企業(yè)建設(shè)生產(chǎn)煤矸石頁巖燒結(jié)磚生產(chǎn)線的商業(yè)計(jì)劃書-資料下載頁
2025-06-06 01:54本頁面
【正文】 /塊銷售收入萬元117601285214857178281818518549 成本費(fèi)用明細(xì)表總成本費(fèi)用由生產(chǎn)成本、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和銷售費(fèi)用組成。生產(chǎn)成本包括各項(xiàng)直接支出（直接材料、直接工資和其它直接支出）及制造費(fèi)用。總成本費(fèi)用=原材料+外購燃料及動(dòng)力+工資及福利+折舊費(fèi)+修理費(fèi)+其他制造費(fèi)用+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用+銷售費(fèi)用根據(jù)上述公式，該項(xiàng)目各項(xiàng)成本及費(fèi)用計(jì)算如下：（1）原材料街本項(xiàng)目的主要原材料為煤矸石、頁巖。其各年消耗定額、單價(jià)如下：各年主要原材料消耗一覽表內(nèi)容單位第1年第2年第3年第4年第5年第610年標(biāo)磚耗頁巖石萬噸標(biāo)磚耗頁矸石萬噸空心磚耗頁巖萬噸空心磚耗矸石萬噸路道磚耗頁巖萬噸內(nèi)墻磚耗頁巖萬噸砌塊耗頁巖萬噸頁巖合計(jì)萬噸矸石合計(jì)萬噸詳見附表, , , ,并考慮8%的廢品率，煤矸石依靠社會(huì)運(yùn)輸隊(duì)伍運(yùn)送到廠內(nèi)，主要包含運(yùn)輸費(fèi)用和少量資源購買費(fèi)用。頁巖主要由公司挖掘、運(yùn)輸，其成本為挖掘、運(yùn)輸和資源稅構(gòu)成。根據(jù)河北省財(cái)政廳、河北省地方稅務(wù)局《關(guān)于對部分未列舉名稱礦產(chǎn)品征收資源稅的通知》，目前河北省頁巖的資源稅為2元/噸。（2）本項(xiàng)目的動(dòng)力費(fèi)用主要為電，其達(dá)產(chǎn)年消耗量為4635萬度。（3）工資入福利費(fèi)用項(xiàng)目工需生產(chǎn)員工720名，其年工資平均按24000元計(jì)算，福利費(fèi)按年工資收入的14%計(jì)算。（4）折舊費(fèi)及修理費(fèi)固定資產(chǎn)投資為28000萬元，年修理費(fèi)取年折舊費(fèi)的15%。（5）其他制造費(fèi)用其他制造費(fèi)用為水、機(jī)油和潤滑油等其他消耗的費(fèi)用。其他制造費(fèi)用按折舊費(fèi)的15%計(jì)算。（6）管理費(fèi)用經(jīng)分析，%。（7）財(cái)務(wù)費(fèi)用經(jīng)分析，%。（8）銷售費(fèi)用經(jīng)分析，銷售費(fèi)用取年銷售收入的5%。 利潤及利潤分配明細(xì)表（1）利潤總額的計(jì)算利潤總額=銷售收入各大項(xiàng)成本費(fèi)用銷售稅金及附加（2）所得稅按照稅法規(guī)定，本項(xiàng)目所得稅稅率為25%。（3）凈利潤的計(jì)算凈利潤=利潤總額應(yīng)交所得稅上述計(jì)算的結(jié)果詳見下表：未來各年凈利潤測算一覽表項(xiàng)目第1年第2年第3年第4年第5年第610年主營業(yè)務(wù)收入3431454122消耗材料金額耗電金額工資172817281728172817281728福利費(fèi)折舊費(fèi)其他費(fèi)用532532532532532532管理費(fèi)用銷售費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用所得稅凈利潤6668787110076133441374214148折現(xiàn)率的選取折現(xiàn)率按安全利率與風(fēng)險(xiǎn)利率之和計(jì)算。安全利率取5年期銀行存款利率（%），該項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)在企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)（%）、市場風(fēng)險(xiǎn)（%），考慮市場的不可預(yù)見和其它各類風(fēng)險(xiǎn)，再追加1%風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，本次計(jì)算時(shí)折現(xiàn)率取13%，假設(shè)各期的收入及支出交換發(fā)生在期末，不考慮經(jīng)營期末固定資產(chǎn)殘值。評估值的計(jì)算公式根據(jù)本項(xiàng)目的實(shí)際情況，以實(shí)際合作年限作為折現(xiàn)年限。評估測算采用分段法測算，考慮到達(dá)產(chǎn)、稅收等對企業(yè)凈收益的影響，第15年按各年的凈收益逐年折舊的方法，第610年按有限年年金法計(jì)算。未來各年凈利潤折現(xiàn)測算一覽表項(xiàng)目第1年第2年第3年第4年第5年第610年凈利潤66687871100761334413742折現(xiàn)系數(shù)（14%）凈現(xiàn)金流入評估值 財(cái)務(wù)指標(biāo)分析（1）盈利能力分析A、%財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率大于行業(yè)基準(zhǔn)收益率10%的要求，說明項(xiàng)目盈利能力滿足了行業(yè)要求。財(cái)務(wù)凈資產(chǎn)現(xiàn)值大于零，該項(xiàng)目的財(cái)務(wù)上是可以接受的。B、投資回收期（全投資）為30個(gè)月，投資收回期（自有資金）為二年。（2）財(cái)務(wù)評價(jià)結(jié)論A、項(xiàng)目投資與同類規(guī)模新建項(xiàng)目相對比較低，投資比較經(jīng)濟(jì)。B、項(xiàng)目的基礎(chǔ)條件十分優(yōu)越，預(yù)期的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益可望順利實(shí)現(xiàn)。C、產(chǎn)品的財(cái)務(wù)價(jià)格是目前企業(yè)及當(dāng)?shù)禺a(chǎn)品相比較得出的，評價(jià)中采用的低價(jià)格的水平，與本項(xiàng)目產(chǎn)品投入市場時(shí)，售價(jià)與預(yù)測水平相比，可能會(huì)有變化，但波動(dòng)范圍售價(jià)下降不會(huì)超過15%，上述結(jié)論是正確的。財(cái)務(wù)評價(jià)的結(jié)果表明，項(xiàng)目在生產(chǎn)經(jīng)營期間盈利能力較強(qiáng)，資金投入后回收較快，有較強(qiáng)的實(shí)現(xiàn)盈虧平衡的能力，適應(yīng)各種因素變化的能力較強(qiáng)，本項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上可行的。商 業(yè) 計(jì) 劃 書投資生產(chǎn)煤矸石頁巖燒結(jié)磚項(xiàng)目邯鄲市ＸＸＸ建材有限公司2012年4月
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