【正文】 中間有“0”時，中文大寫金額要寫“零”字。（2）阿拉伯數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0”時，中文大寫金額中間可以只寫一個“零”字。（3）阿拉伯數(shù)字萬位或元位是“0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0”，萬位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”時，中文大寫金額中可以只寫一個“零”字，也可以不寫零字。（4）阿拉伯金額數(shù)字角位是“0”，而分位不是“0”時，中文大寫金額“元”后面應寫“零”字。，均應填寫人民幣符號“￥”。阿拉伯小寫金額數(shù)字要認真填寫，不得連寫分辨不清。在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應在其前面加“壹”。如2月12日，應寫成零貳月壹拾貳日；10月20日，應寫成零壹拾月零貳拾日。，銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理；但由此造成損失的，由出票人自行承擔。（重點）（四）填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應當規(guī)范，做到要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯不漏、不潦草，防止涂改?！铩锲睋?jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或者簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。對票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項（如用途），原記載人可以更改，更改時應當由原記載人在更改處簽章證明。票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯數(shù)碼同時記載，二者必須一致，否則銀行不予受理。（五）票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項應當真實，不得偽造、變造?！纠?2】考察：支付結(jié)算的主要法律依據(jù)。不局限于《票據(jù)法》和《支付結(jié)算管理辦法》【例23】考察：票據(jù)出票日期必須使用中文大寫。【例24】考察：票據(jù)和結(jié)算憑證不得更改的項目：金額、出票或者簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效。本節(jié)重點把握：；。第二節(jié)　現(xiàn)金管理（了解）一、現(xiàn)金管理的基本要求（一）現(xiàn)金及現(xiàn)金管理：包括鑄幣、紙幣和信用貨幣。：人民幣（包括紙幣和鑄幣）：現(xiàn)金管理機關(guān)按照國家方針政策和有關(guān)規(guī)定，管理各單位的現(xiàn)金收入、支出和庫存的一種管理活動，是國家的一項重要財經(jīng)管理活動。：《現(xiàn)金管理暫行條例》（二）現(xiàn)金管理基本要求、團體、企業(yè)、事業(yè)單位和其他單位，必須依照規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督；國家鼓勵采取轉(zhuǎn)賬方式進行結(jié)算，減少使用現(xiàn)金。，除按規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應當通過開戶銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。，負責對開戶銀行的現(xiàn)金管理情況進行監(jiān)督和稽核。，對開戶單位收支、使用現(xiàn)金進行監(jiān)督管理。二、開戶單位使用現(xiàn)金的范圍（《現(xiàn)金管理暫行條例》）三、現(xiàn)金使用的限額（簡單了解）～5天日常零星開支所需的現(xiàn)金數(shù)額確定。，其庫存現(xiàn)金限額核定天數(shù)可多于5天，但不得超過15天的日常零星開支。，應向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定。四、現(xiàn)金收支的基本要求。當日送存有困難的，由開戶銀行確定送存時間。特殊原因須坐支現(xiàn)金的，應當事先報經(jīng)開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額，并報當?shù)刂袊嗣胥y行備案。坐支單位要定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。，必須如實、明確填寫用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。，確須攜帶現(xiàn)金的，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，辦理現(xiàn)金銀行匯票或提取現(xiàn)金。，一律采用轉(zhuǎn)賬方式支付。【例25】考察：特殊情況可以坐支。五、現(xiàn)金管理的其他規(guī)定，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應當日清月結(jié)，賬款相符。，不得對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠待遇；不得拒收支票、銀行匯票和銀行本票。，由一家開戶銀行負責現(xiàn)金管理工作，核定開戶單位庫存現(xiàn)金限額。，開戶銀行應當依照中國人民銀行的規(guī)定，予以警告或者罰款；情節(jié)嚴重的，可在一定期限內(nèi)停止對該單位的貸款或者停止對該單位的現(xiàn)金支付：（1）用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金的；（2）用轉(zhuǎn)賬憑證套換現(xiàn)金的；（3）謊報用途套取現(xiàn)金的；（4）單位之間互相借用現(xiàn)金的；（5）利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；（6）將單位的現(xiàn)金收入按個人儲蓄方式存入銀行的；（7）保留賬外公款的；（小金庫）（8）未經(jīng)批準隨意坐支或者超范圍、超限額坐支現(xiàn)金的。補充：（9）對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠待遇的；（10）拒收支票、銀行匯票和銀行本票的?！纠?6】轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證支付能力=現(xiàn)金。