【正文】 100005. 借 應付職工薪酬 10000 貸 庫存現(xiàn)金 10000Sh106:甲公司12月份發(fā)生以下業(yè)務:(1)12月1日向銀行借入一筆生產(chǎn)經(jīng)營用短期借款，共計600 000元，期限為9個月，年利率為5%.根據(jù)與銀行簽署的借款協(xié)議，該項借款的本金到期后一次歸還，利息按月預提，按季支付。(2) 12月2日，向乙公司銷售一批商品，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為800 000元，增值稅稅額為136000元。商品己發(fā)出，貨款尚未收到。該批商品的成本為600 000元.(3)12月3日，甲公司購入一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上記載的價款為400 000元，增值稅額為68 000元。材料已運到并驗收入庫，款項尚來支付(4) 12月31日計提固定資產(chǎn)折舊24 000元。其中管理用設(shè)備折舊4 000元生產(chǎn)設(shè)備折舊20 000元(5)12月31日，對應收乙公司的賬款進行減值測試，預計其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為560 000元除上述資料外，不考慮其他因素要求:根據(jù)上述資料，逐筆編制相應的會計分錄Answer：1. 借 銀行存款 600000 貸 短期借款 600000借 財務費用 2500 貸 應付利息 25002. 借 應收賬款 936000 貸 主營業(yè)務收入 800000 貸 應交增值稅（銷項稅額） 136000借 主營業(yè)務成本 600000 貸 庫存商品 6000003. 借 原材料 400000借 應交增值稅（進項稅額） 68000 貸 應付賬款 4680004. 借 管理費用 4000借 制造費用 20000 貸 累計折舊 240005. 借 資產(chǎn)減值損失 376000 貸 壞賬準備 376000Sh107:2008年1月1日，甲公司從銀行借入資金2 700 000元借款期限為2年，年利率為7%(每年末付息一次，不計復利，到期還本)，所借款項己存入銀行。2008年1月20日，甲公司用該借款購買不需安裝的生產(chǎn)設(shè)備一臺，價款2000000元增值積稅額為340000元，設(shè)備于當日投人生產(chǎn)使用。該設(shè)備采用年限平均法計提析舊，預計可使用10年，預計報廢時的凈殘值為50000元.要求:(1)編制甲公司借入長期借款的會計分錄。 (2)編制甲公司購入生產(chǎn)設(shè)備的會計分錄。(3)計算甲公司按月計提長期借款利息的金額；(4)編制甲公司按月計提長期借款利息的會計分錄。(5)制甲公司按月計提生產(chǎn)設(shè)備析舊的會計分錄。Answer：1. 借 銀行存款 2700000 貸 長期借款 27000002. 借 固定資產(chǎn) 2000000借 應交增值稅（進項稅額） 340000 貸 銀行存款 23400004. 借 財務費用 15750 貸 應付利息 157505. 借 制造費用 16250 貸 累計折舊 16250Sh108:甲企業(yè)為增值稅一般納稅人增值稅稅牽為17%，采用備抵法核算壞賬。20X8年12月1日，甲企業(yè)應收賬款科目借方余額為200萬元，壞賬準備科目貨方余額為25萬元。12月份，甲企業(yè)發(fā)生如下相關(guān)業(yè)務(1) 12月5日，向乙企業(yè)賒銷商品一批，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為50萬元，增值稅額8. 5萬元。甲企業(yè)己將商品運抵乙企業(yè)，貨款尚未收到。該批商品的成本為28萬元(2)12月9日一客戶破產(chǎn)，根據(jù)清算程序，有應收賬款20萬元不能收回，確認為壞賬損失(3)12月21日，收到乙企業(yè)的銷貨款30萬元存入銀行。(4)12月31日，甲企業(yè)對應收賬款進行減值測試，預計其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為170萬元。要求:(1)根據(jù)業(yè)務(1)編制相應的會計分錄(2)根據(jù)業(yè)務(2)編制相應的會計分錄(3)根據(jù)業(yè)務(3)編制相應的會計分錄(4)計算甲企業(yè)12月份應計提的壞賬準備金額(5)編制甲企業(yè)計提壞賬準備的會計分錄。Answer：1. 借 應收賬款 貸 主營業(yè)務收入 50 貸 應交增值稅（銷項稅額） 借 主營業(yè)務成本 282. 借 壞賬準備 20 貸 應收賬款 203. 借 銀行存款 30 貸 應收賬款 305. 借 資產(chǎn)減值損失 貸 壞賬準備 Sh109:宏遠公司2009年3月發(fā)生如下業(yè)務:(1)收回應收賬款40 000元并存入銀行。(2)用銀行存款償還短期借款30 000元。(3)從銀行借入短期借款10 000元直接償還應付賬款。(4)收到投資人追加投資50 000元并存入銀行(假定全部為實收資本)。(5)購入原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上記載的價款為40 000元，增值稅額為6 800元，原材料已驗收入庫，貨款尚未支付。要求:逐筆編制上述業(yè)務的會計分錄。Answer： 銀行存款 40000 貸 應收賬款 400002. 借 短期借款 30000 貸 銀行存款 300003. 借 銀行存款 10000 貸 短期借款 10000借 應付賬款 10000 貸 銀行存款 100004. 借 銀行存款 50000 貸 實收資本（或股本） 500005. 借 原材料 40000借 應交增值稅（進項稅額） 6800 貸 應付賬款 46800Sh1010:2009年5月，甲公司某生產(chǎn)車間生產(chǎn)完成A產(chǎn)品200件和B產(chǎn)品300件，月未完工產(chǎn)品全部入庫。有關(guān)生產(chǎn)資料如下:(1)領(lǐng)用原材料6 000噸，其中A產(chǎn)品耗用4 0000噸，B產(chǎn)品耗用2 000噸，該原材料單價為每噸150元。(2)生產(chǎn)A產(chǎn)品發(fā)生的直接生產(chǎn)人員工時為5 000小時，B產(chǎn)品為3000小時，每工時的標準工資為20元。