【正文】 都不得超過30%，如預(yù)計(jì)凈利潤(rùn)與上年同期相比下降不超過30%且增長(zhǎng)不超過10%。公司董事會(huì)應(yīng)根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)狀況和盈利情況，持續(xù)關(guān)注年初至下一報(bào)告期末的業(yè)績(jī)是否與此前預(yù)計(jì)的業(yè)績(jī)存在較大差異，公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)至少每月一次向董事會(huì)提交專門的報(bào)告。公司應(yīng)在業(yè)績(jī)預(yù)告修正公告中披露最新預(yù)計(jì)的年初至下一報(bào)告期末凈利潤(rùn)與上年同期相比的變動(dòng)范圍，或最新預(yù)計(jì)的盈虧金額變動(dòng)范圍，變動(dòng)范圍的披露要求同業(yè)績(jī)預(yù)告。1公司在披露業(yè)績(jī)快報(bào)時(shí)，應(yīng)向本所提交下列文件：（1）經(jīng)公司現(xiàn)任法定代表人、主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師（如有）、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）簽字并蓋章的比較式資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表；（2）內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人簽字的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告；（3）本所要求的其他文件。一、承諾書格式、簽署名義和方式1．承諾書格式。投資者、分析師、新聞?dòng)浾叩忍囟▽?duì)象對(duì)上市公司進(jìn)行調(diào)研、參觀、采訪、座談前，可以以個(gè)人名義與上市公司簽署承諾書，也可以以公司（或研究所）名義與上市公司簽署承諾書?！吨敢芬?guī)定特定對(duì)象應(yīng)向上市公司提前知會(huì)的文件是指基于現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研、參觀、采訪、座談等與上市公司直接溝通后形成的投資價(jià)值分析報(bào)告、新聞稿等文件。特定對(duì)象應(yīng)當(dāng)在對(duì)外發(fā)布或使用相關(guān)文件至少兩個(gè)工作日前知會(huì)上市公司。2．核查方式和時(shí)間。對(duì)于特定對(duì)象提前知會(huì)的文件，上市公司負(fù)有保密義務(wù)，在特定對(duì)象對(duì)外發(fā)布前，上市公司及其相關(guān)人員不得使用或?qū)ν庑孤?。（此條僅適用于以公司或研究機(jī)構(gòu)名義簽署的承諾書） 承諾人（公司）： （簽章） （授權(quán)代表）： （簽章） 日期：中小企業(yè)板信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第3號(hào)：上市公司非公開發(fā)行股票2009年10月20日修訂 2010年修訂 深交所發(fā)審監(jiān)管部 為了規(guī)范中小企業(yè)板上市公司辦理非公開發(fā)行股票信息披露等業(yè)務(wù)的行為，根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》、《上市公司非公開發(fā)行股票實(shí)施細(xì)則》，制定本備忘錄，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。在召開董事會(huì)會(huì)議時(shí)，公司董事與認(rèn)購(gòu)公司非公開發(fā)行股票的單位或個(gè)人存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避表決，且不得代理其他董事行使表決權(quán)。（2）發(fā)行方式、發(fā)行對(duì)象及向原股東配售的安排。（3）定價(jià)原則、發(fā)行價(jià)格或價(jià)格區(qū)間。（4）發(fā)行股份限售期。募集資金擬用于收購(gòu)資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)披露交易對(duì)方、標(biāo)的資產(chǎn)和作價(jià)原則等事項(xiàng)。其他注意事項(xiàng)（1）上市公司向特定對(duì)象發(fā)行股票認(rèn)購(gòu)其擁有的資產(chǎn)，適用《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》的規(guī)定，還應(yīng)注意履行重大資產(chǎn)重組的相關(guān)審批程序和信息披露義務(wù)，具體可參照《中小企業(yè)板信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第17號(hào)：重大資產(chǎn)重組（一）》。三、公司召開股東大會(huì)審議股票發(fā)行事宜公司召開股東大會(huì)審議非公開發(fā)行股票事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)提供網(wǎng)絡(luò)投票方式。