【正文】 審計(jì)部門是否按照有關(guān)規(guī)定評(píng)價(jià)公司與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度建立和實(shí)施的有效性，并向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告（5）說(shuō)明內(nèi)部審計(jì)部門向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交下一年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃和本年度內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告的具體情況（6）說(shuō)明內(nèi)部審計(jì)工作底稿和內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的編制和歸檔是否符合相關(guān)規(guī)定（7）說(shuō)明內(nèi)部審計(jì)部門所做的其他工作四、公司認(rèn)為需要說(shuō)明的其他情況（如有）填寫(xiě)說(shuō)明：公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)委員會(huì)和內(nèi)部審計(jì)部門本年度工作的實(shí)際情況，認(rèn)真填寫(xiě)上表，并在年報(bào)全文中完整地披露上表全部?jī)?nèi)容。公司應(yīng)當(dāng)在“深交所上市公司定期報(bào)告制作系統(tǒng)”中如實(shí)填報(bào)上表第一、二部分內(nèi)容，并與年報(bào)全文披露內(nèi)容保持一致?！?37 —中小企業(yè)板信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第7號(hào)：日常關(guān)聯(lián)交易金額的確定及披露2007年3月19日 深交所發(fā)審監(jiān)管部 特別提示：本備忘錄不是對(duì)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)則的補(bǔ)充解釋，僅為中小企業(yè)板上市公司做好信息披露工作提供指導(dǎo)。一、關(guān)于日常關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)容上市公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)交易標(biāo)的相關(guān)性，按下述類別分別確定當(dāng)年全年日常關(guān)聯(lián)交易的總金額：1．向關(guān)聯(lián)人采購(gòu)各種原材料；2．向關(guān)聯(lián)人購(gòu)買生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需的水、電、煤、氣等燃料和動(dòng)力；3．向關(guān)聯(lián)人銷售上市公司生產(chǎn)或經(jīng)營(yíng)的各種產(chǎn)品、商品；4．向關(guān)聯(lián)人提供勞務(wù)；5．接受關(guān)聯(lián)人提供的勞務(wù)；6．委托關(guān)聯(lián)人銷售上市公司生產(chǎn)或經(jīng)營(yíng)的各種產(chǎn)品、商品；7．受關(guān)聯(lián)人委托代為銷售其生產(chǎn)或經(jīng)營(yíng)的各種產(chǎn)品、商品。二、關(guān)于交易金額的確定1．上述第1至第5類交易以成交金額作為關(guān)聯(lián)交易金額，第7類交易以收取或支付的委托代理費(fèi)為作為關(guān)聯(lián)交易金額（如采取買斷式委托，則以買賣價(jià)格作為關(guān)聯(lián)交易金額）。2．上市公司在判斷關(guān)聯(lián)交易金額是否達(dá)到《股票上市規(guī)則》（“％”）（“3000萬(wàn)且5％”）時(shí)，以上述7類日常關(guān)聯(lián)交易中每一類的匯總金額為基礎(chǔ)，在披露時(shí)應(yīng)對(duì)每一類匯總金額的具體構(gòu)成和涉及的關(guān)聯(lián)人予以詳細(xì)披露。上市公司與受同一關(guān)聯(lián)人控制的關(guān)聯(lián)方發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易金額達(dá)到《股票上市規(guī)則》，也應(yīng)當(dāng)履行相應(yīng)的程序并予以披露。4．上市公司對(duì)全年的日常關(guān)聯(lián)交易總金額進(jìn)行合理預(yù)計(jì)時(shí)，不能確定關(guān)聯(lián)交易總金額的，可以合理預(yù)計(jì)一個(gè)大致范圍（例如2500萬(wàn)元到2800萬(wàn)元之間），或者預(yù)計(jì)一個(gè)合理的上限（例如不超過(guò)5000萬(wàn)元）。三、應(yīng)當(dāng)重新預(yù)計(jì)和披露的情形對(duì)于正在執(zhí)行中的日常關(guān)聯(lián)交易，如果協(xié)議在執(zhí)行過(guò)程中主要條款發(fā)生重大變化，可以參照下列要求執(zhí)行。（一）關(guān)聯(lián)交易發(fā)生額超出預(yù)計(jì)總金額1．％，％的，應(yīng)當(dāng)重新預(yù)計(jì)并及時(shí)披露；重新預(yù)計(jì)情況達(dá)到或超過(guò)3000萬(wàn)且5％，還應(yīng)當(dāng)提交股東大會(huì)審議。2．