東北師范大學(xué)20xx年秋季會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)期末考核答案-資料下載頁
2025-06-05 22:53本頁面
【正文】 。四、案例分析題（共25分）1. 欺詐行為在歷史上造成最大的損失發(fā)生在巴林銀行的新加坡辦事處的證券交易行為上。該辦事處的交易員建立了一個(gè)完全自控的賬戶，隱藏了14億美元的虧損。當(dāng)巴林銀行的內(nèi)部審計(jì)師意識(shí)到交易員一方面控制著交易行為，而另一方面控制著對(duì)交易的記錄后，管理層仍然沒有采取任何行動(dòng)。結(jié)果是一個(gè)交易員在一個(gè)遙遠(yuǎn)的辦公室內(nèi)把一家國際性著名銀行搞垮。分析巴林銀行的內(nèi)部控制制度在設(shè)置上存在什么缺陷使得欺詐行為發(fā)生，而且欺詐金額又是如此之大？（1）缺少授權(quán)批準(zhǔn)控制（2）違背了不相容職務(wù)相分離的原則（3）缺乏職責(zé)分工（4）缺乏監(jiān)督控制（5）缺乏風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制（6）信息溝通不暢（7）缺乏資產(chǎn)安全控制（8）職工素質(zhì)有待提高
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