【正文】 ）企業(yè)購置并實際投入適用、已開始享受稅收優(yōu)惠的專用設備，如從購置之日起幾個納稅年度內(nèi)轉(zhuǎn)讓、出租的，應在該專用設備停止使用當月停止享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠，并補繳已經(jīng)抵免的企業(yè)所得稅款（ D ）。A．2 B．3 C．4 D．5生產(chǎn)企業(yè)出口貨物時，應按（ B ）確認主營業(yè)收入。A．我國口岸FOB價格 B我國口岸CIF價格 C．進口企業(yè)所在地FOB價格 D。進口企業(yè)所在地CIF價格某公司與政府機關共同使用一棟共有土地使用權的建筑物。該建筑物占地面積2000平方米，建筑物面積10000平方米（公司與機關的占用比例為4：1），該公司所在市城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米5元。該公司應納城鎮(zhèn)土地使用稅（C）。A．0元 B．2000元 C．8000元 D． 10000元“營改增”試點地區(qū)一般納稅企業(yè)采用差額征稅，接愛應稅服務時按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額，應記入借記（A）科目。A．應交稅費——應交增值稅（營改增抵減的銷項稅額）出口 B應交稅費——待抵扣增值稅C．應交稅費——應交增值稅 D．應交稅費——應交增值稅（進項稅額）企業(yè)購置并實際投入適用、已開始享受稅收優(yōu)惠的專用設備，如從購置之日起幾個納稅年度內(nèi)轉(zhuǎn)讓、出租的，應在該專用設備停止使用當月停止享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠，并補繳已經(jīng)抵免的企業(yè)所得稅稅款（D）。 A．2 B．3 C．4 D．5出口進項稅額未計算抵扣的已使用過的設備，增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)為（C）。A．增值稅專用發(fā)票上的金額或海關進口增值稅專用繳款書注明的完稅價格 B．增值稅專用發(fā)票上的金額或海關進口增值稅專用繳款書注明的完稅價格 已使用年限247。原預計使用年限 C．增值稅專用發(fā)票上的金額或海關進口增值稅專用繳款書注明的完稅價格 已使用過的設備固定資產(chǎn)凈值247。已使用過的設備原值D．0一般納稅人當月通過開戶銀行上月應交未交增值稅時，應（D）。A．借記“應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”，貸記“銀行存款” B．借記“應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）”，貸記“銀行存款”C．借記“應交稅費——應交增值稅（已交稅金）”，貸記“銀行存款”D．借記“應交稅費——未曾交增值稅”，貸記“銀行存款”2012年某居民企業(yè)（增值稅一般納稅人）購買安全生產(chǎn)專用設備用于生產(chǎn)經(jīng)營，取得的增值稅專用發(fā)票上注明設備價款10萬元。已知該企業(yè)2010年虧損40萬元，2011年盈利20萬元，2012年度經(jīng)審核的應納得額60萬元。2012年該企業(yè)實際應繳納企業(yè)所得稅（D）萬元。A．6．83 B． C．9 D．10國家需要得點扶持的高新技術企業(yè)，繳納企業(yè)所得稅適用的稅率為（C）。A．25% B．20% C．15% D10%生產(chǎn)企業(yè)出口貨物時，應按（B）確認主營業(yè)入收入。A．我國口岸FOB價格 B我國口岸CIF價格月 C．進口企業(yè)所在地FOB價格 D．進口企業(yè)所在地CIF價格1下列支付的運費中不允許計算扣除進項稅額的是（C）。A．銷售自產(chǎn)小轎車支付的運輸費用 B．外購氣體支付的運輸費用C．外購職工福利用品的運輸費用 D．向小規(guī)模納稅人購買農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的運輸費用1進料加工保稅進口料的組成計稅價格等于（D）。A．進口料件到岸價格 B．進口料件到岸價格+海關實征關稅C．進口料件到岸價格+海關實征消費稅 D．進口料件到岸價格+海關實征關稅+海關實征消費稅1小規(guī)模納稅人出口貨物的應納稅額等于（A）。A．出口貨物離岸價247。（1+征收率）征收率 B．出口貨物到岸價247。（1+征收率）征收率C．出口貨物離岸價247。（1+退收率）征收率 D．出口貨物到岸價247。（1+退收率）征收率1進料加工保稅進口料件的組成計稅價格等于（D）。A．進口料件到岸價格 B．進口料件到岸價格+海關實征關稅C．進口料件到岸價格+海關實征消費稅 D．進口料件到岸價格+海關實征關稅+海關實征消費稅1以下不屬于零稅率應稅服務范圍的是（A）。 D. 在境內(nèi)載運旅客或貨物1下列服務中屬于文化創(chuàng)意服務的是（C）。A．電路設計及測試服務 B．信息系統(tǒng)服務 C．會議展覽服務 D．軟件服務1下列人員屬于我國個人所得稅居民納稅義務人的是（A）。A．自2008年1月2日至2009年1月2日，一直在中國境內(nèi)居住的無住所的外籍個人B．