【導(dǎo)讀】外貿(mào)公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度。第1條為建立并逐步完善公司的財(cái)務(wù)體系，全面準(zhǔn)確地反映公。司的經(jīng)營成果，全面監(jiān)督公司各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的使用及流轉(zhuǎn)，以維護(hù)公。第2條公司財(cái)務(wù)部直接受控于公司股東并對(duì)其負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部依。據(jù)公司章程制定本財(cái)務(wù)管理制度，并根據(jù)實(shí)際情況及需要修訂本。第3條公司各部門應(yīng)積極配合財(cái)務(wù)部工作及促進(jìn)本制度的實(shí)。行，相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)按照本制度的精神及規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行公司所制度。律法規(guī)相抵觸外，還不得違返公司章程及本財(cái)務(wù)制度的相關(guān)規(guī)定。理批準(zhǔn)并由財(cái)務(wù)進(jìn)行審核后，出納方可支付現(xiàn)金。第11條出納應(yīng)當(dāng)日將收、付現(xiàn)金單據(jù)送交財(cái)務(wù)部，并定期與財(cái)。務(wù)部對(duì)賬，不符時(shí)應(yīng)即時(shí)查明原因，做處相應(yīng)處理。因，并做出書面報(bào)告經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后交由財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處。第16條出現(xiàn)銀行存款賬面數(shù)與銀行對(duì)賬單不符時(shí)，必需查明原。第40條重大工傷事故當(dāng)事人的借款及費(fèi)用報(bào)銷根據(jù)情況可由。第41條員工工傷事故的工傷補(bǔ)償費(fèi)由當(dāng)事人自行提出申請(qǐng)，經(jīng)

　　

【正文】 ）； 如出口商品 屬于國家計(jì)劃配額內(nèi)商品，還需提供出口商品許可證正本，招標(biāo)項(xiàng)目需提供出口中標(biāo)書。 第五條 財(cái)務(wù)主管人員根據(jù)上述資料有權(quán)審核以下內(nèi)容： 復(fù)核《自營出口商品換匯成本預(yù)算單》，對(duì)項(xiàng)目預(yù)期的總體盈利情況進(jìn)行審核； 項(xiàng)目在運(yùn)行過程中是否有違反國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律（如海關(guān)、稅務(wù)、 外管局等部門的有關(guān)規(guī)定）和公司有關(guān)財(cái)務(wù)制度的可能； 對(duì)于代理出口業(yè)務(wù)是否存在承擔(dān)銷售盈虧，墊付商品資金及擔(dān)負(fù)基本費(fèi)用的情況； 對(duì)收付款方式的選擇是否合理、安全，經(jīng)營資金是否有保障。 在上述審核過程中，財(cái)務(wù)主管人員對(duì)項(xiàng)目 的某些具體情況持有異議時(shí)，項(xiàng)目執(zhí)行人須詳細(xì)說明情況，對(duì)有嚴(yán)重違反國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律或公司財(cái)務(wù)制度，以致于項(xiàng)目不具備操作的條 件時(shí)，財(cái)務(wù)主管人員可在《合同審批表）中簽署否定意見。 第六條 對(duì)于自營出口項(xiàng)目，業(yè)務(wù)人員應(yīng)在支付國內(nèi)商品采購貨款前 5一 10 天與財(cái)務(wù)人員聯(lián)系，以便財(cái)務(wù)人員及時(shí)安排資金。辦理付款手續(xù)時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)填制（進(jìn)出口貿(mào)《進(jìn)出口貿(mào)易項(xiàng)目付款申請(qǐng)表》（見附表三），并報(bào)請(qǐng)本部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。公司負(fù)責(zé)人簽審， 并附加蓋“法規(guī)審核專用章”的有關(guān)合同或協(xié)議書副本，財(cái)務(wù)人員依此辦理忖款手續(xù)。付款后業(yè)務(wù)人 員應(yīng)在 10個(gè)工作日內(nèi)將發(fā)票交財(cái)務(wù)部門。對(duì)于增值稅發(fā)票，財(cái)務(wù)人員應(yīng)逐項(xiàng)認(rèn)真審核。對(duì)不符合要求的發(fā)票，業(yè)務(wù)人員有責(zé)任重新向客戶索取。 第七條 在做農(nóng)副產(chǎn)品收購業(yè)務(wù)時(shí)，不準(zhǔn)直接向農(nóng)民收購。所購貨物裝上運(yùn)輸工具取得運(yùn)輸部門憑證后，方可支付不超過貨款20％的預(yù)付款，貨物運(yùn)至出口裝運(yùn)港經(jīng)商檢部門檢驗(yàn)合格后，方可支付余款。