％，但不足3000萬(wàn)且5％，％，且超過(guò)后總金額不足3000萬(wàn)且5％的，應(yīng)當(dāng)重新預(yù)計(jì)并及時(shí)披露；若實(shí)際情況將達(dá)到或超過(guò)3000萬(wàn)且5％，％，也應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露，并提交股東大會(huì)審議。3．原來(lái)預(yù)計(jì)的總金額超過(guò)3000萬(wàn)且5％，％的，應(yīng)當(dāng)重新預(yù)計(jì)并及時(shí)披露超出情況；實(shí)際情況超出原來(lái)預(yù)計(jì)總金額3000萬(wàn)且5％的，還應(yīng)當(dāng)提交股東大會(huì)審議。（二）主要交易條件發(fā)生重大變化如果定價(jià)原則、定價(jià)依據(jù)、成交價(jià)格、付款方式等主要交易條件發(fā)生重大變化的，應(yīng)當(dāng)重新預(yù)計(jì)。四、信息披露信息披露應(yīng)按《中小企業(yè)板上市公司臨時(shí)報(bào)告內(nèi)容與格式指引第6號(hào)：日常關(guān)聯(lián)交易》執(zhí)行。中小企業(yè)板信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第8號(hào)：信息披露事務(wù)管理制度相關(guān)要求2007年5月31日 深交所發(fā)審監(jiān)管部特別提示：本備忘錄不是對(duì)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)則的補(bǔ)充解釋，僅為中小企業(yè)板上市公司做好信息披露工作提供指導(dǎo)。 為提高中小企業(yè)板上市公司信息披露管理水平，指導(dǎo)中小企業(yè)板上市公司建立健全信息披露事務(wù)管理制度，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《上市公司信息披露管理辦法》等法律、法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件以及《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》等相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)則，制定本備忘錄。 一、各上市公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)本備忘錄的要求，結(jié)合本公司實(shí)際情況，盡快制定本公司信息披露事務(wù)管理制度。已經(jīng)制定信息披露事務(wù)管理制度的上市公司，應(yīng)當(dāng)按照本備忘錄要求，對(duì)現(xiàn)有制度進(jìn)行檢查，若存在遺漏的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)予以修訂。已上市公司應(yīng)當(dāng)最遲于2007年6月30日前完成信息披露事務(wù)管理制度的制定或修改工作，新上市公司應(yīng)當(dāng)在上市后一個(gè)月內(nèi)完成信息披露事務(wù)管理制度的制定或修改工作。 二、上市公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立信息披露事務(wù)部門負(fù)責(zé)上市公司信息披露事務(wù)，信息披露事務(wù)部門由董事會(huì)秘書(shū)負(fù)責(zé)，信息披露事務(wù)管理制度應(yīng)提交上市公司董事會(huì)審議，并在本所指定網(wǎng)站披露。 三、信息披露事務(wù)管理制度應(yīng)當(dāng)結(jié)合上市公司自身特點(diǎn)確定應(yīng)報(bào)告、披露的重大信息的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，確保任何可能對(duì)本公司證券及其衍生品種價(jià)格產(chǎn)生較大影響的重大信息能夠及時(shí)報(bào)告、披露，至少應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：（一）在相關(guān)法律法規(guī)及本所規(guī)則規(guī)定的最低披露要求基礎(chǔ)上，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，明確本公司應(yīng)當(dāng)報(bào)告、披露的重大信息的范圍和標(biāo)準(zhǔn)。（二）明確董事和董事會(huì)、監(jiān)事和監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理人員應(yīng)向董事會(huì)秘書(shū)和信息披露事務(wù)部門報(bào)告的重大信息的范圍和標(biāo)準(zhǔn)。（三）明確各部門和下屬公司（包括子公司和分公司）應(yīng)向董事會(huì)秘書(shū)和信息披露事務(wù)部門報(bào)告的重大信息的范圍和標(biāo)準(zhǔn)。（四）其他應(yīng)當(dāng)予以明確的事項(xiàng)。四、信息披露事務(wù)管理制度應(yīng)當(dāng)明確重大信息的報(bào)告、流轉(zhuǎn)、審核、披露流程，確保董事會(huì)秘書(shū)第一時(shí)間獲悉上市公司重大信息。重大信息的報(bào)告、流轉(zhuǎn)、審核、披露流程至少應(yīng)當(dāng)規(guī)定以下內(nèi)容：（一）重大信息的報(bào)告程序。