四、公司向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提交股票發(fā)行申請(qǐng)公司應(yīng)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)遞交《發(fā)行人申請(qǐng)報(bào)告》、《本次非公開發(fā)行股票預(yù)案》、《證券發(fā)行保薦書》、《法律意見書》等非公開發(fā)行股票申請(qǐng)文件。公司應(yīng)在審核結(jié)果公告中聲明“公司將在收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)作出的予以核準(zhǔn)或不予核準(zhǔn)的決定文件后另行公告”。公司向特定投資者發(fā)行股票。在會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具驗(yàn)資報(bào)告的前一交易日，公司應(yīng)聯(lián)系深圳登記結(jié)算公司，咨詢登記托管事宜，領(lǐng)取《新股發(fā)行登記申請(qǐng)書》等資料，向登記結(jié)算公司提供必要的資料，辦理新增股份預(yù)登記。如上市公司非公開發(fā)行證券涉及以資產(chǎn)認(rèn)購(gòu)證券的，還需提供：重大資產(chǎn)收購(gòu)報(bào)告書或關(guān)聯(lián)交易公告；1法律意見書。（二）公司披露《股票發(fā)行情況及上市公告書》等文件公司應(yīng)披露的公告至少應(yīng)包括：（1）《股票發(fā)行情況及上市公告書摘要》（登報(bào)上網(wǎng)）；（2）《股票發(fā)行情況及上市公告書》全文（上網(wǎng)不登報(bào)）；（3）《證券發(fā)行保薦書》（上網(wǎng)不登報(bào)）；（4）《法律意見書》（上網(wǎng)不登報(bào)）。（2）應(yīng)說明本次發(fā)行新增股份的限售期。一、非經(jīng)常性損益的披露公司應(yīng)根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露解釋性公告第1號(hào)——非經(jīng)常性損益（2008）》（證監(jiān)會(huì)公告[2008]43號(hào)）的規(guī)定，在年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露非經(jīng)常性損益的項(xiàng)目和金額，對(duì)重大非經(jīng)常性損益項(xiàng)目提供必要說明，并要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)非經(jīng)常性損益及其說明的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和合理性進(jìn)行核實(shí)。公司在披露年度財(cái)務(wù)預(yù)算、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)時(shí)，應(yīng)對(duì)比披露新年度的計(jì)劃數(shù)據(jù)、上一年度的實(shí)際數(shù)據(jù)和增減變動(dòng)百分比，充分提示預(yù)算、計(jì)劃、目標(biāo)無法實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)（例如：上述財(cái)務(wù)預(yù)算、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)并不代表公司對(duì)XX年度的盈利預(yù)測(cè)，能否實(shí)現(xiàn)取決于市場(chǎng)狀況變化、經(jīng)營(yíng)團(tuán)隊(duì)的努力程度等多種因素，存在很大的不確定性，請(qǐng)投資者特別注意）。存在差異的，應(yīng)說明下一步的改進(jìn)措施。 六、對(duì)外擔(dān)保的披露（一）在年報(bào)摘要中披露對(duì)外擔(dān)保的注意事項(xiàng)關(guān)聯(lián)方按照《股票上市規(guī)則》的標(biāo)準(zhǔn)來認(rèn)定；如果擔(dān)保合同僅約定了擔(dān)保額度、在實(shí)際發(fā)生擔(dān)保時(shí)還需要再次確認(rèn)的，在披露報(bào)告期內(nèi)擔(dān)保發(fā)生額和報(bào)告期末擔(dān)保余額時(shí)，只需要填寫實(shí)際發(fā)生的擔(dān)保金額和擔(dān)保余額，擔(dān)保額度信息則在年報(bào)全文中披露；在填寫“公司對(duì)控股子公司的擔(dān)保”時(shí)，只需要計(jì)入以上市公司這一法人實(shí)體對(duì)其控股的子公司提供的擔(dān)保情況，上市公司控股子公司之間的擔(dān)保或控股子公司為上市公司提供的擔(dān)保不需要計(jì)算在擔(dān)保發(fā)生額和擔(dān)保余額內(nèi)；在重大擔(dān)保的各項(xiàng)內(nèi)容中，“擔(dān)保發(fā)生額”是指報(bào)告期內(nèi)累計(jì)計(jì)算的提供擔(dān)保金額，報(bào)告期內(nèi)提供擔(dān)保后又解除擔(dān)保的，相關(guān)金額仍需計(jì)算在報(bào)告期內(nèi)發(fā)生額之內(nèi)。