如發(fā)現(xiàn)不符合出口商品規(guī)格和質(zhì)量等問題，應(yīng)拒絕收購和付款，并及時(shí)向?qū)Ψ教岢鲇行М愖h，如已憑托收方式付款的，應(yīng)及時(shí)予以追回。 第八條 關(guān)于 127特戶的使用方法的規(guī)定：在商品采購業(yè)務(wù)中，原則上不采用匯 票自帶（即 127 特戶）方式，如確因業(yè)務(wù)需要，經(jīng)總公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可由業(yè)務(wù)人員和財(cái)員共同攜帶外出，相互監(jiān)督使用。業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)貨物采購及訂立合同，財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)掌握匯標(biāo)及討款，貨物余額超過 10 萬（含）元人民幣的，合同簽訂步須上報(bào)購批準(zhǔn)，派出的財(cái)務(wù)人員須見到公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意付款的書面?zhèn)髡婧蠓娇筛犊?，特殊地區(qū)無法使用傳真的，由公司領(lǐng)導(dǎo)口頭通知派出的財(cái)務(wù)人員，回京后補(bǔ)辦書面手續(xù)。 第九條 在買方開出信用證后，業(yè)務(wù)人員應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)人員到通知銀行查收，財(cái)務(wù)人員視資金狀況采取相應(yīng)融資措施，需要信用證打包貸款的項(xiàng)目 ，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)與銀行聯(lián)系，爭取貸款早日到位。 第十條 在出口貨物裝船發(fā)運(yùn)后，業(yè)務(wù)人員應(yīng)在 1一 2個(gè)工作日內(nèi)按照信用證或有關(guān)出口合同的要求制妥全套結(jié)匯單據(jù)，并填制匯票（見附表團(tuán)），業(yè)務(wù)人員應(yīng)配合財(cái)務(wù)人員做好審單工作，盡早向銀行交單收匯、結(jié)匯。 第十一條 對(duì)核銷單的管理 報(bào)關(guān)之前，業(yè)務(wù)人員需從財(cái)務(wù)部門領(lǐng)?。ǔ隹谑諈R核銷單），同時(shí)在（核銷單領(lǐng)用登記?。┥虾炞?。注明申領(lǐng)份數(shù)。合同號(hào)、商品名稱、申報(bào)金額。報(bào)關(guān)后業(yè)務(wù)人員應(yīng)立即將核銷單退還財(cái)務(wù)部門。對(duì)不及時(shí)退還累計(jì)達(dá) 5 份以上核銷單的業(yè)務(wù)人員，在下一次領(lǐng)取核銷單 時(shí)，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒發(fā)，同時(shí)，財(cái)務(wù)部門有權(quán)視情節(jié)輕重提請(qǐng)人事部門扣發(fā)相應(yīng)工資。 第十二條 財(cái)務(wù)人員到外匯管理局辦理核銷手續(xù)時(shí)，應(yīng)備好下述資料正本。 蓋有海關(guān)驗(yàn)訖章的核銷單； 報(bào)關(guān)單： 銀行結(jié)匯水單（蓋有“供核銷專用”字樣的已在外管局備案的結(jié)匯水單）； 外貿(mào)發(fā)票。 上述單據(jù)之間要求單位數(shù)量一致，金額相符。 第十三條 財(cái)務(wù)人員在辦理出口退稅時(shí)，應(yīng)及時(shí)備好全套資料如下。 出口退稅申請(qǐng)表： 增值稅發(fā)票并附稅收（出口貨物專用）繳款書； 在外管局已核銷的核銷單； 報(bào)關(guān)單； 外貿(mào)發(fā)票； 收入成本作銷帳復(fù)印件。 上報(bào)稅務(wù)局后，財(cái)務(wù)人員還應(yīng)積極配合稅務(wù)局做好函證調(diào)查工作，盡早收回退稅款。 第十四條 代理出口業(yè)務(wù)中，在完成銀行結(jié)匯，外管局核銷工作之后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)持上述資料到稅務(wù)局辦理出口退稅轉(zhuǎn)移單，并交委托方在當(dāng)?shù)赝硕?。?duì)于委托方堅(jiān)持在我公司辦理退稅的，我公司本著不墊付稅款的原則執(zhí)行。 第三章 進(jìn)口業(yè)務(wù) 第十五條 進(jìn)口項(xiàng)目報(bào)審時(shí)，業(yè)務(wù)執(zhí)行人需向財(cái)務(wù)部門提供下列資料： 《合同審批表》； 進(jìn)口合同及國內(nèi)購銷合同或委托代理進(jìn)口協(xié)議樣本； 《自營進(jìn)口商品盈虧預(yù)算單》（見附表五）； 如進(jìn)口商品屬于國家控制性商品，還需提供進(jìn)口商品許可證正本或機(jī)電設(shè)備進(jìn)口證明或進(jìn)口商品登記證明。 