明確董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員獲悉的重大信息應(yīng)當(dāng)?shù)谝粫r(shí)間報(bào)告董事長(zhǎng)并同時(shí)通知董事會(huì)秘書(shū)，董事長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)立即向董事會(huì)報(bào)告并督促董事會(huì)秘書(shū)做好相關(guān)信息披露工作；各部門和下屬公司負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)?shù)谝粫r(shí)間向董事會(huì)秘書(shū)報(bào)告與本部門、下屬公司相關(guān)的重大信息；對(duì)外簽署的涉及重大信息的合同、意向書(shū)、備忘錄等文件在簽署前應(yīng)當(dāng)知會(huì)董事會(huì)秘書(shū)，并經(jīng)董事會(huì)秘書(shū)確認(rèn)，因特殊情況不能事前確認(rèn)的，應(yīng)當(dāng)在相關(guān)文件簽署后立即報(bào)送董事會(huì)秘書(shū)和信息披露事務(wù)管理部門。 上述事項(xiàng)發(fā)生重大進(jìn)展或變化的，相關(guān)人員應(yīng)及時(shí)報(bào)告董事長(zhǎng)或董事會(huì)秘書(shū)，董事會(huì)秘書(shū)應(yīng)及時(shí)做好相關(guān)信息披露工作。（二）臨時(shí)公告草擬、審核、通報(bào)和發(fā)布流程。臨時(shí)公告文稿由信息披露事務(wù)部門負(fù)責(zé)草擬，董事會(huì)秘書(shū)負(fù)責(zé)審核，臨時(shí)公告應(yīng)當(dāng)及時(shí)通報(bào)董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員。（三）定期報(bào)告的草擬、審核、通報(bào)和發(fā)布程序。明確公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、董事會(huì)秘書(shū)等高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)編制定期報(bào)告草案，提請(qǐng)董事會(huì)審議；董事會(huì)秘書(shū)負(fù)責(zé)送達(dá)董事審閱；董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)召集和主持董事會(huì)會(huì)議審議定期報(bào)告；監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)審核董事會(huì)編制的定期報(bào)告；董事會(huì)秘書(shū)負(fù)責(zé)組織定期報(bào)告的披露工作。董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)積極關(guān)注定期報(bào)告的編制、審議和披露工作的進(jìn)展情況，出現(xiàn)可能影響定期報(bào)告按期披露的情形應(yīng)立即向上市公司董事會(huì)報(bào)告。定期報(bào)告披露前，董事會(huì)秘書(shū)應(yīng)當(dāng)將定期報(bào)告文稿通報(bào)董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員。（四）信息公告由董事會(huì)秘書(shū)負(fù)責(zé)對(duì)外發(fā)布，其他董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，未經(jīng)董事會(huì)書(shū)面授權(quán)，不得對(duì)外發(fā)布任何有關(guān)上市公司的重大信息。（五）上市公司向證券監(jiān)管部門報(bào)送報(bào)告的草擬、審核、通報(bào)流程。向證券監(jiān)管部門報(bào)送的報(bào)告由信息披露事務(wù)管理部門或董事會(huì)指定的其他部門負(fù)責(zé)草擬，董事會(huì)秘書(shū)負(fù)責(zé)審核。（六）上市公司對(duì)外宣傳文件的草擬、審核、通報(bào)流程。上市公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)宣傳性文件的內(nèi)部管理，防止在宣傳性文件中泄漏上市公司重大信息，上市公司宣傳文件對(duì)外發(fā)布前應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)秘書(shū)書(shū)面同意。五、信息披露事務(wù)管理制度應(yīng)當(dāng)明確規(guī)定董事和董事會(huì)、監(jiān)事和監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理人員等對(duì)重大信息的報(bào)告、審議和披露等職責(zé)，至少應(yīng)當(dāng)規(guī)定以下內(nèi)容：（一）信息披露事務(wù)管理制度應(yīng)當(dāng)明確規(guī)定董事會(huì)秘書(shū)和信息披露事務(wù)管理部門在信息披露事務(wù)中的責(zé)任和義務(wù)。明確董事長(zhǎng)為信息披露工作第一責(zé)任人，董事會(huì)秘書(shū)為信息披露工作主要責(zé)任人，負(fù)責(zé)管理信息披露事務(wù)。（二）董事和董事會(huì)、監(jiān)事和監(jiān)事會(huì)、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)等高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)配合董事會(huì)秘書(shū)信息披露相關(guān)工作，并為董事會(huì)秘書(shū)和信息披露事務(wù)管理部門履行職責(zé)提供工作便利，董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和上市公司經(jīng)營(yíng)層應(yīng)當(dāng)建立有效機(jī)制，確保董事會(huì)秘書(shū)能夠第一時(shí)間獲悉上市公司重大信息，保證信息披露的及時(shí)性、準(zhǔn)確性、公平性和完整性。