公司不存在對(duì)外擔(dān)保的，獨(dú)立董事也應(yīng)出具專項(xiàng)說明和獨(dú)立意見。附表一的有關(guān)填報(bào)要求如下：“控股股東、實(shí)際控制人及其附屬企業(yè)”包括以下幾種情形：（1）實(shí)際控制人；（2）實(shí)際控制人控制的法人；（3）控股股東；（4）控股股東控制的法人；（5）控股股東、實(shí)際控制人的其他附屬企業(yè)?！捌渌P(guān)聯(lián)人及其附屬企業(yè)”包括《股票上市規(guī)則》、持有上市公司5%以上股份的法人和其他關(guān)聯(lián)人，具體包括：（1）根據(jù)與上市公司或其關(guān)聯(lián)人簽署的協(xié)議或者作出的安排，在協(xié)議或者安排生效后，或在未來十二個(gè)月內(nèi)，將具有《股票上市規(guī)則》；（2）過去十二個(gè)月內(nèi)，曾經(jīng)具有《股票上市規(guī)則》；（3）持有上市公司5%以上股份的法人（非控股股東）；（4）其他關(guān)聯(lián)人。資金占用的性質(zhì)包括經(jīng)營(yíng)性占用和非經(jīng)營(yíng)性占用。（二）發(fā)生非經(jīng)營(yíng)性資金占用時(shí)的披露公司在報(bào)告期內(nèi)發(fā)生或在報(bào)告期末存在大股東及其附屬企業(yè)非經(jīng)營(yíng)性占用資金情形的，應(yīng)在年報(bào)全文“重要事項(xiàng)”中披露非經(jīng)營(yíng)性資金占用的發(fā)生時(shí)間、占用金額、發(fā)生原因、清欠進(jìn)展、責(zé)任人和董事會(huì)擬定的解決措施，“非經(jīng)營(yíng)性資金占用及清欠進(jìn)展情況”一節(jié)進(jìn)行披露。十、社會(huì)責(zé)任報(bào)告的披露本所鼓勵(lì)公司根據(jù)《深圳證券交易所上市公司社會(huì)責(zé)任指引》的有關(guān)規(guī)定編制社會(huì)責(zé)任報(bào)告，說明公司在股東、債權(quán)人、職工、供應(yīng)商、客戶、消費(fèi)者等利益相關(guān)方權(quán)益保護(hù)、環(huán)境保護(hù)、節(jié)能減排、社會(huì)公益等方面建立社會(huì)責(zé)任制度、履行社會(huì)責(zé)任的情況，并與年報(bào)同時(shí)在指定網(wǎng)站披露。對(duì)照本所《上市公司社會(huì)責(zé)任指引》的具體要求，分別就股東和債權(quán)人權(quán)益保護(hù)、職工權(quán)益保護(hù)、供應(yīng)商、客戶和消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)、環(huán)境保護(hù)與可持續(xù)發(fā)展、公共關(guān)系和社會(huì)公益事業(yè)等方面情況進(jìn)行具體說明。應(yīng)明確說明在用工制度上是否符合《勞動(dòng)法》、《勞動(dòng)合同法》等法律法規(guī)的要求，在勞動(dòng)安全衛(wèi)生制度、社會(huì)保障等方面是否嚴(yán)格執(zhí)行了國(guó)家規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)。應(yīng)重點(diǎn)說明公司反商業(yè)賄賂的具體措施和辦法。應(yīng)重點(diǎn)說明公司在環(huán)保投資及技術(shù)開發(fā)、環(huán)保設(shè)施的建設(shè)運(yùn)行以及降低能源消耗、污染物排放、進(jìn)行廢物回收和綜合利用等方面采取的具體措施，并與國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)水平、以往指標(biāo)等進(jìn)行比較，用具體數(shù)字指標(biāo)說明目前狀況以及改進(jìn)的效果。應(yīng)重點(diǎn)說明報(bào)告期內(nèi)公司在災(zāi)害救援、捐贈(zèng)、災(zāi)后重建等方面所做的工作，并說明有關(guān)捐贈(zèng)是否履行了相關(guān)審議程序和信息披露義務(wù)。上市公司原聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)生合并的，若系原聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所吸收合并其他事務(wù)所的，公司只需公告會(huì)計(jì)師事務(wù)所更名，無須作為變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所提交股東大會(huì)審議；若系原聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所被合并不再存續(xù)的，則需在年報(bào)披露前履行變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審批程序，提交董事會(huì)和股東大會(huì)審議。