【導讀】螃螈膀芁蠆螇節(jié)蒆薅螆艿蒁裊肄蒄莇襖膆芇蚆袃袆蒃薂袂肈芅薈袂膁薁蒄袁芃莄螂袀膇蚈衿肅莂薄羈膇膅蒀羇袇莀莆羆罿膃螅羆膁荿蟻羅芄芁薇羄羃蕆蒃羃肆芀螂膈蒅蚈肁芀羋薄肀羀蒃葿蚇肂芆蒞蚆芅蒂螄蚅羄蒞蝕蚄肆薀薆蚄腿莃蒂蚃芁膆螁螞羈莁蚇螁肅膄薃螀膅荿葿蝿羅膂蒅螈肇蒈螃螈膀芁蠆螇節(jié)蒆薅螆艿蒁裊肄蒄莇襖膆芇蚆袃袆蒃薂袂肈芅薈袂膁薁蒄袁芃莄螂袀膇蚈衿肅莂薄羈膇膅蒀羇袇莀莆羆罿膃螅羆膁荿蟻羅芄芁薇羄羃蕆蒃羃肆芀螂膈蒅蚈肁芀羋薄肀羀蒃葿蚇肂芆蒞蚆芅蒂螄蚅羄蒞蝕蚄肆薀薆蚄腿莃蒂蚃芁膆螁螞羈莁蚇螁肅膄薃螀膅荿葿蝿羅膂蒅螈肇蒈螃螈膀芁蠆螇節(jié)蒆薅螆艿蒁裊肄蒄莇襖膆芇蚆袃袆蒃薂袂肈芅薈袂膁薁蒄袁芃莄螂袀膇蚈衿肅莂薄羈膇膅蒀羇袇莀莆羆罿膃螅羆膁荿蟻羅芄芁薇羄羃蕆蒃羃肆芀螂膈蒅蚈肁芀羋薄肀羀蒃葿蚇肂芆蒞蚆芅蒂螄蚅羄蒞蝕蚄肆薀薆蚄腿莃蒂蚃芁膆螁螞羈莁蚇螁肅膄薃螀膅荿葿蝿羅膂蒅螈肇蒈螃螈膀芁蠆螇節(jié)蒆薅螆艿蒁裊肄蒄莇襖膆芇蚆袃袆蒃薂袂

　　

【正文】 客戶單位 —在安裝設備 —設備 —待攤基建費用支出 —其他（一次性費用） —客戶單位（與客戶簽有合同） 更改工程 ——工程名稱 —技術改造 —客戶單位 —裝飾裝修 —客戶單位 —待攤基建費用支出 —其他（一次性費用） —客戶單位（與客戶簽有合同） 大修理工程 ——工程名稱 —客戶單位 —待攤改造費用支出 —其他（一次性費用） —客戶單位（與客戶簽有合同） 工程物資 ——工程名稱 —客戶單位（購置設備預付款） 貸：銀行存款 ——→ 傳主管崗復核 ⅲ 、收到工程項目中購置單個設備的全額發(fā)票 ——→ 編制記賬憑證 借：基建工程 ——在安裝設備 —設備 貸：工程物資 ——工程名稱 —客戶單位 ——→ 傳主管崗復核 注：（ 1）付出款項 時須憑收據(jù)或發(fā)票，賬務處理具體依據(jù)《基建工程核算管理辦法》。 （ 2）付款款項為計劃內(nèi)且在 10 萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi) 10 萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務部長或財務總監(jiān)批準。 （ 3）支付尾款時須取得全額發(fā)票，發(fā)票金額作為工程支出，質(zhì)保金在其他應收款中核算，并在摘要中注明工程名稱。 （ 4）收到發(fā)票轉(zhuǎn)入在安裝設備時，摘要欄中須注明設備名稱、型號等。 （ 4）轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn) 清查完工工程的各項支出 ——→ 組織完工工程審計 ——→ 編制工程明細表 ——→ 分攤待攤基建費用支出 ——→ 向相關 部門提供峻工決算表 ——→ 審查固定資產(chǎn)調(diào)撥單 ——→ 編制記賬憑證 借：固定資產(chǎn) 貸：基建工程 /更改工程 /大修理工程 ——→ 傳主管崗復核 （四）管理性工作 每月 5日根據(jù) GMP部門費用計劃額度出具費用通報，并提請注意超支或有超支跡象。 年末組織固定資產(chǎn)盤點工作。 不定期進行固定資產(chǎn)盤查工作。 參與制定和完善公司固定資產(chǎn)核算管理辦法。 加強對預付賬款 ——設備、在建工程賬務的管理，勤于督促報賬，及時清理工程支出掛賬。 參與制定和完善公司基礎建設核算管理辦 法。 （五）工作要求 熟悉公司各類財務管理制度。 了解財務部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。 五、材料審核崗工作流程 （一）材料采購報賬 根據(jù)應付賬款余額及收料單第 ② 聯(lián)督促采購員報賬 ——→ 審核簽收采購員傳來的采購發(fā)票、運費發(fā)票及收料單（ ④ 采購報賬正聯(lián) ④ 采購報賬副聯(lián)） ——→ 編制記賬憑證并取下第 ④ 聯(lián)副聯(lián)留作配單用 借：原材料 /包裝物 /低值易耗品 —各二級科目 應交稅金 ——應交增值稅（進項稅額） 貸：應付 賬款 ——客戶單位 ——→ 將可以抵扣的發(fā)票抵扣聯(lián)注明憑證號后抽出 ——→ 傳主管崗復核 注：（ 1）采購發(fā)票必須真實、合法、有效，原則上須取得增值稅專用發(fā)票。 （ 2）取得的增值稅專用發(fā)票嚴格遵守填寫規(guī)范。 （ 3）運雜費須以收料單的形式與材料合計或單獨計入相應材料價款中。 （ 4） 100 元以上運輸專用發(fā)票須按運費金額（不包括包裝費、力資費、裝卸費、保險費等） 7%計算進項稅，扣稅后的運費計入采購成本中。 （ 5）收料單填寫須規(guī)范完整，且 “收料倉庫 ”欄的填寫與材料所 屬賬本名稱一致，收料單數(shù)量、金額與發(fā)票必須一致。 （ 6）根據(jù)最新原輔料招標結果審查招標材料采購價格的執(zhí)行情況，關注價格的波動情況，按季提供采購價格執(zhí)行情況分析報告。 （ 7）記賬憑證摘要欄須注明材料名稱及數(shù)量，并正確選取明細科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。 （二）采購付款 審核月度資金計劃 根據(jù)下月生產(chǎn)計劃、采購計劃、客戶單位應付賬款余額、原材料入庫、發(fā)票所到時間等相關情況審核生產(chǎn)部下月資金使用計劃 ——→ 匯總資金計劃 ——→ 報財務部長審批 審核付款 （ 1）根據(jù)月度資金計劃審查付款項目 ——→ 審核 “付款審批單 ”審批手續(xù)是否完備 ——→ 登記資金計劃并簽字 ——→ 傳出納崗付款 ——→ 月末統(tǒng)計本月資金計劃使用情況 ——→ 同下月資金計劃一同報財務部長 （ 2）簽收出納崗傳來的 “付款審批單 ”及銀行付款憑證 ——→ 編制記賬憑證 借：應付賬款 ——客戶單位 貸：銀行存款 ——→ 傳主管崗復核 注：（ 1）付款金額計劃內(nèi) 10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi) 10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務部長或財務總監(jiān)批準。 （ 2）付款時注意審核收款單位、材料供應單位、發(fā)票開具單位三者應一致。 （ 3）有連續(xù)業(yè)務的客戶單位應設立應付賬款明細科目，設置科目時須正確選取省名、寫明客戶全稱，編制記賬憑證時實行收料、付款兩條線應用明細科目。 （ 4）編制記賬憑證時須正確選取應付賬款明細科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。 應付賬款 不定期督促采購員報賬 ——→ 月末打印應付賬款科目余額表傳生產(chǎn)部采購員對賬 ——→ 保證應付賬款的真實與正確 注：（ 1）熟悉客戶供貨品種，各客戶對應的采 購員，便于賬務清理和催促報賬。 （三）審核倉庫明細賬 收料 （ 1）入庫 定期審核倉庫原輔材料明細賬 ——→ 核查所登記入庫材料數(shù)量、單價、金額 ——→ 抽出收料單第 ② 聯(lián)（材料稽核聯(lián)） ——→ 錄入微機收入模塊 ——→ 按賬本分類以備與采購員傳來的第④ 報賬聯(lián)副聯(lián)配單 注：以上倉庫明細賬涉及原料庫、包裝庫、低耗庫、自制半成品庫及塑成品庫等五大類庫包含的所有明細賬。 （ 2）配單 月末將收料單第 ② 聯(lián)與第 ④ 聯(lián)副聯(lián)一一配對 ——→ 清查貨已到但發(fā)票未到情況 ——→ 憑未配上的第 ② 聯(lián)編制記賬憑證 借：原材料 /包裝物 /低值 易耗品 —各二級科目 貸：應付賬款 ——材料暫估 ——→ 傳主管崗復核并督促采購員報賬 ——→ 下月初用紅字沖回此憑證 ——→ 當月末憑未配上的第 ② 聯(lián)收料單重新掛賬 注：（ 1）未配上的第 ② 聯(lián)收料單為倉庫已驗收入庫，但采購員還未到財務部報賬，此時財務上按收料單金額暫作入庫處理，以便與倉庫賬保持一致。 （ 2）未配上的第 ④ 聯(lián)為材料已入庫，且已收到發(fā)票，但倉庫未記賬，這種情況只有在倉庫與財務扎賬時間不一致時才存在，如有其他差異應及時查明原因。 （ 3）暫估入庫 材料驗收合格達到可發(fā)放狀態(tài)，采購員須開 具收料單，數(shù)量金額須填寫完整，經(jīng)倉庫保管員簽字后，材料方可發(fā)放。在發(fā)票未到、價格暫時無法確定時，先由采購員按合同價、最近歷史價或市價等估價填寫在收料單上，待收到發(fā)票后，如暫估價與實際價不一致，采購員按發(fā)票金額補填藍字或紅字收料單調(diào)整原收料單，經(jīng)倉庫保管員簽字，將第 ② 聯(lián)留倉庫記賬，第③④ 聯(lián)與估價收料單第 ③④ 聯(lián)一并附在發(fā)票后報賬，保證發(fā)票和所附收料單金額之和一致。 計算加權平均價格 材料加權平均單價 =本期收貨金額 +期初結余金額 ，為本期材料發(fā)出單價。 本期收貨數(shù)量 +期初結余 數(shù)量 發(fā)料 （ 1）車間部門領料 審核領料單填寫規(guī)范，簽字手續(xù)完備 ——→ 審核倉庫管理員登記發(fā)出數(shù)量準確 ——→ 抽出領料單 ——→ 錄入微機發(fā)出模塊 ——→ 編制打印分車間部門分品種領料單明細表（附后）——→ 做成本計算得領料單金額（ =發(fā)出數(shù)量 材料加權平均單價） ——→ 在倉庫明細賬中登記發(fā)料金額 ——→ 分類匯