（三）董事會(huì)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)上市公司信息披露管理制度的實(shí)施情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)改正，并在年度董事會(huì)報(bào)告中披露上市公司信息披露管理制度執(zhí)行情況。（四）上市公司獨(dú)立董事和監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)信息披露事務(wù)管理制度的監(jiān)督，獨(dú)立董事和監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)上市公司信息披露事務(wù)管理制度的實(shí)施情況進(jìn)行定期檢查，發(fā)現(xiàn)重大缺陷應(yīng)當(dāng)及時(shí)提出處理建議并督促上市公司董事會(huì)進(jìn)行改正，上市公司董事會(huì)不予改正的，應(yīng)當(dāng)立即向本所報(bào)告。獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)在獨(dú)立董事年度述職報(bào)告、監(jiān)事會(huì)年度報(bào)告中披露對(duì)上市公司信息披露事務(wù)管理制度進(jìn)行檢查的情況。六、信息披露事務(wù)管理制度應(yīng)當(dāng)明確信息披露相關(guān)文件、資料的檔案管理，信息披露相關(guān)文件、資料的檔案管理至少應(yīng)當(dāng)規(guī)定以下內(nèi)容：（一）信息披露事務(wù)部門負(fù)責(zé)相關(guān)文件、資料的檔案管理，信息披露事務(wù)部門應(yīng)當(dāng)指派專人負(fù)責(zé)檔案管理事務(wù)。（二）董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、各部門和下屬公司履行信息披露職責(zé)的相關(guān)文件和資料，信息披露事務(wù)部門應(yīng)當(dāng)予以妥善保管。（三）信息披露相關(guān)文件、資料查閱的審核、報(bào)告流程。七、上市公司信息披露事務(wù)管理制度應(yīng)當(dāng)規(guī)定重大信息的保密制度，明確內(nèi)幕消息知情人員和保密責(zé)任，至少應(yīng)當(dāng)規(guī)定以下內(nèi)容：（一）建立重大信息內(nèi)部流轉(zhuǎn)保密制度，明確信息的范圍、密級(jí)、判斷標(biāo)準(zhǔn)以及各密級(jí)的信息知情人員的范圍，并要求知情人員簽署保密協(xié)議，明確保密責(zé)任。（二）明確保密責(zé)任人制度，董事長(zhǎng)、總經(jīng)理作為上市公司保密工作的第一責(zé)任人，副總經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員作為分管業(yè)務(wù)范圍保密工作的第一責(zé)任人，各部門和下屬公司負(fù)責(zé)人作為各部門、下屬公司保密工作第一責(zé)任人。各層次的保密工作第一責(zé)任人應(yīng)當(dāng)與上市公司董事會(huì)簽署責(zé)任書(shū)。（三）明確重大信息出現(xiàn)泄密的緊急處理流程。 八、信息披露事務(wù)管理制度應(yīng)當(dāng)明確財(cái)務(wù)管理部門、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在有關(guān)財(cái)務(wù)信息披露中的責(zé)任，至少應(yīng)當(dāng)規(guī)定以下內(nèi)容： （一）建立有效的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算內(nèi)部控制制度，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確，防止財(cái)務(wù)信息的泄漏。（二）明確內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督職責(zé)、監(jiān)督范圍和監(jiān)督流程。規(guī)定內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)上市公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況進(jìn)行定期或不定期的監(jiān)督，并定期向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告監(jiān)督情況。九、信息披露事務(wù)管理制度應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范投資者關(guān)系活動(dòng)，確保所有投資者公平獲取上市公司信息，防止出現(xiàn)違反公平信息披露的行為，至少應(yīng)當(dāng)規(guī)定以下內(nèi)容：（一）明確董事會(huì)秘書(shū)作為投資者關(guān)系活動(dòng)的負(fù)責(zé)人，未經(jīng)董事會(huì)秘書(shū)同意，任何人不得進(jìn)行投資者關(guān)系活動(dòng)。（二）投資者關(guān)系活動(dòng)應(yīng)建立完備的檔案，投資者關(guān)系活動(dòng)檔案至少應(yīng)當(dāng)包括投資者關(guān)系活動(dòng)參與人員、時(shí)間、地點(diǎn)、內(nèi)容等。