因此，公司全體董事、高級(jí)管理人員（指披露年報(bào)時(shí)的現(xiàn)任董事和高級(jí)管理人員，含委托出席或缺席本次審議年報(bào)的董事會(huì)會(huì)議的董事）應(yīng)簽字保證年報(bào)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（如適用）董事簽署： XXX __簽名__ XXX __簽名__ XXX __簽名__ 高級(jí)管理人員簽署：XXX __簽名__ XXX __簽名__ XXX __簽名__ 個(gè)別董事、高級(jí)管理人員如不能保證年報(bào)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，應(yīng)在簽署的書面確認(rèn)意見中注明所持的反對(duì)或保留意見、理由和本人履行勤勉義務(wù)所采取的盡職調(diào)查措施。監(jiān)事會(huì)的書面審核意見應(yīng)以監(jiān)事會(huì)決議的方式提出，并經(jīng)與會(huì)監(jiān)事簽字確認(rèn)。十四、獨(dú)立董事年度述職獨(dú)立董事應(yīng)分別向公司年度股東大會(huì)提交年度述職報(bào)告，內(nèi)容至少包括：出席董事會(huì)及股東大會(huì)的次數(shù)及投票情況；發(fā)表獨(dú)立意見的情況；對(duì)公司進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查的情況；在保護(hù)投資者權(quán)益方面所做的其他工作；公司存在的問題及建議；本人聯(lián)系方式。不出席年度股東大會(huì)的獨(dú)立董事，可以委托其他獨(dú)立董事在年度股東大會(huì)上宣讀述職報(bào)告。公司依據(jù)統(tǒng)計(jì)、稅收征管等法律法規(guī)向有關(guān)單位提前報(bào)送年度統(tǒng)計(jì)報(bào)表等資料的，應(yīng)書面提醒相關(guān)單位和個(gè)人認(rèn)真履行《證券法》所賦予的信息保密和避免內(nèi)幕交易的義務(wù)，要求對(duì)方回函確認(rèn)。數(shù)據(jù)校驗(yàn)不通過的，應(yīng)根據(jù)“定期報(bào)告制作系統(tǒng)”提示的錯(cuò)誤信息進(jìn)行補(bǔ)充或更正，直至數(shù)據(jù)校驗(yàn)通過。披露年報(bào)是公司一年中最重要的一項(xiàng)披露工作。通常，主要的或摘要性的信息披露文件應(yīng)選擇“登報(bào)上網(wǎng)”，如年報(bào)摘要、董事會(huì)決議公告、監(jiān)事會(huì)決議公告、股東大會(huì)通知和募集資金存放與使用情況專項(xiàng)說明等；輔助性的或詳細(xì)的信息披露文件應(yīng)選擇“僅上網(wǎng)不登報(bào)”，如年報(bào)全文、內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告、社會(huì)責(zé)任報(bào)告、證券投資情況專項(xiàng)說明、募集資金存放與使用情況的鑒證報(bào)告、控股股東及其他關(guān)聯(lián)方占用資金情況的專項(xiàng)說明、審計(jì)報(bào)告、內(nèi)部控制鑒證報(bào)告、獨(dú)立董事意見和保薦人意見等；無需對(duì)外披露的文件則應(yīng)選擇“報(bào)備”，如內(nèi)幕信息知情人登記表、董事和高級(jí)管理人員對(duì)年報(bào)的書面確認(rèn)意見等。規(guī)范確定并披露年度利潤(rùn)分配方案。3．內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告結(jié)論是否為內(nèi)部控制有效?！?37 —中小企業(yè)板信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第7號(hào)：日常關(guān)聯(lián)交易金額的確定及披露2007年3月19日 深交所發(fā)審監(jiān)管部 特別提示：本備忘錄不是對(duì)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)則的補(bǔ)充解釋，僅為中小企業(yè)板上市公司做好信息披露工作提供指導(dǎo)。上市公司與受同一關(guān)聯(lián)人控制的關(guān)聯(lián)方發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易金額達(dá)到《股票上市規(guī)則》，也應(yīng)當(dāng)履行相應(yīng)的程序并予以披露。2．％，但不足3000萬且5％，％，且超過后總金額不足3000萬且5％的，應(yīng)當(dāng)重新預(yù)計(jì)并及時(shí)披露；若實(shí)際情況將達(dá)到或超過3000萬且5％，％，也應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露，并提交股東大會(huì)審議。中小企業(yè)板信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第8號(hào)：信息披露事務(wù)管理制度相關(guān)要求2007年5月31日 深交所發(fā)審監(jiān)管部特別提示：本備忘錄不是對(duì)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)則的補(bǔ)充解釋，僅為中小企業(yè)板上市公司做好信息披露工作提供指導(dǎo)。