在中國境內(nèi)居住滿1年，但不足5年的無住所的外籍個人C．在中國境內(nèi)無住所也不在中國境內(nèi)居住的僑居海外的華僑D．在中國境內(nèi)無住所也不在中國境內(nèi)居住的港、澳、臺同胞1營改增在現(xiàn)行增值稅17%標準稅率和13%低稅率基礎上，新增（）和（）兩檔低稅率。BA．11%和3% %和6% C. 6%和3% D. 3%和0%1下列表述中正確的是（C）。A．外商投資企業(yè)從事技術轉(zhuǎn)讓取得的收入，不能免征營業(yè)稅B．外籍個人從事技術開發(fā)業(yè)務取得的收入，不能免征營業(yè)稅C．個人從事各種技術咨詢?nèi)〉玫氖杖耄擅庹鳡I業(yè)稅D．外國企業(yè)從事技術轉(zhuǎn)讓取得的收入，可以免征營業(yè)稅從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，自其在同一縣（市）實際經(jīng)營或提供勞務之日起，在連續(xù)的12個月內(nèi)累計超過（A）天的，應當向生產(chǎn)經(jīng)營所在地稅務機關申報辦理稅務登記。A．90 2出口企業(yè)取得加工企業(yè)開具加工費普通發(fā)票之日起至（D）的增值稅納稅申報期內(nèi)，向主管稅務機關辦理（來料加工免稅證明）。A．60日前 C. 120日前 2作為擴大“營改增”試點范圍的8省市之一，福建省從（C）實施新舊稅制的轉(zhuǎn)換。A．2012年9月1日 B．2012年10月1日 C．2012年11月1日 D．2013年1月1日2某市一家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，12月份將自產(chǎn)家電移送職工活動中心一批，成本價20萬元，市場銷售價格23萬元（不含稅）。則該企業(yè)正確的稅務處理為（B）。A． 2出口進項稅額未計算抵扣的已使用過的設備，增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)為（C）。 A．增值稅專用發(fā)票上的金額或海關進口增值稅專用繳款書注明的完稅價格B．增值稅專用發(fā)票上的金額或海關進口增值稅專用繳款書注明的完稅價格已使用年限247。原預計使用年限 C，增值稅專用發(fā)票上的金額或海關進口增值稅專用繳款書注明的完稅價格已使用過的設備固定資產(chǎn)凈值247。已使用過的設備原值 D，025．小企業(yè)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應稅項目時，應接自產(chǎn)或委托加工貨物的成本與稅務機關核定的貨物計稅價格乘以適用稅率計算的應納增值稅之和，記入的借方科目是( A )． A．其他業(yè)務成本 B．其他業(yè)務收入 C．庫存商品 D．委托加工物資二、多項選擇題（本類題共6小題，每小題5分，共30分。）下列各項中，支出可以使用現(xiàn)金支付的有（AB）。 、文化藝術、體育等各種資金 關于增值稅出口退（免）稅計稅依據(jù)，以下敘述正確的有（BCD）。（免）稅的計稅依據(jù)，按出口貨物的離岸價確定。，按出口貨物的離岸價扣除出口貨物所含的國內(nèi)購進免稅原材料的金額后確定（免）稅的計稅依據(jù)，為購進出口貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額或海關進口增值稅專用繳款書注明的完稅價格（免）稅的計稅依據(jù)，為加工修理修配費用增值稅專用發(fā)票注明的金額。3．關于增值稅特殊銷售方式下銷售額的確定，下列正確的有（AC）。A．采用銷售折扣方式的，銷售折扣不得從銷售額中減除 B．采用銷售折讓方式的，銷售折扣不得從銷售額中減除C．采用銷售折讓方式的，銷售折扣可以從銷售額中減除 D．采用折扣銷售方式的，銷售折扣不得從銷售額中減除下列項目，（AB）通過“應交稅費”科目核算A．增值稅 (增值稅一般納稅人)主要生產(chǎn)銷售A產(chǎn)品,當月從國內(nèi)采購原材料等取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款為60萬元,發(fā)票已通過認證,材料已驗收入庫。內(nèi)銷產(chǎn)口50萬元,。自營出口貨物FOB價折合人民幣200萬元。%,出口退稅率為16%.以下敘述正確的有(AB). (ABCD).A．2012年度仍按照原執(zhí)行的《小企業(yè)會計制度》記賬，年末進行相關的帳項調(diào)整并結(jié)賬。編制財務會計報告B．2013年執(zhí)行《小企業(yè)會計準則》，則應在期初建帳的過程中，按照《小企業(yè)會計準則》要求確定各會計要素相關項目的期初數(shù).,.、期末數(shù)據(jù)進行比較的需要，根據(jù)調(diào)整后按《小企業(yè)會計準則》確認的各科目的期初數(shù)據(jù)重新確定新的年度資產(chǎn)負債表期初數(shù)三、判斷題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。）小企業(yè)購置計算機硬件所附帶的、未單獨計價的軟件，也通過“固定資產(chǎn)”科目核算。（√）經(jīng)海關核準的單位，其免稅進口的科學研究和教學用品可用于其他單位的科學研究和教學活動。（√）繳納文化事業(yè)建設費的單位和個人應按照提供增值稅服務取得的銷售額和3%的費率計算應繳費額。