（三）規(guī)定上市公司接待投資者、中介機(jī)構(gòu)、媒體的工作流程，明確接待工作的批準(zhǔn)、報(bào)告、承諾書(shū)的簽署和保管、陪同人員的職責(zé)以及未公開(kāi)重大信息泄漏的緊急處理措施等。十、信息披露事務(wù)管理制度應(yīng)當(dāng)明確各部門和下屬公司的信息披露事務(wù)管理和報(bào)告制度，各部門和下屬公司的信息披露事務(wù)管理和報(bào)告制度至少應(yīng)當(dāng)規(guī)定以下內(nèi)容：（一）明確各部門和下屬公司負(fù)責(zé)人為本公司和本部門信息披露事務(wù)管理和報(bào)告的第一責(zé)任人。（二）各部門和下屬公司應(yīng)當(dāng)指派專人負(fù)責(zé)信息披露工作，并及時(shí)向董事會(huì)秘書(shū)和信息披露事務(wù)部門報(bào)告與本部門、本公司相關(guān)的信息。（三）明確各部門和下屬公司應(yīng)當(dāng)向董事會(huì)秘書(shū)和信息披露事務(wù)部門報(bào)告的信息范圍、報(bào)告流程等。（四）明確規(guī)定董事會(huì)秘書(shū)和信息披露事務(wù)部門向各部門和下屬公司收集相關(guān)信息時(shí)，各部門和下屬公司應(yīng)當(dāng)積極予以配合。十一、信息披露事務(wù)管理制度應(yīng)當(dāng)明確董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員買賣本公司股份的報(bào)告、申報(bào)和監(jiān)督，至少應(yīng)當(dāng)規(guī)定以下內(nèi)容：（一）董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員買賣本公司股份的程序，包括事前報(bào)告、事后申報(bào)程序，明確規(guī)定禁止買賣本公司股份的情形。（二）董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員配偶、父母、子女、兄弟姐妹買賣本公司股份的申報(bào)程序。 （三）上市公司對(duì)董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員買賣本公司股份的監(jiān)督措施，包括監(jiān)督部門及其權(quán)限，違規(guī)買賣的處理措施、標(biāo)準(zhǔn)和流程等。十二、信息披露事務(wù)管理制度應(yīng)當(dāng)明確上市公司收到監(jiān)管部門相關(guān)文件的內(nèi)部報(bào)告、通報(bào)的范圍、方式和流程，至少應(yīng)當(dāng)規(guī)定以下內(nèi)容：（一）應(yīng)當(dāng)報(bào)告、通報(bào)的監(jiān)管部門文件的范圍。包括但不限于：監(jiān)管部門新頒布的規(guī)章、規(guī)范性文件以及規(guī)則、細(xì)則、指引、通知等相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)則；監(jiān)管部門發(fā)出的通報(bào)批評(píng)以上處分的決定文件；監(jiān)管部門向本公司發(fā)出的監(jiān)管函、關(guān)注函、問(wèn)詢函等任何函件等等。（二）明確報(bào)告、通報(bào)人員的范圍和報(bào)告、通報(bào)的方式、流程。上市公司收到監(jiān)管部門發(fā)出的（一）項(xiàng)所列文件，董事會(huì)秘書(shū)應(yīng)第一時(shí)間向董事長(zhǎng)報(bào)告，除涉及國(guó)家機(jī)密、商業(yè)秘密等特殊情形外，董事長(zhǎng)應(yīng)督促董事會(huì)秘書(shū)及時(shí)將收到的文件向所有董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員通報(bào)。十三、信息披露事務(wù)管理制度應(yīng)當(dāng)明確規(guī)定信息披露責(zé)任追究條款，對(duì)違反規(guī)定人員的責(zé)任追究、處分情況應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告本所。十四、持股5％以上的股東、實(shí)際控制人出現(xiàn)與上市公司有關(guān)的重大信息，其信息披露相關(guān)事務(wù)管理參照適用本備忘錄相關(guān)規(guī)定。中小企業(yè)板信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第9號(hào)：股權(quán)激勵(lì)限制性股票的取得與授予2007年7月6日 深交所發(fā)審監(jiān)管部 特別提示：本備忘錄不是對(duì)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)則的補(bǔ)充解釋，僅為中小企業(yè)板上市公司做好信息披露工作提供指導(dǎo)。一、 上市公司應(yīng)在董事會(huì)審議通過(guò)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃草案后兩個(gè)交易日內(nèi)，公告董事會(huì)決議、股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃草案摘要、獨(dú)立董事意見(jiàn)。上市公司披露股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃草案前應(yīng)向本所提交以下材料：（一）董事會(huì)決議及公告；（二）股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃草案（摘要）；（三）獨(dú)立董事書(shū)面意見(jiàn)；（四）法律意見(jiàn)書(shū)；（五）獨(dú)立