【正文】 萬元/年。⑨財(cái)務(wù)費(fèi)用包括長期借款利息，%計(jì)算。成本預(yù)算：每萬磚煤矸石成本：20元30=600元每萬磚電耗量成本：450=360元每萬磚人工廢成本：180萬元247。12000=150元其他機(jī)修維修成本按每萬磚100元計(jì)算合計(jì)每萬磚成本：600+360+150+100=1210元年生產(chǎn)總成本：12108000 =968萬元銷售收入、銷售稅金及附加①銷售價(jià)格根據(jù)財(cái)務(wù)價(jià)的定價(jià)原則，預(yù)測到生產(chǎn)初期的產(chǎn)品銷售價(jià)格平均為25000元/萬塊。②銷售收入投產(chǎn)期年銷售收入為1500萬元。③銷售稅金及附加包括增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、增長率費(fèi)附加。根據(jù)財(cái)政部國家稅務(wù)總局財(cái)稅字(96)20號(hào)文《關(guān)于對(duì)部分資源綜合利用產(chǎn)品免征增值稅》的通知燒結(jié)煤矸石磚免征增值稅。增值稅；銷售收入6%(僅作計(jì)算基礎(chǔ))城市維護(hù)建設(shè)稅：增值稅額5%教育附加費(fèi)；增值稅額3%利潤總額及分配利潤總額等于產(chǎn)品銷售收入減去總成本費(fèi)用及銷售稅金。所得稅按國家稅務(wù)總局(財(cái)稅字[94]001號(hào))文件規(guī)定：“企業(yè)利用本企業(yè)以外的大宗煤矸石、爐渣、粉煤灰為主要原料，生產(chǎn)建材產(chǎn)品偽所得稅，自生產(chǎn)經(jīng)營之日起，免征所得稅3年”。本項(xiàng)目自投產(chǎn)第4年起，按利潤總額的33%交納所得稅。盈余公積金與公益金分別按稅后利潤的10%和6提取。僅在還清借款后提留。不確定性分析盈虧平衡點(diǎn)分析用生產(chǎn)能力利用率表示的盈虧平衡點(diǎn) 年固定成本BEP= —————————————————— 100% 年銷售收入—年變動(dòng)成本—年銷售稅金及附加%，%，詳見盈虧平衡圖。%時(shí)，企業(yè)可保本。從靜態(tài)分析看，項(xiàng)目具有較強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。敏感性分析本項(xiàng)目選擇銷售收入、建設(shè)投資、經(jīng)營成本三個(gè)因素，研究在基本方案附近因素變化時(shí)，對(duì)項(xiàng)目內(nèi)部收益率、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值、投資回收期的影響程度，各因素變化的幅度取值。（1）建設(shè)投資的增減變化，對(duì)FIRR、FNPV的影響最小，F(xiàn)IRR、FNPV在基本方案附近較為穩(wěn)定；（2）經(jīng)營成本的增減變化，對(duì)FIRR、FNPV的影響較大，是次敏感的因素。（3）銷售收入的增減變化，對(duì)FIRR的影響最大，F(xiàn)IRR、FNPV偏離基本方案最遠(yuǎn)，變化幅度最大，是最敏感的因素。當(dāng)此因素增加15%時(shí)，%，當(dāng)此因素減少15%時(shí)，%，低于基準(zhǔn)收益率（ic=10%），F(xiàn)NPV減至—，小于零，方案變?yōu)椴豢尚?。?jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)分析財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（所得稅后） 20%投資回收期（所得稅后） （含建設(shè)期）投資利潤率 28%銷售利潤率 42%從以上計(jì)算結(jié)果可以看出，本項(xiàng)目所得稅后財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率高于設(shè)定的基準(zhǔn)收益率，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值大于零，投資利潤率和投資稅率較高，說明項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上是可以接受的。，小于建材行業(yè)基準(zhǔn)回收期，這表明項(xiàng)目投資能按期收回。十四 、結(jié)論與建議(一)結(jié)論以煤矸石為原料生產(chǎn)燒結(jié)磚，是大量利用煤矸石的有效途徑之一，既可以治理環(huán)境污染，減少堆場占地，又可以節(jié)約能源和粘土。本項(xiàng)目符合國家產(chǎn)業(yè)政策，適應(yīng)墻體材料革新的需要，具有良好的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和環(huán)境效益。據(jù)測算，減少了堆場占地， 同時(shí)也減少了煤矸石對(duì)環(huán)境污染。利用國家貸款及企業(yè)自籌建一條高起點(diǎn)、高水平的全煤矸石燒結(jié)空心磚生產(chǎn)線，為**市空心磚生產(chǎn)及工業(yè)廢渣綜合利用起到促進(jìn)與示范作用。