【正文】 案：C被執(zhí)行人未按照稅務(wù)處理決定規(guī)定的期限繳納查補稅款、滯納金的，稽查局可以依法采?。? ）措施。A．納稅擔(dān)保 B．稅收保全C．稅收強制執(zhí)行 D．司法強制執(zhí)行標(biāo)準答案：C當(dāng)事人對稅務(wù)行政處罰決定（ ）的，作出稅務(wù)行政處罰決定的稅務(wù)機關(guān)可以申請人民法院強制執(zhí)行。A．逾期不履行B．逾期不履行又不申請行政復(fù)議C．逾期不履行又不向人民法院起訴D．逾期不申請行政復(fù)議也不向人民法院起訴、又不履行標(biāo)準答案：D欠繳稅款的納稅人因（ ） ，對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機關(guān)可以依法行使代位權(quán)。A．放棄到期債權(quán) B．無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)C．怠于行使到期債權(quán) D．低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)標(biāo)準答案：C1 A 稽查局對張某作出了《稅務(wù)行政處罰決定書》 ，要求當(dāng)事人在 2022 年 8 月 16日之前繳納罰款，當(dāng)事人不履行法定義務(wù)，A 稽查局應(yīng)當(dāng)在（ ）申請人民法院強制執(zhí)行。 《稅務(wù)行政處罰決定書》60 日之后 28《稅務(wù)行政處罰決定書》3 個月之后《稅務(wù)行政處罰決定書》15 日之后標(biāo)準答案：C1納稅人在稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施后，按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到稅款或者銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證之日起（ ）日內(nèi)解除稅收保全。A、1 B、3 C、 7 D、10標(biāo)準答案：A1稅務(wù)機關(guān)書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款或扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)的措施為（ ） 。A、納稅擔(dān)保 B、稅收強制執(zhí)行C、稅收保全措施 D、稅收處罰標(biāo)準答案：C1我國法律規(guī)定的保證期間，為納稅人應(yīng)繳納稅款期限屆滿之日起（ ） 。A、15 日 B、30 日 C、60 日 D、3 個月標(biāo)準答案：C1下列（ ）屬于稅務(wù)行政強制的基本原則。A、先行告誡原則 B、無過錯原則C、最小損失原則 D、救濟原則標(biāo)準答案：ACD1稅務(wù)機關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于（ ） 。A、發(fā)生在應(yīng)征稅款前的抵押權(quán) B、發(fā)生在應(yīng)征稅款后的抵押權(quán)C、無擔(dān)保債權(quán) D、有擔(dān)保債權(quán)標(biāo)準答案：BC1納稅抵押中可以用以抵押的財產(chǎn)包括（ ） 。A、抵押人所擁有的房屋和其他地上定著物 B、抵押人所擁有的機器C、所有權(quán)、使用權(quán)不明的財產(chǎn) D、抵押人所擁有的交通運輸工具標(biāo)準答案：ABD1欠繳稅款的納稅人因（ ） ，對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機可以行使撤銷權(quán)。A、怠于行駛到期債權(quán) B、放棄到期債權(quán)C、無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn) D、以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)且受讓人知道該情形標(biāo)準答案：BCD1對納稅人納稅情況進行檢查時，發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入跡象的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局29（分局）局長批準依法采取的措施有（ ） 。A．書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B．封存生產(chǎn)、經(jīng)營場所C．扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)D．查封家庭居住房屋標(biāo)準答案：AC稅務(wù)機關(guān)對單價 3000 元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。 （ 錯 ）2個人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在強制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)。（ 對 ）2撤銷權(quán)的行使有期限的要求，通常為 2 年。 （ 錯 ）2稅務(wù)機關(guān)如果需要對納稅人行使代位權(quán)，必須依法向上一級稅務(wù)機關(guān)提出申請，通過代位訴訟程序進行。 （ 錯 ）六、稅務(wù)行政執(zhí)法證據(jù)（15 題）在缺乏完整的書證、物證、當(dāng)事人又拒不合作的情形下， （ ）能夠幫助稅務(wù)機關(guān)查清案件的事實真相。A、鑒定結(jié)論 B、證人證言C、視聽材料 D、現(xiàn)場檢查筆錄標(biāo)準答案：B根據(jù)證據(jù)的（ ）要求，在稅務(wù)違法案件檢查過程中，調(diào)取的證據(jù)必須是客觀存在的事實。A、關(guān)聯(lián)性 B、合法性C、真實性 D、準確性標(biāo)準答案：C下列選項中，不屬于書證的是（ ） 。A、賬簿 B、合同C、法定代表人身份證 D、發(fā)票鑒定結(jié)論標(biāo)準答案：D偽造、變造的發(fā)票屬于（ ） 。A、物證 B、書證C、鑒定結(jié)論 D、非證據(jù)標(biāo)準答案：A稅務(wù)稽查中調(diào)取被查對象以前年度帳簿及有關(guān)資料時應(yīng)經(jīng)（ ）批準，填寫30《調(diào)取帳簿資料通知書》 、 《調(diào)取帳簿資料清單》進行調(diào)取，并在（ ）內(nèi)完整退還被查對象。A．經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長；3 個月B．經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長或地州市以上稅務(wù)局稽查局長；3 個月C．經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長；3 個月，特殊情況可以延長至 6 個月；D．經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長或地州市以上稅務(wù)局稽查局長； 3 個月，特殊情況可以延長至 6 個月；標(biāo)準答案：A證據(jù)是指能夠證明案件真實情況的一切事實。證據(jù)具有（ ）三個特征。A、關(guān)聯(lián)性 B、合法性C、公正性 D、真實性標(biāo)準答案：ABD稅務(wù)檢查人員收集證據(jù)時，可以（ ） 。A．記錄 B．錄音 C．錄像 D．復(fù)制標(biāo)準答案：ABCD不能作為定案依據(jù)的證據(jù)包括（ ） 。A、嚴重違反法定程序收集的證據(jù)B、復(fù)制件或者復(fù)制品C、證人提供的證言D、以利誘、欺詐、脅迫、暴力等不正當(dāng)手段獲取的證據(jù)標(biāo)準答案：AD證據(jù)真實性審查包括（ ）等內(nèi)容的審核。A、證據(jù)形成的原因B、發(fā)現(xiàn)證據(jù)時的客觀環(huán)境C、證據(jù)是否為原件、原物，復(fù)印件、復(fù)制品與原件、原物是否相符D、提供證據(jù)的人或證人與當(dāng)事人是否具有親屬關(guān)系、利害關(guān)系或其他密切關(guān)系標(biāo)準答案：ABCD下列選項中，屬于詢問筆錄制作要求的是（ ） 。A、必須由 2 名以上具有執(zhí)法資格的稅務(wù)干部實施B、告知權(quán)利義務(wù)C、詢問正文部分采用問答形式記錄 D、詢問筆錄中只記錄其對違法事實承認的部分，不記錄其否認及辯解的部分標(biāo)準答案：ABC1稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)違法案件檢查中，以偷拍、偷錄、竊聽等手段獲取的證據(jù)材料，都可以作為定案證據(jù)使用。 （ 錯 ）311詢問筆錄應(yīng)用鋼筆或毛筆書寫，不可以電腦記錄并打印。 （錯）1未成年人所作的與其年齡和智力狀況不相適應(yīng)的證言不能單獨作為定案依據(jù)的證據(jù)。 （ 對 ）1與被查對象有親屬關(guān)系、利益關(guān)系或其它密切關(guān)系的證人所作的對該被查對象有利的證言不能單獨作為定案依據(jù)的證據(jù)。 （ 對 ）1鑒定結(jié)論、現(xiàn)場筆錄、檔案材料以及經(jīng)過公證或登記的書證其證據(jù)效力與其他書證、視聽材料和證人證言同等。 （錯）七、稅務(wù)的刑法保障（5 題）（ ）以上的，構(gòu)成逃避繳納稅款罪。A、10% 以上并且數(shù)額較大的；B、5%以上并且數(shù)額在 3 萬以上的；C、10%以上并且數(shù)額在 1 萬元以上的；D、55%以上并且數(shù)額在 2 萬元以上的。標(biāo)準答案：A（ ）A、被判十年有期徒刑；B、驅(qū)逐出境；C、剝奪犯罪人生命的刑罰；D 、拘役。標(biāo)準答案：B，對某批產(chǎn)品采用虛報出口和偽造出口退稅單證的方法，騙取出口退稅款 40 萬元（已知該批產(chǎn)品已交納稅款 21 萬元） ，則對該外貿(mào)進出口公司應(yīng)當(dāng)如何定罪處罰（） A、以騙取出口退稅罪定罪處罰； B、以逃避繳納稅款罪定罪處罰；C、以騙取出口退稅罪和逃避繳納稅款罪定罪，實行數(shù)罪并罰 ； D、以詐騙罪定罪處罰。標(biāo)準答案：C（ ）A、單位犯罪一般實行單罰制，既追究單位直接負責(zé)主管人員的刑事責(zé)任；B、單位犯罪一般實行雙罰制，既追究單位直接負責(zé)主管人員和其他直接責(zé)任人的刑事責(zé)任，又追究單位的刑事責(zé)任；C、單位犯罪對單位的處罰一般只是罰金，所以單位承擔(dān)的只是行政上的責(zé)任；D、對單位犯罪只有刑法明文規(guī)定為單位犯罪的才追究刑事責(zé)任。