第十六條 財(cái)務(wù)主管人員根據(jù)上述資料有權(quán)審核以下內(nèi)容： 復(fù)核《自營進(jìn)口商品盈虧預(yù)算單》，對(duì)項(xiàng)目預(yù)期的總體盈利情況進(jìn)行審核； 項(xiàng)目在運(yùn)行過程中是否有違反國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律（如海關(guān)、稅務(wù)、外管局等部門的有關(guān)規(guī)定）和公司有關(guān)財(cái)務(wù)制度的可能； 對(duì)于代理進(jìn)口業(yè)務(wù)是否存在承擔(dān)銷售盈虧，墊付商品資金及擔(dān)負(fù)基本費(fèi)用的情況； 對(duì)收付款方式的選擇是否合理、安全，項(xiàng) 目資金是否有保障。 如對(duì)內(nèi)為遠(yuǎn)期收款方式的，除有長期業(yè)務(wù)關(guān)系的客戶經(jīng)特批外，一般不宜采用。 第十七條 對(duì)于需開立信用證的進(jìn)口業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)人員須提前三天向財(cái)務(wù)部門提交公司內(nèi)部的（信用證開立申請(qǐng)書調(diào)見附表六），并報(bào)請(qǐng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人以及公司負(fù)責(zé)人簽審后，再向財(cái)務(wù)人員提供下列資料： 蓋有《法規(guī)審核專用章》的進(jìn)口合同，國內(nèi)購銷合同或委托代理進(jìn)口協(xié)議正本一套。 銀行開證申請(qǐng)書； 如屬國家控制性商品、還需提供進(jìn)口商品許可證或機(jī)電設(shè)備進(jìn)口證明或進(jìn)口商品 登記證明等文件正本。 第十八 條 財(cái)務(wù)人員在備齊上述開證所需資料審核無誤后，盡快提交銀行，并按與銀行事先約定的保證金比例將款轉(zhuǎn)入銀行保證金帳戶。信用證開出后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)取回信用證副本并交業(yè)務(wù)人員共同核對(duì)。 第十九條 開出的信用證需修改時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提出書面改證申請(qǐng) 并附詳細(xì)內(nèi)容，重要內(nèi)容的修改還需業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人的簽字。財(cái)務(wù)人員審核無誤后加蓋財(cái)務(wù)章送交銀行通知改證，并及時(shí)查收改證回單。 第二十條 財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)信用證條 款或進(jìn)口合同中規(guī)定的議付單據(jù)仔細(xì)核查單證 是否相符，以及各個(gè)單據(jù)之間是否相符，如若發(fā)現(xiàn) 單單之間、單證之間有不一致之處，應(yīng)及時(shí)通知付款銀行，停止對(duì)出口商付款。 第二十一條 在對(duì)外議付時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)提前 5 一 10 天與財(cái)務(wù)人員聯(lián)系，以便財(cái)務(wù)人 員合理安排資金；經(jīng)審核無誤可以對(duì)外付款的合同，業(yè)務(wù)人員填制《進(jìn)出口貿(mào)易項(xiàng)目付款 申請(qǐng)表》，并報(bào)請(qǐng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人（ L／ C方式除外）簽審后 交財(cái)務(wù)人員辦理付款手續(xù)，并配合財(cái)務(wù)人員備齊向銀行購 匯所需的資料。 第二十二條 財(cái)務(wù)人員在見到《進(jìn)出口貿(mào)易項(xiàng)目付款申請(qǐng)表》后，填制忖款單據(jù)，向銀 行提交下述資料： 購匯申請(qǐng)書 ； 貿(mào)易進(jìn)口付匯核銷單； 報(bào)關(guān)單； 進(jìn)口合同，國內(nèi)購銷合同或委托代理進(jìn)口協(xié)議正本； 如屬國家控制性商品，還需提供進(jìn)口商品許可證或機(jī)電產(chǎn)品進(jìn)口證明或進(jìn)口商品登記證明等文件。 議付后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)取回購匯單據(jù)及核銷單并通知業(yè)務(wù)人員購匯成本。 第二十三條 代理進(jìn)口業(yè)務(wù)對(duì)外議付時(shí)，如果公司尚未收到委托方應(yīng)付的貨款，在 L/C 付款方式下，業(yè)務(wù)人員負(fù)有責(zé)任將公司所墊貨款及加收的利息在限期內(nèi)向委托方追回，在其他付款方式下，財(cái)務(wù)人員有權(quán)延遲或拒絕忖款。 第二十四條 未經(jīng)財(cái)務(wù)人員審核過的合同 ，或不能提供加蓋“法規(guī)審核專用章”的合同，或無法提供銀行購匯所需單據(jù)的項(xiàng)目，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕付款。 第二十五條 進(jìn)口商品在國內(nèi)銷售時(shí)，財(cái)務(wù)人員根據(jù)《購銷合同）中的規(guī)定及時(shí)與業(yè)務(wù)人員聯(lián)系催收貨款，貨款收回后方可開具增值稅發(fā)票。