根據(jù)市場預(yù)測及設(shè)備能力，確定年產(chǎn)8000萬塊的生產(chǎn)規(guī)模是經(jīng)濟(jì)合理的。本項(xiàng)目選擇引進(jìn)消化國外技術(shù)的一次碼燒生產(chǎn)工藝，全煤矸石燒結(jié)空心磚在技術(shù)上是可行的。(二)建議項(xiàng)目建設(shè)要嚴(yán)格執(zhí)行國家建設(shè)部招標(biāo)的有關(guān)規(guī)定，建筑工程設(shè)備購置和安裝均應(yīng)執(zhí)行公開招投標(biāo)和工程技術(shù)監(jiān)理，以確保本項(xiàng)目高質(zhì)量的建成。認(rèn)真抓好內(nèi)部管理，執(zhí)行“質(zhì)量保證”體系的各項(xiàng)要求，確保全煤矸石硬塑成型磚的產(chǎn)品質(zhì)量，創(chuàng)造品牌形象。項(xiàng)目建設(shè)投資較大，資金籌措要有強(qiáng)力措施，確保建設(shè)資金及到位，確保項(xiàng)目按期建成，盡快產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益，以降低投資風(fēng)險(xiǎn)。目 錄一、總論………………………………………………………1（一）項(xiàng)目基本情況…………………………………………1（二）項(xiàng)目背景………………………………………………1二、市場預(yù)測…………………………………………………5（一）產(chǎn)品市場現(xiàn)狀…………………………………………5（二）產(chǎn)品市場需求預(yù)測……………………………………5（三）產(chǎn)品目標(biāo)市場…………………………………………6（四）市場價(jià)格及預(yù)測………………………………………6（五）市場競爭力分析………………………………………6（六）市場風(fēng)險(xiǎn)………………………………………………7三、建設(shè)規(guī)模和產(chǎn)品方案……………………………………8（一）建設(shè)規(guī)模方案…………………………………………8（二）產(chǎn)品質(zhì)量要求…………………………………………8四、場址選擇…………………………………………………9（一）場址所地位置現(xiàn)狀……………………………………9（二）場址建設(shè)條件…………………………………………9五、技術(shù)方案…………………………………………………10（一）生產(chǎn)方法………………………………………………10（二）干燥焙燒及主要技術(shù)參數(shù)……………………………13（三）主要設(shè)備方案…………………………………………15六、生產(chǎn)設(shè)備和建筑結(jié)構(gòu)……………………………………17（一）設(shè)備來源………………………………………………17（二）設(shè)備一覽表……………………………………………17（三）工藝設(shè)備選型及造價(jià)說明……………………………18（四）年產(chǎn)1億生產(chǎn)線采取雙條6000萬生產(chǎn)線…………19（五）建筑結(jié)構(gòu)………………………………………………19七、主要原料及燃料消耗……………………………………21（一）原料及基本性能………………………………………21（二）燃料消耗………………………………………………21八、廠區(qū)布置…………………………………………………22（一）廠區(qū)總平面圖布置……………………………………22（二）內(nèi)外運(yùn)輸布置要求……………………………………22（三）公用輔助設(shè)施…………………………………………22九、節(jié)能………………………………………………………25（一）能耗指標(biāo)及分析………………………………………25（二）節(jié)能措施綜述…………………………………………25（三）能源評(píng)價(jià)………………………………………………26十、環(huán)境保護(hù)與勞動(dòng)安全衛(wèi)生………………………………27（一）環(huán)境保護(hù)………………………………………………27（二）勞動(dòng)安全………………………………………………28（三）職業(yè)衛(wèi)生………………………………………………30十一、勞動(dòng)定員和培訓(xùn)………………………………………31（一）勞動(dòng)定員………………………………………………31（二）人員培訓(xùn)………………………………………………31十二、投資估算和資金籌措…………………………………32（一）概述……………………………………………………32（二）項(xiàng)目總投資……………………………………………32（三）資金籌措………………………………………………34十三、效益估算………………………………………………35（一）基礎(chǔ)數(shù)據(jù)………………………………………………35（二）項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)…………………………………………35十四、結(jié)論與建議……………………………………………40（一）結(jié)論……………………………………………………40（二）建議……………………………………………………40 45