【正文】 保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。 （6）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據(jù)。（三）其他核算 水（電）費 收受出納崗傳來的水（電）費委托收款憑證——→分出非生產(chǎn)用水（電）發(fā)票——→將生產(chǎn)用水（電）發(fā)票傳生產(chǎn)部相關(guān)崗位換取增值稅票——→編制記賬憑證 借：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本—水/電 應(yīng)交稅金——增值稅（進項） 管理費用——水/電 貸：銀行存款 ——→傳主管崗復(fù)核 審核原輔材料領(lǐng)用 每月1日收受材料審核崗傳來的當(dāng)月原材料領(lǐng)料匯總表、記賬憑證——→對照領(lǐng)料單審核材料發(fā)出匯總表——→對照匯總表審核記賬憑證——→傳主管崗 注：（1）材料領(lǐng)用涉及基本生產(chǎn)成本、輔助生產(chǎn)成本、制造費用等，因此只有此憑證編制后才可以結(jié)轉(zhuǎn)制造費用、輔助生產(chǎn)。 （四）制造費用及輔助生產(chǎn)歸集與分配 生產(chǎn)質(zhì)保費用 結(jié)賬后第三日查詢并打印當(dāng)月制造費用——生產(chǎn)部（含分管領(lǐng)導(dǎo)）/質(zhì)保部（含分管領(lǐng)導(dǎo)）科目時段余額表——→向生產(chǎn)部統(tǒng)計崗取得各車間產(chǎn)量工時——→編制生產(chǎn)費用（含分管領(lǐng)導(dǎo)）、質(zhì)保部費用（含分管領(lǐng)導(dǎo)）分配表——→編制記賬憑證 借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本—車間—生產(chǎn)費用/質(zhì)保費用 貸：制造費用———生產(chǎn)部（分管領(lǐng)導(dǎo)）/質(zhì)保部（分管領(lǐng)導(dǎo)） ——→傳主管崗復(fù)核 車間制造費用 車間制造費用由財務(wù)系統(tǒng)自動結(jié)轉(zhuǎn)，并生成記賬憑證 借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)—車間—制造費用 貸：制造費用——車間—相關(guān)明細科目 輔助生產(chǎn)成本 結(jié)賬后第三日查詢并打印當(dāng)月輔助生產(chǎn)成本科目時段余額表——→傳輔助生產(chǎn)車間核算員進行輔助生產(chǎn)分配——→根據(jù)輔助生產(chǎn)車間核算員編制的輔助生產(chǎn)分配明細表編制記賬憑證 借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本—車間—輔助費用 管理費用——輔助費用 貸：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)—相關(guān)明細科目 ——→傳主管崗復(fù)核注：（1）必要時須向各車間提供制造費用明細賬相關(guān)情況。 （2）審定輔助生產(chǎn)車間統(tǒng)計分?jǐn)偟墓r，確保攤?cè)敫鬈囬g的費用準(zhǔn)確合理。（3）結(jié)賬后第三日結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)、質(zhì)保費用，結(jié)轉(zhuǎn)后不能再有該項費用發(fā)生，因此月末須將此項當(dāng)月費用憑證全部編制完畢。 （五）生產(chǎn)成本核算 基本生產(chǎn)成本的歸集 檢查制造費用、輔助生產(chǎn)成本是否結(jié)轉(zhuǎn)完畢——→檢查工資分配、原材料領(lǐng)用、產(chǎn)成品發(fā)放憑證是否已編制——→結(jié)賬后第三日打印各車間生產(chǎn)成本匯總表及制造費用匯總表——→傳各車間成本核算員 產(chǎn)品成本核算 由車間成本核算員根據(jù)當(dāng)月車間生產(chǎn)的產(chǎn)品品種數(shù)量、各產(chǎn)品耗用的工時及成本崗提供的生產(chǎn)成本匯總表等，將車間當(dāng)月生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品、在產(chǎn)品和半成品之間，完工產(chǎn)品、半成品品種之間進行分配，結(jié)賬后第四日編制產(chǎn)品成本計算表交成本核算崗。 