標(biāo)準答案：BD、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪刑事起點標(biāo)準是（ ）A：5000 元 B：1 萬元以上 C：3 萬元以上 D 致使國家稅款被騙稅額在 5000 元以上。標(biāo)準答案：BD32八、稅務(wù)行政法律救濟（10 題），可以向下列哪個機關(guān)申請（ ）A 國務(wù)院 B 國家稅務(wù)總局 C 財政部 D 全國人大常委會標(biāo)準答案：B，公民、法人或其他組織認為具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的，可以自知道該具體行政行為之日起（）內(nèi)提出行政復(fù)議申請。法律另有規(guī)定的除外。A30 日 B60 日 C90 日 D1 年標(biāo)準答案：B，應(yīng)當(dāng)（ ）內(nèi)進行審查，決定是否受理。A3 日 B5 日 C10 日 D15 日標(biāo)準答案：B（ ）內(nèi)作出復(fù)議決定，但是法律規(guī)定的行政復(fù)議于此期限的除外。A10 日 B15 日 C30 日 D60 日標(biāo)準答案：D、法人或者其他組織因納稅問題同對稅務(wù)機關(guān)發(fā)生爭議的，可以（ ） A 先繳清稅款或提供擔(dān)保然后才可以向上級稅務(wù)機關(guān)申請復(fù)議 B 直接向上級稅務(wù)機關(guān)申請復(fù)議 C 直接向本級稅務(wù)機關(guān)申請復(fù)議 D 直接本級人民政府申請復(fù)議標(biāo)準答案：A（ ）A 可以書面申請，也可以口頭申請 B 應(yīng)當(dāng)書面申請C 必須書面申請 D 應(yīng)當(dāng)口頭申請標(biāo)準答案：A（ ）A 行政主體；B 違法的職務(wù)行為；C 損害結(jié)果；D 因果關(guān)系標(biāo)準答案：ABCD（）A、稅務(wù)所以自己名義實施的行為造成的損害，應(yīng)以稅務(wù)所為賠償義務(wù)機關(guān)；B 復(fù)議維持原具體行政行為的，以復(fù)議機關(guān)為賠償義務(wù)機關(guān)；C 受稅務(wù)機關(guān)委托的組織實施的行為造成的損害，以委托機關(guān)為賠償義務(wù)機關(guān)；33D 原稅務(wù)機關(guān)被撤消的，由撤消該賠償義務(wù)機關(guān)的機關(guān)為賠償義務(wù)機關(guān)。標(biāo)準答案：AC（ ）A 賠償金賠償；B 返還財產(chǎn)；C 恢復(fù)原狀；D 賠禮道歉。標(biāo)準答案：ABC九、稅收執(zhí)法者及其責(zé)任（10 題）1．公務(wù)員享有的權(quán)利（ ）A 參加培訓(xùn) B 申請辭職 C 非因法定事由、非經(jīng)法定程序，不被免職、降職、辭退或者處分 D 提出申訴和控告標(biāo)準答案：ABCD2．公務(wù)員受記過處分幾個月期間不得晉升職務(wù)和級別（ ）A 六個月 B 十二個月 C 十八個月 D 二十四個月標(biāo)準答案：B3．稅務(wù)執(zhí)法責(zé)任制的主要內(nèi)容包括（ ）A 崗位職責(zé)；B 工作規(guī)程；C 評議考核；D 過錯追究；標(biāo)準答案：ABCD4．稅收執(zhí)法過錯追究責(zé)任的形式有（ ）A、開除公職；B、通報批評；C 責(zé)令待崗；D 扣發(fā)獎金或崗位津貼。標(biāo)準答案：BCD5．下列過錯行為應(yīng)該取消執(zhí)法資格的是（ ）A 混淆稅款入庫級次的；B 違規(guī)提前征收或延緩征收、多征、少征稅款的； C、稅務(wù)復(fù)議的決定不合法的；D、未按照規(guī)定實施稅收保全、強制執(zhí)行的。標(biāo)準答案：ABC6．下列達到濫用職權(quán)罪的標(biāo)準的是（ ）A 造成個人財產(chǎn)直接損失 10 萬元以上的；B 造成公共財產(chǎn)直接損失 20 萬以上的；C造成公司、企業(yè)等單位停產(chǎn)、停業(yè) 6 個月以上的；D 造成公司、企業(yè)等單位破產(chǎn)的。標(biāo)準答案：ABCD7．下列達到徇私舞弊不移交刑事案件罪的標(biāo)準的是（ ）A、對依法可能判處 3 年以上有期徒刑、無期徒刑、死刑的犯罪案件不移交的； B 不移交刑事案件涉及 3 人以上的；C 行政執(zhí)法部門主管領(lǐng)導(dǎo)阻止移交的；D 司法機關(guān)提出意見后，無正當(dāng)理由仍不移交的。標(biāo)準答案：ABCD8．公務(wù)員實行國家規(guī)定的工時制度，按照國家規(guī)定享受休假。公務(wù)員在法定工作日之外加班的，應(yīng)當(dāng)給予相應(yīng)的補休。 （ 對 ）349．公務(wù)員對省級以下機關(guān)作出的申訴處理決定不服的，可以向作出處理決定的上一級機關(guān)提出再申訴。 （ 對 ）10．公務(wù)員認為機關(guān)及其領(lǐng)導(dǎo)人員侵犯其合法權(quán)益的，可以依法向上級機關(guān)或者有關(guān)的專門機關(guān)提出申訴。 （ 錯