(3)生產(chǎn)車間發(fā)生管理人員工資、折舊費、水電費等100000元，該車間本月僅生產(chǎn)了A和B兩沖產(chǎn)品，甲公司采用生產(chǎn)工人工時比例法對制造費用進行分配。假定月初、月末均不存在任何在產(chǎn)品。要求:紅)計算A產(chǎn)品應分配的制造費用。(2)計算B產(chǎn)品應分配的制造費用，(3)計算A產(chǎn)品當月生產(chǎn)成本(4)計算B產(chǎn)品當月生產(chǎn)成本(5)制產(chǎn)品完工入庫的會計分錄。Answer： 5. 借 庫存商品 1160000 貸 生產(chǎn)成本 1160000Sh1011:2008年8月1日，甲公司向乙公司銷售一批商品，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為400000元增值稅額68 000元。甲公司已將商品運抵乙公司，貨款尚未收到。該批商品的成本為280 000元。2008年12月31日，甲公司對應收乙公司的賬款進行減值測試，預計其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為350000元2009年1月15日甲公司實際收到乙公司通過銀行轉(zhuǎn)賬來的款項350 000元要求:(1)編制甲公司確認商品銷售收入的會計分錄(2)編制甲公司結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本的會計分錄；(3)計算甲公司2008年12月31日應計提壞賬準備的金額(4)編制甲公司計提壞賬準備的會計分錄(5)編制甲公司收回款項的會計分錄Answer：1. 借 應收賬款 468000 貸 主營業(yè)務收入 400000 貸 應交增值稅（銷項稅額） 680002. 借 主營業(yè)務成本 280000 貸 庫存商品 2800004. 借 資產(chǎn)減值損失 118000 貸 壞賬準備 1180005. 借 銀行存款 350000借 壞賬準備 118000 貸 應收賬款 468000Sh1012:甲公司2009年2月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務:基本生產(chǎn)車間為生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用原材料6 000元。分配本月工資費用21 000元(其中，生產(chǎn)工人工資15 000元，車間管理人員工資6 000元)計提生產(chǎn)車間用固定資產(chǎn)折舊1 000元。結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費用7000元，計入產(chǎn)品成本。結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品成本18000元。要求:根據(jù)上述資料，逐筆編制相關(guān)會計分錄。Answer：1. 借 生產(chǎn)成本 6000 貸 原材料 60002. 借 生產(chǎn)成本 15000借 制造費用 6000 貸 應付職工薪酬 210003. 借 制造費用 1000 貸 累計折舊 10004. 借 生產(chǎn)成本 7000 貸 制造費用 70005. 借 庫存商品 18000 貸 生產(chǎn)成本 18000Sh1013:天驕公司2011年6月期初存貨500件，單價25元，〔存貨按照實際成本法核算)當月原材料收發(fā)情況如下:(1) 5日，購入200件，增值稅專用發(fā)票上注明價款5 600元，增值稅積率17%，材料尚未到達，簽發(fā)商業(yè)承兌匯票支付貨款。(2) 7日，購入200件材料運抵企業(yè)驗收入庫(3) 8日，生產(chǎn)產(chǎn)品，領(lǐng)用原材料400件，車間領(lǐng)用200件。(4) 11日，購入材料700件，增值稅專用發(fā)票上注明價款21 000元，增值稅額3 570元，材料己驗收入庫，以上月申請的銀行匯票支付貨款，票面金額30 000元(5) 15日，購入材料300件，材料已驗收入庫，但發(fā)票賬單未到；暫估價12 000元。(6) 22日，生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料600件。(7) 25日，管理部門領(lǐng)用原材料100件要求:根據(jù)以上業(yè)務完成下列要求。，該項交易事項的賬務處理，該項交易事項的賬務處理。Answer：1. 借 在途物資 5600借 應交增值稅（進項稅額） 952 貸 應付票據(jù) 65522. 借 原材料 12000 貸 應付賬款 120005. 借 制造費用 6012 貸 原材料 6012借 生產(chǎn)成本 30060 貸 原材料 30060借 管理費用 3006 貸 原材料 3006Sh1014:天輪公司適用的所得稅率為25%,假定當年不存在納稅調(diào)整事項。天輪公司按當年凈利潤的10%提取法定盈余公積，按當年凈利潤的5%提取任意盈余公積，并決定向投資者分配利潤500 000元。要求:(1)編制甲公司年末結(jié)轉(zhuǎn)各損益類科目余額的會計分錄，(2)計算甲公司2009年應交所得稅金額，(3)編制甲公司確認并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用的會計分錄，(4)編制甲公司將”本年利潤”科目余額轉(zhuǎn)入”利潤分配”科目的會計分錄，(5)編制甲公司提取盈余公積和宣告分配利潤的會計分錄。Answer：1. 借 主營業(yè)務收入 4500000借 其他業(yè)務收入 525000借 投資收益 450000借 營業(yè)外收入 37500 貸 本年利潤 5512500借 本年利潤 4860000 貸 主營業(yè)務成本 3450000 貸 其他業(yè)務成本 300000 貸 營業(yè)稅金及附加 60000 貸 銷售費用 375000 貸 管理費用 450000 貸 財務費用 75000 貸 營業(yè)外支出 1500003. 借 所得稅費用 163125 貸 應交所得稅 163125借 本年利潤 163125 貸 所得稅費用 1631254. 借 本年利潤 489375 貸 利潤分配 4893755. 借 利潤分配 貸 盈余公積 貸 應付股利（或應付利潤） 50000036 / 36