產(chǎn)成品入庫 （1）審核產(chǎn)成品明細賬 定期審核倉庫產(chǎn)成品、自制材料賬——→核對入庫單（第④聯(lián)）數(shù)量與倉庫管理員登記的明細賬借方數(shù)一致——→取下入庫單（第④聯(lián)）——→分車間分品種暫時保存 （2）審核成本計算表 檢查車間成本核算員編制的成本表——→核對完工產(chǎn)品、半成品數(shù)量和入庫單（第④聯(lián)）數(shù)量一致——→根據(jù)成本計算表及入庫單（第④聯(lián)）編制記賬憑證 借：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫/自制材料 貸：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)—車間—工資福利/材料費用/生產(chǎn)費用/質(zhì)保費用/輔助費用/制造費用 ——→傳主管崗復(fù)核 （3）編制產(chǎn)成品平均成本表 將每月完工產(chǎn)品成本資料輸入《產(chǎn)品平均成本表》，以便動態(tài)直觀反映各產(chǎn)品成本變動情況。（4）登記倉庫產(chǎn)成品（自制材料）明細賬借方金額 根據(jù)已審核成本計算表，將入庫產(chǎn)成品、自制材料成本金額登記在倉庫產(chǎn)成品、自制材料明細賬借方。 計算加權(quán)平均單價 產(chǎn)成品（自制材料）加權(quán)平均單價= 本期收貨金額+期初結(jié)余金額 ，為本期產(chǎn)成品發(fā)出單價。 本期收貨數(shù)量+期初結(jié)余數(shù)量 退貨入庫 貨物退回，根據(jù)銷售部開具紅字銷售單，由銷售核算崗按中轉(zhuǎn)庫上月各品種加權(quán)平均單價，及退貨數(shù)量計算出退貨金額，并將品種，數(shù)量，單價，金額等資料編表匯總，本崗根據(jù)其匯總表，編制記賬憑證。 借：庫存商品——醫(yī)藥庫 貸：庫存商品——中轉(zhuǎn)庫 注：（1）實際核算中與正常藍字銷售單一同編制記賬憑證。 產(chǎn)成品出庫 審核倉庫產(chǎn)成品明細賬登記的發(fā)出數(shù)量——→抽出產(chǎn)成品發(fā)出憑證并編制分類匯總——→計算發(fā)出金額（=數(shù)量產(chǎn)成品加權(quán)平均單價）——→在倉庫明細賬中登記發(fā)出金額——→憑匯總表編制記賬憑證 （1）銷售單 借：庫存商品——中轉(zhuǎn)庫 貸：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫 ——→傳銷售核算崗審核 注：（1）銷售單須按品種分類匯總并制表，隨銷售單和記賬憑證傳銷售核算崗審核，紅字銷售單以負(fù)數(shù)進行核算。 （2）發(fā)出武馬產(chǎn)品須向銷售部索取銷售單清單，據(jù)此由武馬向公司開具發(fā)票，辦理產(chǎn)成品入庫手續(xù)。 （2）領(lǐng)出返工 借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)—車間—材料 貸：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫 ——→傳主管崗復(fù)核 注：（1）摘要欄須注明產(chǎn)品名稱及產(chǎn)量。 （2）須將領(lǐng)出返工產(chǎn)品明細提供給車間成本核算員。 （3）部門領(lǐng)用 借：管理費用——研究開發(fā)費（產(chǎn)品開發(fā)中心臨床、檢驗用） 制造費用——質(zhì)保部—檢驗費（質(zhì)保部抽樣、檢驗用） 營業(yè)費用——辦公費—樣品（試賣樣品） （成本+價差） 營業(yè)費用/管理費用——招待費 （成本+價差） 更改工程——GMP—其他 （成本+價差） 貸：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫 其他應(yīng)付款——價差 （產(chǎn)品執(zhí)行價/）17% ——→傳主管崗復(fù)核 注：（1）領(lǐng)料單內(nèi)容須填寫完整，備注欄須載明用途，且簽字手續(xù)完備。結(jié)倉庫產(chǎn)成品明細賬 倉庫明細賬審核登記完畢，結(jié)出各產(chǎn)品余額，督促倉庫管理員與實物核，并將賬本余額分類匯總與財務(wù)賬核對。 