【正文】 ）企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際投入適用、已開始享受稅收優(yōu)惠的專用設(shè)備，如從購(gòu)置之日起幾個(gè)納稅年度內(nèi)轉(zhuǎn)讓、出租的，應(yīng)在該專用設(shè)備停止使用當(dāng)月停止享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠，并補(bǔ)繳已經(jīng)抵免的企業(yè)所得稅款（ D ）。A．2 B．3 C．4 D．5生產(chǎn)企業(yè)出口貨物時(shí)，應(yīng)按（ B ）確認(rèn)主營(yíng)業(yè)收入。A．我國(guó)口岸FOB價(jià)格 B我國(guó)口岸CIF價(jià)格 C．進(jìn)口企業(yè)所在地FOB價(jià)格 D。進(jìn)口企業(yè)所在地CIF價(jià)格某公司與政府機(jī)關(guān)共同使用一棟共有土地使用權(quán)的建筑物。該建筑物占地面積2000平方米，建筑物面積10000平方米（公司與機(jī)關(guān)的占用比例為4：1），該公司所在市城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米5元。該公司應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅（C）。A．0元 B．2000元 C．8000元 D． 10000元“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區(qū)一般納稅企業(yè)采用差額征稅，接愛應(yīng)稅服務(wù)時(shí)按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額，應(yīng)記入借記（A）科目。A．應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額）出口 B應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣增值稅C．應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 D．應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際投入適用、已開始享受稅收優(yōu)惠的專用設(shè)備，如從購(gòu)置之日起幾個(gè)納稅年度內(nèi)轉(zhuǎn)讓、出租的，應(yīng)在該專用設(shè)備停止使用當(dāng)月停止享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠，并補(bǔ)繳已經(jīng)抵免的企業(yè)所得稅稅款（D）。 A．2 B．3 C．4 D．5出口進(jìn)項(xiàng)稅額未計(jì)算抵扣的已使用過的設(shè)備，增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)為（C）。A．增值稅專用發(fā)票上的金額或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明的完稅價(jià)格 B．增值稅專用發(fā)票上的金額或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明的完稅價(jià)格 已使用年限247。原預(yù)計(jì)使用年限 C．增值稅專用發(fā)票上的金額或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明的完稅價(jià)格 已使用過的設(shè)備固定資產(chǎn)凈值247。已使用過的設(shè)備原值D．0一般納稅人當(dāng)月通過開戶銀行上月應(yīng)交未交增值稅時(shí)，應(yīng)（D）。A．借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”，貸記“銀行存款” B．借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）”，貸記“銀行存款”C．借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）”，貸記“銀行存款”D．借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未曾交增值稅”，貸記“銀行存款”2012年某居民企業(yè)（增值稅一般納稅人）購(gòu)買安全生產(chǎn)專用設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明設(shè)備價(jià)款10萬元。已知該企業(yè)2010年虧損40萬元，2011年盈利20萬元，2012年度經(jīng)審核的應(yīng)納得額60萬元。2012年該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（D）萬元。A．6．83 B． C．9 D．10國(guó)家需要得點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，繳納企業(yè)所得稅適用的稅率為（C）。A．25% B．20% C．15% D10%生產(chǎn)企業(yè)出口貨物時(shí)，應(yīng)按（B）確認(rèn)主營(yíng)業(yè)入收入。A．我國(guó)口岸FOB價(jià)格 B我國(guó)口岸CIF價(jià)格月 C．進(jìn)口企業(yè)所在地FOB價(jià)格 D．進(jìn)口企業(yè)所在地CIF價(jià)格1下列支付的運(yùn)費(fèi)中不允許計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的是（C）。