上海財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社中級(jí)財(cái)務(wù)(上)練習(xí)題答案-資料下載頁(yè)
2025-06-19 20:41本頁(yè)面
【正文】 貸：投資收益 （6） 2009年1月5日： 借：銀行存款 40 貸：應(yīng)收利息 40 （7）2009年12月31日： “持有至到期投資——利息調(diào)整”＝－－＝(萬(wàn)元)投資收益＝40＋＝。 借：應(yīng)收利息 40 持有至到期投資——利息調(diào)整 貸：投資收益 （8）2010年1月1日： 借：銀行存款 1 040 貸：持有至到期投資——成本 1 000 應(yīng)收利息 403. （1）2007年1月1日： 借：持有至到期投資——成本 1 000 貸：銀行存款 持有至到期投資——利息調(diào)整 （2）2007年12月31日：應(yīng)確認(rèn)的投資收益＝5％＝ (萬(wàn)元)“持有至到期投資——利息調(diào)整”＝－1 0004％＝(萬(wàn)元) 借：持有至到期投資——應(yīng)計(jì)利息 40 持有至到期投資——利息調(diào)整 貸：投資收益 （3）2008年12月31日：應(yīng)確認(rèn)的投資收益＝（＋）5％＝(萬(wàn)元)“持有至到期投資——利息調(diào)整”＝－10004％＝(萬(wàn)元) 借：持有至到期投資——應(yīng)計(jì)利息 40 持有至到期投資——利息調(diào)整 貸：投資收益 （4）2009年12月31日 “持有至到期投資——利息調(diào)整”＝ －－＝，投資收益＝40＋ ＝(萬(wàn)元) 借：持有至到期投資——應(yīng)計(jì)利息 40 持有至到期投資——利息調(diào)整 貸：投資收益 （5）2010年1月1日： 借：銀行存款 1 120 貸：持有至到期投資——成本 1 000 ——應(yīng)計(jì)利息 120五、綜合題1. （1）2007年 2月 11日取得。①劃分為可供出售金融資產(chǎn)： 借：可供出售金融資產(chǎn)——成本 [600 （－）＋8] 4 808 應(yīng)收股利 （600 ）180 貸：銀行存款 4 988 ②劃分為交易性金融資產(chǎn)： 借：交易性金融資產(chǎn)——成本 ［600（－）］4 800 應(yīng)收股利 （600 ）180 投資收益 8 貸：銀行存款 4 988（2）2007年2月 16日收到最初支付價(jià)款中所含現(xiàn)金股利。 ①劃分為可供出售金融資產(chǎn)：借：銀行存款 180 貸：應(yīng)收股利 180②劃分為交易性金融資產(chǎn)：借：銀行存款 180 貸：應(yīng)收股利 180（3）2007年12月31日。①劃分為可供出售金融資產(chǎn)： 借：可供出售金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng) 532 貸：資本公積——其他資本公積 （600 —4 808）532②劃分為交易性金融資產(chǎn)： 借：交易性金融資產(chǎn)一公允價(jià)值變動(dòng) 540 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 （600 －4 800）540 （4）2008年2月 3日， A公司宣告發(fā)放的股利，股票股利每10股派2股。 ①劃分為可供出售金融資產(chǎn)： 借：應(yīng)收股利 （600 ）240 貸：投資收益 240 ②劃分為交易性金融資產(chǎn)：借：應(yīng)收股利 （600） 240 貸：投資收益 240（5）2008年3月 6日，收到現(xiàn)金股利和股票股利。①劃分為可供出售金融資產(chǎn)：借：銀行存款 240 貸：應(yīng)收股利 240收到的股票股利為60020％=120（萬(wàn)股）②劃分為交易性金融資產(chǎn)：借：銀行存款 240 貸：應(yīng)收股利 240收到的股票股利為60020％=120（萬(wàn)股）（6）2008年12月31日。①劃分為可供出售金融資產(chǎn)：借：可供出售金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng) 60 貸：資本公積——其他資本公積 ［720－（4 808＋532）］60②劃分為交易性金融資產(chǎn)：借：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng) 60 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 ［720 －（4 800＋540）］60（7）2008年1月6日，出售該股票576萬(wàn)股，每 股6元，交易費(fèi)用為6萬(wàn)元。 ①劃分為可供出售金融資產(chǎn)：借：銀行存款 （5766－6）3 450 資本公積——其他資本公積 ［（532＋60） 576/720） 投資收益 貸：可供出售金融資產(chǎn)——成本 （4 808576/720）3 可供出售金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)［（532＋60）576/720］②劃分為交易性金融資產(chǎn)：借：銀行存款 （5766－6）3 450 投資收益 870 貸：交易性金融資產(chǎn)——成本 （4 800576／720）3 840 ——公允價(jià)值變動(dòng)［（540＋60） 576 /720）480借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 [（540＋60）576/720）480 貸：投資收益 480
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