盤點 每半年組織對倉庫實物盤點一次——→督促倉庫管理員編制盤存表——→及時提供盤點結(jié)果——→協(xié)助倉庫管理員報告有關(guān)問題事項——→根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證（1）盤盈 借：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫 借：管理費用——處理財產(chǎn)損失〈紅字〉 （2）盤虧 借：管理費用——處理財產(chǎn)損失 貸：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫 （六）管理性工作 每月10提供成本分析，動態(tài)跟蹤產(chǎn)品成本升降情況。 組織車間成本核算員進行規(guī)范成本核算，保證及時提供準(zhǔn)確的原始資料。參與制定成本費用控制辦法和完善成本管理制度。 深入車間、倉庫熟悉公司各產(chǎn)品生產(chǎn)工序、原輔材料耗用等相關(guān)知識，有效挖掘成本管理的潛能。 每半年組織倉庫進行一次盤點。 （七）工作要求 熟悉公司各類財務(wù)管理制度。 了解財務(wù)部各崗位工作 B類銷售單 主營業(yè)務(wù)成本 ———→ ——————→ 下發(fā)出賬 上庫存賬 下庫存賬,上發(fā)出賬 銷售發(fā)票 ———→ —————→ A類銷售單 上應(yīng)收賬 應(yīng) 收 賬 款 ——————→ 回款單 銷售會計 上發(fā)出商品賬 ———→ ——→（兌現(xiàn)） 下應(yīng)收款 （二）庫存商品核算 每月月底審核成本崗傳來的“送貨單匯總表 ”的數(shù)量及成本——→分出調(diào)庫品種的數(shù)量及成本，登記庫存商品賬借方——→計算庫存商品賬加權(quán)平均單價——→憑據(jù)從業(yè)務(wù)系統(tǒng)倒出的B類銷售單匯總表，登記庫存商品賬貸方——→結(jié)庫存商品賬——→月末與銷售會計核對庫存商品賬。 （三）發(fā)出商品的核算 每月月底審核成本崗傳來的“送貨單匯總表 ”的數(shù)量及成本——→分出銷售品種的數(shù)量及成本，登記發(fā)出商品賬借方——→同時，憑據(jù)從業(yè)務(wù)系統(tǒng)倒出的A類銷售單匯總表，登記發(fā)出商品賬借方——→計算發(fā)出商品賬加權(quán)平均單價——→憑“主營業(yè)務(wù)收入明細表”登記發(fā)出商品賬貸方——→結(jié)發(fā)出商品賬——→月末與銷售會計核對發(fā)出商品賬。注：中轉(zhuǎn)庫加權(quán)平均單價= 本期收貨金額+期初結(jié)余金額 作為本期結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本單價。 本期收貨數(shù)量+期初結(jié)余數(shù)量 （四）退貨的核算 每月月底審核成本崗傳來的退貨銷售單——→根據(jù)銷售單備注及單號，分出辦事處退貨數(shù)量和業(yè)務(wù)單位退貨數(shù)量——→根據(jù)庫存商品賬和發(fā)出商品賬上月結(jié)存單價，算出退貨成本，形成退貨一覽表——→憑據(jù)退貨一覽表分品種沖轉(zhuǎn)庫存商品賬和發(fā)出商品賬——→并將退貨一覽表交于成本崗記賬。 （五）主營業(yè)務(wù)收入核算 正常銷售 根據(jù)本月銷售會計銷售核算崗傳來的銷售發(fā)票記賬聯(lián)，分出老賬（2000年6月1日以前發(fā)貨）和新賬（2000年6月1日以后發(fā)貨）——→將發(fā)票分品種、分辦事處進行數(shù)量、金額匯總——→與銷售會計銷售結(jié)算崗核對——→編制“主營業(yè)務(wù)收入明細表”——→編制記賬憑證 （1）新賬：運行新業(yè)務(wù)系統(tǒng)自動結(jié)轉(zhuǎn)生成憑證 借：應(yīng)收賬款——業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)財務(wù) 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金——增值稅（銷項） （2）老賬：直接在財務(wù)系統(tǒng)中編制記賬憑證 借：應(yīng)收賬款——老賬—辦事處 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金——增值稅（銷項） 退貨 發(fā)生退貨時，要求客戶單位退回原發(fā)票，或向公司開具銷售發(fā)票。開票崗憑退回發(fā)票或客戶單位開出的發(fā)票開具紅字發(fā)票（