì)表(統(tǒng)計(jì)工單間接材料領(lǐng)用明細(xì))、打印部門庫存交易統(tǒng)計(jì)表( 統(tǒng)計(jì)制造部門費(fèi)用領(lǐng)用明細(xì)) 搜集各工作中心的人工成本和制造費(fèi)用。制造費(fèi)用可以依據(jù)第 4 步所說的“部門庫存交易統(tǒng)計(jì)表”來所及。１８ / 19 執(zhí)行自動(dòng)產(chǎn)生工單工時(shí)作業(yè)→錄入工單工時(shí)作業(yè)(收集工時(shí), 此作業(yè)平常亦可執(zhí)行)。月末執(zhí)行時(shí)選擇按照“按實(shí)際產(chǎn)量當(dāng)工時(shí)計(jì)算” ，能夠自動(dòng)計(jì)算出完工產(chǎn)品的工時(shí)，如果有些自制件生產(chǎn)周期較長(zhǎng)，月末在產(chǎn)需要分?jǐn)偛簧俚娜斯ぶ瀑M(fèi)，就需要由成本核算員來估算該工單本期投入的工時(shí)，可以采用按本期投入影響的完工程度乘以標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)（定額工時(shí)）的方式來估算。而完工程度可以由生產(chǎn)主管填報(bào)，核算員通過現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)確認(rèn)的方式獲得。 行工作中心工時(shí)匯總作業(yè)。執(zhí)行“錄入工作中心成本”作業(yè)，將每個(gè)工作中心的人工制費(fèi)錄入到工作中心中。系統(tǒng)將按照每個(gè)工單工時(shí)的多少來分?jǐn)側(cè)斯ぶ瀑M(fèi)。 打印無效工單領(lǐng)料明細(xì)( 針對(duì)領(lǐng)料無歸屬工單者) 。此報(bào)表正常應(yīng)呈現(xiàn)“無符合數(shù)據(jù)”, 若報(bào)表有資料時(shí),即表示有異常會(huì)影響成本計(jì)算的正確性一定要解決。工單有單頭無單身――錯(cuò)誤的工單，刪除或者作廢。正確的，補(bǔ)工單單身材料成本異常檢視表。屬“E”(Error)部份,會(huì)影響成本正確性,一定要徹底了解問題原因及解決. 屬“W”(Warning)部份,若檢查后資料無異?？刹恍杼幚?。注意異常類型不要選擇“工單成本” ，因?yàn)榇隧?xiàng)是在成本計(jì)算后才能檢查。1執(zhí)行成本計(jì)算作業(yè)（注意仍要選擇在制約量的計(jì)算方式和工資率和制費(fèi)分?jǐn)偮史謹(jǐn)偛捎谩皩?shí)際”的方式――參數(shù)設(shè)置） 。――保持單一用戶作業(yè)狀態(tài)1 “維護(hù)工單成本”和“維護(hù)產(chǎn)品成本”即是生產(chǎn)成本的計(jì)算結(jié)果。其中前者是每個(gè)工單的成本（入庫成本和期末在制成本） ，后者是某個(gè)產(chǎn)品當(dāng)月的匯總數(shù)據(jù)（所有工單的入庫數(shù)量和所有在制數(shù)量及總的料、工、費(fèi)成本）（三）成本計(jì)算后需檢查之報(bào)表1. 核對(duì)『產(chǎn)品成本分析表』之所有成本(材料/人工 /制費(fèi)/ 加工/生產(chǎn)成本)一定要正確(報(bào)表核對(duì)方式如以下第三項(xiàng)).2. 檢查每項(xiàng)產(chǎn)品之單位成本與標(biāo)準(zhǔn)單位成本之差異,無標(biāo)準(zhǔn)成本者需與前期(或前幾期)之成本比較,以確保產(chǎn)品單位成本之正確性。3. 若本期成本與標(biāo)準(zhǔn)成本(或前期成本)差異很大時(shí),需檢查發(fā)生在材料?人工? 制費(fèi)?或加工?可再列印工單成本分析表,檢查每張工單之單位成本標(biāo)準(zhǔn)與實(shí)際之差異,再逐步依成本計(jì)算邏輯之順序逆推檢查差異原因。――工單成本異常表4．成本之分錄完成后,應(yīng)檢查會(huì)計(jì)總帳之存貨(含制成品/ 半制品/原物料…等)與庫存進(jìn)耗存統(tǒng)計(jì)表１９ / 19之存貨(含工單在制成本) 是否相同。（四）產(chǎn)品成本分析表之成本核對(duì)方式(采半成品投入不歸上階材料成本):(1).產(chǎn)品成本分析表之材料成本=期初在制材料(工單在制約量明細(xì)表)+本期投入材料(直接材料明細(xì)表打印金額『僅含材料』或庫存交易統(tǒng)計(jì)表選擇打印『交易單別為工單領(lǐng)(退)料且材料型態(tài)為直接材料』之材料交易成本).(2).產(chǎn)品成本分析表之人工成本、制造費(fèi)用、加工費(fèi)用=期初在制人工、在制制費(fèi)、在制加工費(fèi)(工單在制約量明細(xì)表)+工作中心人工制費(fèi)清單+廠商進(jìn)貨匯總表之加工費(fèi)用+(直接材料明細(xì)表打印金額『含料工費(fèi)』直接材料明細(xì)表打印金額『僅含材料』)(3).產(chǎn)品成本分析表之生產(chǎn)成本=期初在制材料/在制人工/在制制費(fèi)/在制加工(工單在制約量明細(xì)表)+本期投入成本(庫存交易統(tǒng)計(jì)表選擇打印『交易單別為工單領(lǐng)(退)料且材料型態(tài)為直接材料』之材料/人工/制費(fèi)/加工交易成本)+工作中心人工制費(fèi)清單之人工制費(fèi).或(1)與(2)之加總即是.:產(chǎn)品成本分析表之生產(chǎn)成本=期末在制材料/人工/制費(fèi)/加工成本(工單在制約量明細(xì)表)+本期入庫成本(庫存交易統(tǒng)計(jì)表選擇打印『交易單別為工單生產(chǎn)入庫及委外進(jìn)貨』之材料/人工/制費(fèi)/加工成本).=工作中心人工制費(fèi)清單之人工成本.=工作中心人工制費(fèi)清單之制造費(fèi)用.=廠商進(jìn)貨匯總表之加工金額.成本計(jì)算子系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置半成品投入歸入上階材料成本――A 在加工時(shí)候發(fā)生的料工費(fèi)是不是都在 A 被領(lǐng)用的時(shí)候都計(jì)算在 A 的材料費(fèi)里面。A 材料成本 80，加工費(fèi) 20，在被領(lǐng)用時(shí)一○○被全部算在 A 的材料成本。料工費(fèi)，委外加工費(fèi)不分開