A．銷售自產(chǎn)小轎車支付的運(yùn)輸費(fèi)用 B．外購(gòu)氣體支付的運(yùn)輸費(fèi)用C．外購(gòu)職工福利用品的運(yùn)輸費(fèi)用 D．向小規(guī)模納稅人購(gòu)買農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的運(yùn)輸費(fèi)用1進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料的組成計(jì)稅價(jià)格等于（D）。A．進(jìn)口料件到岸價(jià)格 B．進(jìn)口料件到岸價(jià)格+海關(guān)實(shí)征關(guān)稅C．進(jìn)口料件到岸價(jià)格+海關(guān)實(shí)征消費(fèi)稅 D．進(jìn)口料件到岸價(jià)格+海關(guān)實(shí)征關(guān)稅+海關(guān)實(shí)征消費(fèi)稅1小規(guī)模納稅人出口貨物的應(yīng)納稅額等于（A）。A．出口貨物離岸價(jià)247。（1+征收率）征收率 B．出口貨物到岸價(jià)247。（1+征收率）征收率C．出口貨物離岸價(jià)247。（1+退收率）征收率 D．出口貨物到岸價(jià)247。（1+退收率）征收率1進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格等于（D）。A．進(jìn)口料件到岸價(jià)格 B．進(jìn)口料件到岸價(jià)格+海關(guān)實(shí)征關(guān)稅C．進(jìn)口料件到岸價(jià)格+海關(guān)實(shí)征消費(fèi)稅 D．進(jìn)口料件到岸價(jià)格+海關(guān)實(shí)征關(guān)稅+海關(guān)實(shí)征消費(fèi)稅1以下不屬于零稅率應(yīng)稅服務(wù)范圍的是（A）。 D. 在境內(nèi)載運(yùn)旅客或貨物1下列服務(wù)中屬于文化創(chuàng)意服務(wù)的是（C）。A．電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù) B．信息系統(tǒng)服務(wù) C．會(huì)議展覽服務(wù) D．軟件服務(wù)1下列人員屬于我國(guó)個(gè)人所得稅居民納稅義務(wù)人的是（A）。A．自2008年1月2日至2009年1月2日，一直在中國(guó)境內(nèi)居住的無住所的外籍個(gè)人B．在中國(guó)境內(nèi)居住滿1年，但不足5年的無住所的外籍個(gè)人C．在中國(guó)境內(nèi)無住所也不在中國(guó)境內(nèi)居住的僑居海外的華僑D．在中國(guó)境內(nèi)無住所也不在中國(guó)境內(nèi)居住的港、澳、臺(tái)同胞1營(yíng)改增在現(xiàn)行增值稅17%標(biāo)準(zhǔn)稅率和13%低稅率基礎(chǔ)上，新增（）和（）兩檔低稅率。BA．11%和3% %和6% C. 6%和3% D. 3%和0%1下列表述中正確的是（C）。A．外商投資企業(yè)從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓取得的收入，不能免征營(yíng)業(yè)稅B．外籍個(gè)人從事技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)取得的收入，不能免征營(yíng)業(yè)稅C．個(gè)人從事各種技術(shù)咨詢?nèi)〉玫氖杖?，均可免征營(yíng)業(yè)稅D．外國(guó)企業(yè)從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓取得的收入，可以免征營(yíng)業(yè)稅從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人外出經(jīng)營(yíng)，自其在同一縣（市）實(shí)際經(jīng)營(yíng)或提供勞務(wù)之日起，在連續(xù)的12個(gè)月內(nèi)累計(jì)超過（A）天的，應(yīng)當(dāng)向生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。A．90 2出口企業(yè)取得加工企業(yè)開具加工費(fèi)普通發(fā)票之日起至（D）的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理（來料加工免稅證明）。A．60日前 C. 120日前 2作為擴(kuò)大“營(yíng)改增”試點(diǎn)范圍的8省市之一，福建省從（C）實(shí)施新舊稅制的轉(zhuǎn)換。A．2012年9月1日 B．2012年10月1日 C．2012年11月1日 D．2013年1月1日2某市一家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，12月份將自產(chǎn)家電移送職工活動(dòng)中心一批，成本價(jià)20萬元，市場(chǎng)銷售價(jià)格23萬元（不含稅）。則該企業(yè)正確的稅務(wù)處理為（B）。A． 2出口進(jìn)項(xiàng)稅額未計(jì)算抵扣的已使用過的設(shè)備，增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)為（C）。 A．增值稅專用發(fā)票上的金額或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明的完稅價(jià)格B．增值稅專用發(fā)票上的金額或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明的完稅價(jià)格已使用年限247。