【正文】 限于事后檢查，很難在風(fēng)險防控方面發(fā)揮應(yīng)有的作用，只有當(dāng)內(nèi)部審計人員提前介入，參與企業(yè)重大事項的監(jiān)督和控制，才能有效地防范和化解經(jīng)營風(fēng)險，提升經(jīng)營效益，實現(xiàn)真正意義上的事中控制?！　。┓e極開展“小金庫”治理審計，堵塞管理漏洞?！靶〗饚臁笔瞧髽I(yè)內(nèi)部控制機(jī)制不健全、法律意識淡薄的重要表現(xiàn)，嚴(yán)重擾亂市場經(jīng)濟(jì)秩序，是滋生腐敗的溫床，嚴(yán)重影響中央企業(yè)形象。近日，國資委根據(jù)中央統(tǒng)一部署召開了專門會議，下發(fā)了工作通知，對“小金庫”治理工作進(jìn)行了部署，各中央企業(yè)也全面啟動了“小金庫”清理工作。內(nèi)部審計是查處“小金庫”和堵塞資產(chǎn)資金管理漏洞的重要力量，內(nèi)部審計要積極主動參與此次“小金庫”治理工作，將查處“小金庫”作為當(dāng)前一項重要工作內(nèi)容抓實抓好。要廣泛動員全集團(tuán)內(nèi)部審計資源，充分利用各類審計手段和方法，推動企業(yè)深入開展自查自糾工作，組織做好重點(diǎn)企業(yè)、關(guān)鍵環(huán)節(jié)、薄弱領(lǐng)域的重點(diǎn)抽查工作，并根據(jù)各類問題及時做好建章建制工作。以后年度的內(nèi)部審計工作也要將“小金庫”清理與查處作為一項重要的日常工作常抓不懈。　　四、關(guān)于做好中央企業(yè)內(nèi)審工作的幾點(diǎn)要求　　中央企業(yè)應(yīng)高度重視內(nèi)部審計工作，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)和隊伍建設(shè)，積極探索內(nèi)部審計從傳統(tǒng)的價值保障向價值創(chuàng)造轉(zhuǎn)變，有效促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營管理水平的提高，為企業(yè)實現(xiàn)規(guī)范、健康、可持續(xù)發(fā)展保駕護(hù)航。中央企業(yè)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和內(nèi)審工作人員要不斷適應(yīng)新形勢、新任務(wù)和新要求，充分認(rèn)識肩負(fù)的責(zé)任和使命，統(tǒng)一思想，明確方向，堅定信心，身體力行，扎實工作，開拓創(chuàng)新，不斷推動內(nèi)審工作科學(xué)發(fā)展和提高履職能力。　?。ㄒ唬┴瀼芈鋵崟h精神，積極推動內(nèi)部審計工作轉(zhuǎn)型。中央企業(yè)要以此次內(nèi)部審計工作會議為契機(jī)，進(jìn)一步探索內(nèi)部審計工作轉(zhuǎn)型，探索新時期有效開展內(nèi)部審計工作的實現(xiàn)形式，積極推動內(nèi)部審計監(jiān)督重點(diǎn)從傳統(tǒng)的查錯防弊向揭示企業(yè)經(jīng)營管理風(fēng)險、推動企業(yè)完善內(nèi)部控制機(jī)制、改進(jìn)經(jīng)營績效轉(zhuǎn)變。內(nèi)審部門要當(dāng)好企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的“眼睛”和“耳朵”，當(dāng)好企業(yè)的“良醫(yī)”，當(dāng)好監(jiān)督、評價和咨詢的“專家”；要通過系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，積極推動企業(yè)改善經(jīng)營管理，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展；要積極營造一個“尊重審計、支持審計、自覺接受審計”的工作環(huán)境，從“要我審”變?yōu)椤拔乙獙彙?，形成“主動要求審計”的氛圍，不斷完善?nèi)部審計工作體系?！　。ǘ┘訌?qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，搭建企業(yè)內(nèi)部“大監(jiān)督”格局。中央企業(yè)要切實加強(qiáng)對內(nèi)部審計監(jiān)督工作的組織領(lǐng)導(dǎo)和工作協(xié)調(diào)，明確領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)和工作職責(zé)分工，要結(jié)合企業(yè)發(fā)展實際，構(gòu)建“大監(jiān)督”格局。一是強(qiáng)化內(nèi)部審計部門的地位。對于董事會試點(diǎn)企業(yè)，集團(tuán)公司董事會下設(shè)的審計委員會負(fù)責(zé)對公司的內(nèi)審工作進(jìn)行全面的監(jiān)督和指導(dǎo)，內(nèi)審部門需要定期或不定期地向?qū)徲嬑瘑T會匯報年度工作計劃與進(jìn)展情況等工作。對于尚未建立董事會的企業(yè)，應(yīng)積極采取措施進(jìn)一步完善內(nèi)部審計管理體系，確保內(nèi)部審計工作的獨(dú)立性和權(quán)威性。二是積極探索創(chuàng)新審計管理模式，壓縮審計管理鏈條，集中審計力量，整合內(nèi)部審計資源，有效提升審計監(jiān)督的及時性和有效性。三是整合企業(yè)的監(jiān)督資源，探索內(nèi)部審計與紀(jì)委、監(jiān)察、財務(wù)以及監(jiān)事會的協(xié)調(diào)聯(lián)動機(jī)制，做到資源和信息共享，形成企業(yè)內(nèi)部“大監(jiān)督”格局，最大限度發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督部門的作用。