連鎖店會計稅務(wù)處理-資料下載頁
2025-06-18 00:32本頁面
【正文】 60。3100000 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）527000 貸：銀行存款527000 不同一地區(qū)或城市，可在非總部所在地區(qū)或城市設(shè)置地區(qū)總部，實行“總部—地區(qū)總部—分店”的管理模式?？偛繉Φ貐^(qū)總部的商品配送，按稅法規(guī)定必須作為銷售處理，經(jīng)申請可由總部統(tǒng)一核算，統(tǒng)一向總部所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報，繳納增值稅。 【例】某綜合超市連鎖總店，是增值稅一般納稅人，有跨地區(qū)連鎖店2個（甲店、乙店）。2009年1月，總店購進(jìn)500萬元的貨物，進(jìn)項稅金85萬元，取得專用發(fā)票，已付款。由總店對跨地區(qū)連鎖店配送商品，開具專用發(fā)票，其中甲店300萬元，銷項稅金51萬元；乙店400萬元，銷項稅額68萬元?？偟杲y(tǒng)一計算、申報、繳納增值稅。 總店購進(jìn)貨物會計分錄： 借：物資采購 5000000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）850000 貸：銀行存款 5850000 總店對跨地區(qū)連鎖店配送商品會計分錄： 借：應(yīng)收賬款——甲店 3510000 ——乙店4680000 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 1190000 主營業(yè)務(wù)收入 7000000 總店繳納增值稅會計分錄： 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）340000 貸：銀行存款 340000 注：應(yīng)交增值稅=1190000850000=340000（元） 按照增值稅條例規(guī)定，跨地區(qū)經(jīng)營的連鎖企業(yè)，即連鎖店的分店均由總部全資或控股開設(shè)，在總部領(lǐng)導(dǎo)下統(tǒng)一經(jīng)營的連鎖企業(yè)，要求采取微機(jī)聯(lián)網(wǎng)，實行統(tǒng)一采取配送商品，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一規(guī)范化管理和經(jīng)營，并經(jīng)有關(guān)國稅機(jī)關(guān)審批同意，可對總店和分店實行由總店向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一申報繳納增值稅。至于自愿連鎖、特許連鎖，其納稅地點不變，仍由各獨立核算分店分別向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納增值稅。 WORD格式整理
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