實行登記備案的范圍：機關(guān)、團體、企業(yè)、事業(yè)單位、其他經(jīng)濟組織和個體工商戶以及外國駐華機構(gòu)（以下簡稱開戶單位）的大額現(xiàn)金支付，工資性支出和農(nóng)副產(chǎn)品采購現(xiàn)金支出除外。（對居民個人提取儲蓄存款暫不實行登記備案。）開戶單位在提取大額現(xiàn)金時，要填寫有關(guān)大額現(xiàn)金支取登記表格，表格的主要內(nèi)容應包括支取時間、單位、金額、用途等。開戶銀行要建立臺賬，實行逐筆登記，并于其后15日內(nèi)報送中國人民銀行當?shù)胤种袀浒?。開戶銀行對本行簽發(fā)的超過大額現(xiàn)金標準、注明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票、銀行本票，視同大額現(xiàn)金支付，實行登記備案制度。六、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制錢賬分管制度——錢賬分管，即管錢的不管賬，管賬的不管錢出納人員負責辦理現(xiàn)金收付業(yè)務和現(xiàn)金保管業(yè)務，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金收付業(yè)務和現(xiàn)金保管業(yè)務；另一方面，出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)、債務賬目的登記工作。本節(jié)重點把握：；；；。第三節(jié)　銀行結(jié)算賬戶一、銀行結(jié)算賬戶的概念銀行結(jié)算賬戶，是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。二、銀行結(jié)算賬戶的分類（1）銀行結(jié)算賬戶按用途不同，分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶四種。存款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預算單位開立專用存款賬戶實行核準制，經(jīng)中國人民銀行核準后由銀行核發(fā)開戶登記證。但存款人因注冊驗資需要開立的臨時存款賬戶除外。（2）按存款人不同，分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人結(jié)算賬戶。個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。個人銀行結(jié)算賬戶是指存款人憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。郵政儲蓄機構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務開立的賬戶也納入個人銀行結(jié)算賬戶管理。（3）根據(jù)開戶地點不同，分為本地銀行結(jié)算賬戶和異地銀行結(jié)算賬戶。本地銀行結(jié)算賬戶指存款人在注冊地或住所地；異地銀行結(jié)算賬戶指在異地開立的結(jié)算賬戶。三、銀行結(jié)算賬戶管理應當遵守的基本原則（一）一個基本賬戶原則單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶。（二）自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則存款人可以根據(jù)需要自主選擇銀行，除國家法律、行政法規(guī)和國務院另有規(guī)定外，任何單位和個人不得強令存款人到指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶。（三）守法合規(guī)原則不得利用銀行結(jié)算賬戶進行偷逃稅款、逃避債務、套取現(xiàn)金及其他違法犯罪活動。（四）存款信息保密原則除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行有權(quán)拒絕任何單位或個人查詢。四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更、撤銷（一）銀行結(jié)算賬戶的開立對符合開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預算單位專用存款賬戶條件的，銀行應將存款人的開戶申請書、相關(guān)的證明文件和銀行審核意見等開戶資料報送中國人民銀行當?shù)胤中?，?jīng)其核準后辦理開戶手續(xù)；對符合開立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶條件的，銀行應辦理開戶手續(xù)，并于開戶之日起5個工作日內(nèi)向中國人民銀行當?shù)胤中袀浒浮ｃy行為存款人開立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶，應自開戶之日起3個工作日內(nèi)書面通知基本存款賬戶的開戶銀行。銀行應建立存款人預留簽章卡片。存款人為單位的，其預留簽章為該單位的公章或財務專用章加其法定代表人（單位負責人）或其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。（二）銀行結(jié)算賬戶的變更，是指存款人的賬戶信息資料發(fā)生的變化或改變，主要為存款人名稱、單位法定代表人、住址以及其他開戶資料的變更。，但不改變開戶銀行及賬號的，應于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請，并出具有關(guān)部門的證明文件。、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時，應于5個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。，應及時辦理變更手續(xù)，并于2個工作日內(nèi)向中國人民銀行報告。（三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷（有以下情形之一的）（多選）（1）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；（2）注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的；（3）因遷址需要變更開戶銀行的；（4）其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的?！婵钊松形辞鍍斊溟_戶銀行債務的，不得申請撤銷銀行結(jié)算賬戶。開戶銀行對已開戶1年，但未發(fā)生任何業(yè)務的賬戶，應通知存款人自發(fā)出通知30日內(nèi)到開戶銀行辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶。五、基本存款賬戶（一）概念基本存款賬戶，是指存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。（二）適用范圍基本存款賬戶是存款人的主要賬戶。一個單位只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機構(gòu)開立基本存款賬戶，開立基本存款賬戶是開立其他銀行結(jié)算賬戶的前提。其使用范圍包括：存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取。（三）開戶要求（幾乎是獨立核算的所有組織）凡是具有民事權(quán)利能力和民事行為能力，并依法獨立享有民事權(quán)利和承擔民事義務的法人和其他組織，均可以開立基本存款賬戶。如個體工商戶、單位附屬獨立核算的食堂、招待所、幼兒園等，也可以開立基本存款賬戶。——營業(yè)執(zhí)照正本或批文或證明或登記證，如有稅務登記證也出具。（四）開立程序存款人申請開立基本存款賬戶的，應填制開戶申請書，提供規(guī)定的證件。送交蓋有存款人印章的前功印鑒卡片，經(jīng)銀行審核同意、并憑中國人民銀行當?shù)胤种C構(gòu)核發(fā)的開戶許可證，即可開立該賬戶。六、一般存款賬戶（一）概念一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。（二）使用范圍辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。（三）開戶要求存款人開立一般存款賬戶沒有數(shù)量限制。存款人開立一般存款賬戶，應向開戶銀行出具下列證明文件：；；，應出具借款合同；，應出具有關(guān)證明。（四）開立程序開立一般存款賬戶，實行備案制，無需中國人民銀行核準。七、專用存款賬戶（一）概念專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對有特定用途的資金進行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。（二）使用范圍基本建設資金，更新改造資金，財政預算外資金，糧、棉、油收購資金，證券交易結(jié)算資金，期貨交易保證金，信托基金，金融機構(gòu)存放同業(yè)資金，政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金，單位銀行卡備用金，住房基金，社會保障基金，收入?yún)R繳資金和業(yè)務支出資金，黨、團、工會設在單位的組織機構(gòu)經(jīng)費和其他需要專項管理和使用的資金。（三）開戶要求、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、住房基金、社會保障基金，應出具主管部門批文。，應出具財政部門的證明。、棉、油收購資金，應出具主管部門批文。，應按照中國人民銀行批準的銀行卡章程的規(guī)定出具有關(guān)證明和資料。，應出具證券公司或證券管理部門的證明。，應出具期貨公司或期貨管理部門的證明。，應出具其證明。，應出具基本存款賬戶存款人有關(guān)的證明。、團、工會設在單位的組織機構(gòu)經(jīng)費，應出具該單位或有關(guān)部門的批文或證明。，應出具有關(guān)法規(guī)、規(guī)章或政府部門的有關(guān)文件。（四）開立程序?qū)Ｓ么婵钯~戶開立的程序為：填制開戶申請書，提供相應的證明文件，送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，經(jīng)銀行審核同意后。八、臨時存款賬戶（一）概念臨時存款賬戶是指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。（二）使用范圍有下列情況的，存款人可以申請開立臨時存款賬戶：，如設立工程指揮部、攝制組、籌備領(lǐng)導小組等（1個）。，如建筑施工及安裝（不超過項目合同個數(shù)）單位等在異地的臨時經(jīng)營活動（1個）。（含港澳臺地區(qū)）機構(gòu)在境內(nèi)從事經(jīng)營活動等。（三）開戶要求，應出具其駐在地主管部門同意設立臨時機構(gòu)的批文。，應出具其營業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營業(yè)執(zhí)照正本，以及施工及安裝地建設主管部門核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同。，應出具其營業(yè)執(zhí)照正本以及臨時經(jīng)營地工商行政管理部門的批文。，應出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預先核準通知書或有關(guān)部門的批文。其中第3項還應當出具其基本存款賬戶開戶登記證。（四）開立程序（五）注意問題，應按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。注冊驗資的資金匯繳人應與出資人的名稱一致。九、個人銀行結(jié)算賬戶（一）概念個人銀行結(jié)算賬戶是自然人因投資、消費結(jié)算等而開立的可辦理止付結(jié)算業(yè)務的存款賬戶。（1）使用支票、信用卡等信用支付工具；（2）辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結(jié)算業(yè)務。①“定期借記”是指由收款人定期對付款人的開戶銀行發(fā)起的，委托付款人開戶銀行按照約定扣劃付款人的款項給收款人的資金轉(zhuǎn)賬業(yè)務，如代付水、電、話費；②“定期貸記”是指銀行按照付款人的付款憑證，定期將款項劃付給收款人的資金轉(zhuǎn)賬業(yè)務，如代發(fā)工資。（二）使用范圍個人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取，而儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（三）開戶要求出具的證明文件——身份證、戶口簿、駕駛執(zhí)照、護照等有效證件。（四） 開立程序（五）注意問題，每筆超過5萬元的，應向其開戶銀行提供付款依據(jù)。，稅收代扣單位付款時應向其開戶銀行提供完稅證明。，將款項轉(zhuǎn)入其個人銀行結(jié)算賬戶；個人持申請人為單位的銀行匯票和銀行本票向開戶銀行提示付款，將款項轉(zhuǎn)入其個人銀行結(jié)算賬戶。（或申請人）為單位且一手或多手背書人為單位的支票、銀行匯票或銀行本票，向開戶銀行提示付款并將款項轉(zhuǎn)入其個人銀行結(jié)算賬戶的，應向開戶銀行出具最后一手背書人為單位且被背書人為個人的收款依據(jù)。，銀行應按照有關(guān)規(guī)定，認真審查付款依據(jù)或收款依據(jù)的原件，并留存復印件，