原預(yù)計(jì)使用年限 C，增值稅專用發(fā)票上的金額或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明的完稅價(jià)格已使用過的設(shè)備固定資產(chǎn)凈值247。已使用過的設(shè)備原值 D，025．小企業(yè)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)接自產(chǎn)或委托加工貨物的成本與稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的貨物計(jì)稅價(jià)格乘以適用稅率計(jì)算的應(yīng)納增值稅之和，記入的借方科目是( A )． A．其他業(yè)務(wù)成本 B．其他業(yè)務(wù)收入 C．庫(kù)存商品 D．委托加工物資二、多項(xiàng)選擇題（本類題共6小題，每小題5分，共30分。）下列各項(xiàng)中，支出可以使用現(xiàn)金支付的有（AB）。 、文化藝術(shù)、體育等各種資金 關(guān)于增值稅出口退（免）稅計(jì)稅依據(jù)，以下敘述正確的有（BCD）。（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，按出口貨物的離岸價(jià)確定。，按出口貨物的離岸價(jià)扣除出口貨物所含的國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)免稅原材料的金額后確定（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，為購(gòu)進(jìn)出口貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明的完稅價(jià)格（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，為加工修理修配費(fèi)用增值稅專用發(fā)票注明的金額。3．關(guān)于增值稅特殊銷售方式下銷售額的確定，下列正確的有（AC）。A．采用銷售折扣方式的，銷售折扣不得從銷售額中減除 B．采用銷售折讓方式的，銷售折扣不得從銷售額中減除C．采用銷售折讓方式的，銷售折扣可以從銷售額中減除 D．采用折扣銷售方式的，銷售折扣不得從銷售額中減除下列項(xiàng)目，（AB）通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算A．增值稅 (增值稅一般納稅人)主要生產(chǎn)銷售A產(chǎn)品,當(dāng)月從國(guó)內(nèi)采購(gòu)原材料等取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為60萬元,發(fā)票已通過認(rèn)證,材料已驗(yàn)收入庫(kù)。內(nèi)銷產(chǎn)口50萬元,。自營(yíng)出口貨物FOB價(jià)折合人民幣200萬元。%,出口退稅率為16%.以下敘述正確的有(AB). (ABCD).A．2012年度仍按照原執(zhí)行的《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》記賬，年末進(jìn)行相關(guān)的帳項(xiàng)調(diào)整并結(jié)賬。編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告B．2013年執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，則應(yīng)在期初建帳的過程中，按照《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》要求確定各會(huì)計(jì)要素相關(guān)項(xiàng)目的期初數(shù).,.、期末數(shù)據(jù)進(jìn)行比較的需要，根據(jù)調(diào)整后按《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》確認(rèn)的各科目的期初數(shù)據(jù)重新確定新的年度資產(chǎn)負(fù)債表期初數(shù)三、判斷題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。）小企業(yè)購(gòu)置計(jì)算機(jī)硬件所附帶的、未單獨(dú)計(jì)價(jià)的軟件，也通過“固定資產(chǎn)”科目核算。（√）經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)的單位，其免稅進(jìn)口的科學(xué)研究和教學(xué)用品可用于其他單位的科學(xué)研究和教學(xué)活動(dòng)。（√）繳納文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的單位和個(gè)人應(yīng)按照提供增值稅服務(wù)取得的銷售額和3%的費(fèi)率計(jì)算應(yīng)繳費(fèi)額。（√）企業(yè)所得稅視同銷售行為同增值稅視同銷售行為一致。（）長(zhǎng)期應(yīng)付款是指小企業(yè)除長(zhǎng)期借款以外的其他各種長(zhǎng)期應(yīng)付款項(xiàng)，包括應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)的租憑費(fèi)、以分期付款方式購(gòu)入固定資產(chǎn)發(fā)生的應(yīng)付款項(xiàng)等。（√） 最高開票限額為一百萬元及以上的，由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批。（）文化企業(yè)中的小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，增值稅征收率為3%。