四是創(chuàng)新審計組織形式，適時進(jìn)行異地審計、交叉審計、協(xié)同審計，充分利用系統(tǒng)內(nèi)審計資源，實現(xiàn)審計效用的最大化。　?。ㄈ┘訌?qiáng)隊伍建設(shè)，提升內(nèi)部審計工作能力。新的形勢要求企業(yè)加快內(nèi)部審計工作轉(zhuǎn)型，對內(nèi)審隊伍的專業(yè)素質(zhì)、知識結(jié)構(gòu)、溝通協(xié)調(diào)能力等方面都提出了新的要求。內(nèi)部審計隊伍的素質(zhì)和能力，直接決定轉(zhuǎn)型進(jìn)程與效果。因此，中央企業(yè)要有時代緊迫感和歷史使命感，高度重視審計隊伍建設(shè)。一是要適當(dāng)充實審計隊伍。配備涵蓋審計、財會、金融、信息、工程造價和物資管理等多個專業(yè)領(lǐng)域的人才，優(yōu)化審計隊伍的專業(yè)結(jié)構(gòu)。二是加強(qiáng)審計人員培訓(xùn)。著力培育審計人員“講能力，善于發(fā)現(xiàn)問題；講勇氣，敢于揭露問題；講紀(jì)律，嚴(yán)格職業(yè)操守；講奉獻(xiàn)，努力克服困難”的四種精神，提升審計隊伍的整體履職能力。三是積極研究探索中央企業(yè)審計隊伍職業(yè)管理體系。審計工作專業(yè)要求高，政策性強(qiáng)，加強(qiáng)與改進(jìn)審計隊伍職業(yè)管理體系，對于充分發(fā)揮審計功能和提高審計權(quán)威性具有重要意義?！　。ㄋ模┏浞掷脙?nèi)部審計結(jié)果，不斷提升審計價值。為充分發(fā)揮內(nèi)審在查處違規(guī)、服務(wù)管理、支持決策等方面的作用，中央企業(yè)要加強(qiáng)對內(nèi)部審計工作結(jié)果的運(yùn)用，使審計工作成果真正落到實處：一是內(nèi)審部門要通過對審計結(jié)果和審計信息的歸納、分析和提煉，建立審計案例庫，為公司決策和業(yè)務(wù)部門管理活動提供建議和支撐服務(wù)。二是加強(qiáng)對審計結(jié)果落實情況的跟蹤管理，督促有關(guān)部門或所屬企業(yè)認(rèn)真進(jìn)行整改，發(fā)揮審計的監(jiān)督作用，不斷提升審計價值。三是建立審計結(jié)果公告制度，在督促問題整改落實的同時，實現(xiàn)內(nèi)審成果向管理服務(wù)轉(zhuǎn)化，將審計結(jié)果與業(yè)績考核、紀(jì)檢監(jiān)察等工作充分結(jié)合起來。四是要加強(qiáng)中央企業(yè)間審計情況和審計結(jié)果的交流、通報，使內(nèi)部審計結(jié)果服務(wù)于提高中央企業(yè)整體管理水平。　?。ㄎ澹┘訌?qiáng)內(nèi)部審計信息化建設(shè)，提高審計工作效率。推動審計信息化建設(shè)，有效提升審計人員在信息化條件下開展審計工作的能力，是提高審計工作效率的重要手段。中央企業(yè)要高度重視內(nèi)審的信息化建設(shè)，加強(qiáng)信息化建設(shè)支持力度：一是要加強(qiáng)企業(yè)審計信息集成管理系統(tǒng)的研發(fā)及推廣應(yīng)用，要根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)探索建設(shè)涵蓋作業(yè)規(guī)范、管理支撐、知識共享和成果轉(zhuǎn)化等模塊的內(nèi)審管理平臺，建立起完善的審計系統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)決策平臺、業(yè)務(wù)管理平臺和業(yè)務(wù)操作平臺，實現(xiàn)審計信息的集中管理和應(yīng)用，實現(xiàn)對審計對象的動態(tài)監(jiān)控和實時分析。二是利用企業(yè)開發(fā)的ERP等信息系統(tǒng)，對其中與審計重點(diǎn)相關(guān)的財務(wù)系統(tǒng)、成本系統(tǒng)、物流系統(tǒng)、采購系統(tǒng)和銷售系統(tǒng)等建立審計接口，運(yùn)用現(xiàn)代信息系統(tǒng)開展審計工作。三是要進(jìn)一步提升審計監(jiān)督管理的信息化手段，實現(xiàn)審計信息的集中管理和應(yīng)用，利用計算機(jī)數(shù)據(jù)庫等軟件排查審計疑點(diǎn)問題，及時發(fā)現(xiàn)被審單位存在的問題，提高審計工作效率?！　⊥緜儯涌旖?jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，中央企業(yè)任務(wù)艱巨而繁重。推動中央企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變，由擴(kuò)張型發(fā)展轉(zhuǎn)向內(nèi)涵型發(fā)展，為內(nèi)部審計工作提出了更高要求，同時也迎來了新的發(fā)展機(jī)遇。進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)中央企業(yè)內(nèi)部審計工作，對促進(jìn)中央企業(yè)加快轉(zhuǎn)變發(fā)展方式，規(guī)范企業(yè)經(jīng)營管理具有非常重要的意義。讓我們以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，扎實工作，開拓創(chuàng)新，推動中央企業(yè)管理工作再上新臺階?！　≈x謝大