已上市公司應(yīng)當(dāng)最遲于2007年6月30日前完成信息披露事務(wù)管理制度的制定或修改工作，新上市公司應(yīng)當(dāng)在上市后一個(gè)月內(nèi)完成信息披露事務(wù)管理制度的制定或修改工作。（三）明確各部門和下屬公司（包括子公司和分公司）應(yīng)向董事會(huì)秘書和信息披露事務(wù)部門報(bào)告的重大信息的范圍和標(biāo)準(zhǔn)。明確董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員獲悉的重大信息應(yīng)當(dāng)?shù)谝粫r(shí)間報(bào)告董事長(zhǎng)并同時(shí)通知董事會(huì)秘書，董事長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)立即向董事會(huì)報(bào)告并督促董事會(huì)秘書做好相關(guān)信息披露工作；各部門和下屬公司負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)?shù)谝粫r(shí)間向董事會(huì)秘書報(bào)告與本部門、下屬公司相關(guān)的重大信息；對(duì)外簽署的涉及重大信息的合同、意向書、備忘錄等文件在簽署前應(yīng)當(dāng)知會(huì)董事會(huì)秘書，并經(jīng)董事會(huì)秘書確認(rèn)，因特殊情況不能事前確認(rèn)的，應(yīng)當(dāng)在相關(guān)文件簽署后立即報(bào)送董事會(huì)秘書和信息披露事務(wù)管理部門。（三）定期報(bào)告的草擬、審核、通報(bào)和發(fā)布程序。（四）信息公告由董事會(huì)秘書負(fù)責(zé)對(duì)外發(fā)布，其他董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，未經(jīng)董事會(huì)書面授權(quán)，不得對(duì)外發(fā)布任何有關(guān)上市公司的重大信息。上市公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)宣傳性文件的內(nèi)部管理，防止在宣傳性文件中泄漏上市公司重大信息，上市公司宣傳文件對(duì)外發(fā)布前應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)秘書書面同意。（三）董事會(huì)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)上市公司信息披露管理制度的實(shí)施情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)改正，并在年度董事會(huì)報(bào)告中披露上市公司信息披露管理制度執(zhí)行情況。（二）董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、各部門和下屬公司履行信息披露職責(zé)的相關(guān)文件和資料，信息披露事務(wù)部門應(yīng)當(dāng)予以妥善保管。各層次的保密工作第一責(zé)任人應(yīng)當(dāng)與上市公司董事會(huì)簽署責(zé)任書。規(guī)定內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)上市公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況進(jìn)行定期或不定期的監(jiān)督，并定期向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告監(jiān)督情況。十、信息披露事務(wù)管理制度應(yīng)當(dāng)明確各部門和下屬公司的信息披露事務(wù)管理和報(bào)告制度，各部門和下屬公司的信息披露事務(wù)管理和報(bào)告制度至少應(yīng)當(dāng)規(guī)定以下內(nèi)容：（一）明確各部門和下屬公司負(fù)責(zé)人為本公司和本部門信息披露事務(wù)管理和報(bào)告的第一責(zé)任人。十一、信息披露事務(wù)管理制度應(yīng)當(dāng)明確董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員買賣本公司股份的報(bào)告、申報(bào)和監(jiān)督，至少應(yīng)當(dāng)規(guī)定以下內(nèi)容：（一）董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員買賣本公司股份的程序，包括事前報(bào)告、事后申報(bào)程序，明確規(guī)定禁止買賣本公司股份的情形。包括但不限于：監(jiān)管部門新頒布的規(guī)章、規(guī)范性文件以及規(guī)則、細(xì)則、指引、通知等相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)則；監(jiān)管部門發(fā)出的通報(bào)批評(píng)以上處分的決定文件；監(jiān)管部門向本公司發(fā)出的監(jiān)管函、關(guān)注函、問詢函等任何函件等等。十四、持股5％以上的股東、實(shí)際控制人出現(xiàn)與上市公司有關(guān)的重大信息，其信息披露相關(guān)事務(wù)管理參照適用本備忘錄