（）新能源汽車認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)中的動(dòng)力電池包括鉛酸電池。（）小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以稅法為導(dǎo)向，在收入、費(fèi)用的確認(rèn)上盡量減少和縮小與稅法之間的差異，減少小企業(yè)納稅調(diào)整的項(xiàng)目和內(nèi)容。（）對(duì)新疆維吾爾自治區(qū)新華書店、烏魯木齊市新華書店和克拉瑪新華書店銷售的出版物執(zhí)行增值稅100%先征后退的政策。（ √ ）珠海市2013年會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育練習(xí)題（八）一、單項(xiàng)選擇題（本類題共25小題，每小題2分，共50分。）某外貿(mào)企業(yè)當(dāng)月收購(gòu)A商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬元，增值稅34萬元，價(jià)稅合計(jì)234萬元，另取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票一張，金額1萬元，當(dāng)月全部出口，F(xiàn)OB價(jià)款為300萬元，A商品增值稅出口退稅率為15%，適用稅率17%．該企業(yè)當(dāng)月增值稅出口退稅額為(D)．A、 B、35萬元 C、45萬元 D、30萬元出口企業(yè)取得加工企業(yè)開具加工費(fèi)普通發(fā)票之日起至( D )的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理《來料加工免稅證明》。A、60日前 B、90日前 C、120日 D、次月除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額多少比例的部分，準(zhǔn)予扣除(B)。A、14% B、% C、2% D、15%國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按多少稅率征收企業(yè)所得稅( A)。A、15% B、25% C、20% D、10%某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2013年2月購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款100萬元，增值稅17萬元，購(gòu)入設(shè)備發(fā)生設(shè)備運(yùn)費(fèi)3萬元（取得運(yùn)輸發(fā)票），當(dāng)月投入使用，假定該企業(yè)生產(chǎn)設(shè)備采用10年折舊年限，預(yù)計(jì)凈殘值率5%,則企業(yè)在所得稅前扣除的該設(shè)備的月折舊額是( C )萬元．A、 B、 C、 D、王某的一篇論文被編入某論文出出版，取得稿酬5000元，當(dāng)年因添加印數(shù)又取得追加稿酬2000元．上述王某所獲稿酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ A ）A、728元 B、784元 C、 812元 D、868元下列各項(xiàng)中，適用增值稅出口退稅“先征后退”辦法的是( A )．A、收購(gòu)貨物出口的外貿(mào)企業(yè) B、受托代理出口貨物的外貿(mào)企業(yè)C、自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè) D、委托出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)2012年第三季度某商業(yè)銀行向企業(yè)發(fā)放貸發(fā)款取得利息收入400萬元，逾期貸款罰息收入5萬元；將第一季度購(gòu)進(jìn)的有價(jià)證券轉(zhuǎn)讓，賣出價(jià)860萬元，證券買入價(jià)780萬元；代收電話費(fèi)取得手續(xù)費(fèi)等收入14萬元．2011年第三季度該商業(yè)銀行應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅( B )萬元．A、 B、 C、 D、違反規(guī)定，將免稅進(jìn)口的科技開發(fā)用品擅自轉(zhuǎn)讓、移作他用或者進(jìn)行其他處置的，按照有關(guān)規(guī)定處罰，有關(guān)單位在幾年內(nèi)不得享受《科技開發(fā)用品免征進(jìn)口稅收暫行規(guī)定》的稅收優(yōu)惠政策( A )．A、1 B、2 C、3 D、5小企業(yè)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)接自產(chǎn)或委托加工貨物的成本與稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的貨物計(jì)稅價(jià)格乘以適用稅率計(jì)算的應(yīng)納增值稅之和，記入的借方科目是( A )．A、其他業(yè)務(wù)成本 B、其他業(yè)務(wù)收入 C、庫(kù)存商品 D、委托加工物資1創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的投資者不得超過(B)．A、20人 B、50人 C、100人 D、200人1在中國(guó)服務(wù)外包示范城市，對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減接多少稅率征收企業(yè)所得稅( C )．A、25% B、20% C、15% D、10%1某鉛鋅礦2008年銷售鉛鋅礦原礦80000噸，另外移送入選精礦30000噸，選礦比為30%.當(dāng)?shù)剡m用的單位稅額為2元/噸，該礦當(dāng)年應(yīng)繳納資源稅 ( D )．A、16萬元