（√）企業(yè)所得稅視同銷售行為同增值稅視同銷售行為一致。（）長期應付款是指小企業(yè)除長期借款以外的其他各種長期應付款項，包括應付融資租入固定資產(chǎn)的租憑費、以分期付款方式購入固定資產(chǎn)發(fā)生的應付款項等。（√） 最高開票限額為一百萬元及以上的，由省級稅務機關審批。（）文化企業(yè)中的小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，增值稅征收率為3%。（）新能源汽車認定標準中的動力電池包括鉛酸電池。（）小企業(yè)會計準則以稅法為導向，在收入、費用的確認上盡量減少和縮小與稅法之間的差異，減少小企業(yè)納稅調(diào)整的項目和內(nèi)容。（）對新疆維吾爾自治區(qū)新華書店、烏魯木齊市新華書店和克拉瑪新華書店銷售的出版物執(zhí)行增值稅100%先征后退的政策。（ √ ）珠海市2013年會計人員繼續(xù)教育練習題（八）一、單項選擇題（本類題共25小題，每小題2分，共50分。）某外貿(mào)企業(yè)當月收購A商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200萬元，增值稅34萬元，價稅合計234萬元，另取得運費發(fā)票一張，金額1萬元，當月全部出口，F(xiàn)OB價款為300萬元，A商品增值稅出口退稅率為15%，適用稅率17%．該企業(yè)當月增值稅出口退稅額為(D)．A、 B、35萬元 C、45萬元 D、30萬元出口企業(yè)取得加工企業(yè)開具加工費普通發(fā)票之日起至( D )的增值稅納稅申報期內(nèi)，向主管稅務機關辦理《來料加工免稅證明》。A、60日前 B、90日前 C、120日 D、次月除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額多少比例的部分，準予扣除(B)。A、14% B、% C、2% D、15%國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)和集成電路設計企業(yè)，如當年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按多少稅率征收企業(yè)所得稅( A)。A、15% B、25% C、20% D、10%某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2013年2月購入一臺不需要安裝的生產(chǎn)設備，取得增值稅專用發(fā)票注明價款100萬元，增值稅17萬元，購入設備發(fā)生設備運費3萬元（取得運輸發(fā)票），當月投入使用，假定該企業(yè)生產(chǎn)設備采用10年折舊年限，預計凈殘值率5%,則企業(yè)在所得稅前扣除的該設備的月折舊額是( C )萬元．A、 B、 C、 D、王某的一篇論文被編入某論文出出版，取得稿酬5000元，當年因添加印數(shù)又取得追加稿酬2000元．上述王某所獲稿酬應繳納的個人所得稅為（ A ）A、728元 B、784元 C、 812元 D、868元下列各項中，適用增值稅出口退稅“先征后退”辦法的是( A )．A、收購貨物出口的外貿(mào)企業(yè) B、受托代理出口貨物的外貿(mào)企業(yè)C、自營出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè) D、委托出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)2012年第三季度某商業(yè)銀行向企業(yè)發(fā)放貸發(fā)款取得利息收入400萬元，逾期貸款罰息收入5萬元；將第一季度購進的有價證券轉(zhuǎn)讓，賣出價860萬元，證券買入價780萬元；代收電話費取得手續(xù)費等收入14萬元．2011年第三季度該商業(yè)銀行應納營業(yè)稅( B )萬元．A、 B、 C、 D、違反規(guī)定，將免稅進口的科技開發(fā)用品擅自轉(zhuǎn)讓、移作他用或者進行其他處置的，按照有關規(guī)定處罰，有關單位在幾年內(nèi)不得享受《科技開發(fā)用品免征進口稅收暫行規(guī)定》的稅收優(yōu)惠政策( A )．A、1 B、2 C、3 D、5小企業(yè)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應稅項目時，應接自產(chǎn)或委托加工貨物的成本與稅務機關核定的貨物計稅價格乘以適用稅率計算的應納增值稅之和，記入的借方科目是( A )．A、其他業(yè)務成本 B、其他業(yè)務收入 C、庫存商品 D、委托加工物資1創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的投資者不得超過(B)．A、20人 B、50人 C、100人 D、200人1在中國服務外包示范城市，對經(jīng)認定的技術先進型服務企業(yè)，減接多少稅率征收企業(yè)所得稅( C )．A、25% B、20% C、15% D、10%1某鉛鋅礦2008年銷售鉛鋅礦原礦80000噸，另外移送入選精礦30000噸，選礦比為30%.當?shù)剡m用的單位稅額為2元/噸，該礦當年應繳納資源稅 ( D )．A、16萬元