【正文】 RP庫存管理系統(tǒng)還可以進行其他業(yè)務(wù)的操作，包括：調(diào)撥業(yè)務(wù)，用于門店或分支機構(gòu)的要貨情況或配貨情況，倉庫可以根據(jù)申請分次調(diào)撥；盤點業(yè)務(wù)，用于對存貨的不定期或定期清查，查明存貨盤盈、盤虧、損毀的數(shù)量及造成的原因，并據(jù)以編制存貨盤點報告表，按規(guī)定程序，報有關(guān)部門審批；組裝拆卸業(yè)務(wù)，處理商品組裝出售（如計算機）、拆卸出售的情況；形態(tài)轉(zhuǎn)換業(yè)務(wù)，處理商品形態(tài)轉(zhuǎn)化后引起存貨規(guī)格和成本變化，在庫存管理中需要對此進行管理記錄；批次管理業(yè)務(wù)；保質(zhì)期管理；出庫跟蹤入庫；超限額出入庫及賬表查詢等。學(xué)習(xí)要點： ERP庫存管理系統(tǒng)的主要功能 ERP庫存管理系統(tǒng)的主要業(yè)務(wù)：入庫業(yè)務(wù)、出庫業(yè)務(wù) ERP庫存管理系統(tǒng)的其他業(yè)務(wù)第四節(jié) 存貨核算存貨核算是ERP系統(tǒng)的重要功能之一，能夠從資金的角度管理存貨的出入庫業(yè)務(wù)，主要用于核算企業(yè)的入庫成本、出庫成本、結(jié)余成本；反映和監(jiān)督存放存貨的收發(fā)、領(lǐng)退和保管情況；反映和監(jiān)督存貨占用情況。一般ERP軟件的存貨核算也可分為工業(yè)版存貨核算和商業(yè)版存貨核算。存貨管理系統(tǒng)與采購管理、庫存管理、銷售管理、總帳、應(yīng)付管理等系統(tǒng)可以集成使用：當(dāng)與采購管理系統(tǒng)集成使用時，可以設(shè)置存貨暫估入庫的成本處理方式，查看、修改采購入庫單等，采購入庫單是兩系統(tǒng)間的接口。已經(jīng)結(jié)算了的采購入庫單，在存貨系統(tǒng)中不能修改，只能記賬。未結(jié)算時，存貨系統(tǒng)可以先暫估單價，再記賬；當(dāng)與銷售管理系統(tǒng)集成使用時，可從銷售系統(tǒng)獲取分期收款發(fā)出商品期初數(shù)據(jù)、委托代銷發(fā)出商品期初數(shù)據(jù)，可對銷售系統(tǒng)生成的銷售發(fā)票、發(fā)貨單進行記帳，兩個系統(tǒng)間的接口體現(xiàn)為銷售出庫單。當(dāng)與庫存管理系統(tǒng)集成使用時，期初結(jié)存數(shù)量、結(jié)存金額可從庫存管理系統(tǒng)獲取并對賬，采購入庫單、銷售出庫單、產(chǎn)成品入庫單、材料出庫單、其他入庫單、其他出庫單由庫存管理系統(tǒng)輸入，存貨系統(tǒng)不能生成以上單據(jù)。也可填入庫存管理系統(tǒng)的調(diào)撥單、盤點單、組裝拆卸單、形態(tài)轉(zhuǎn)換單生成的其他出入庫單的存貨單價、成本并記賬。當(dāng)兩者的期初余額分開后，可分別先后獨立啟用。當(dāng)與總賬系統(tǒng)集成使用時，應(yīng)對當(dāng)存貨科目、對方科目進行設(shè)置。本會計月進行月末結(jié)賬之前，可對本會計月的記賬單據(jù)生成憑證，將生成的憑證傳遞到總賬系統(tǒng)。與成本核算系統(tǒng)集成使用時，從材料出庫單中取得材料成本。未啟用成本系統(tǒng)時，不能使用“產(chǎn)成品成本分配表”中的部分功能，如“全取”和“單取”等。存貨核算系統(tǒng)可按工業(yè)企業(yè)和商業(yè)企業(yè)及其核算類型不同有不同的應(yīng)用方案，比如按實際成本核算的工業(yè)企業(yè)、按計劃成本核算的工業(yè)企業(yè)、商品流通企業(yè)等。存貨核算系統(tǒng)的操作按出入庫業(yè)務(wù)不同而不同：入庫業(yè)務(wù)包括采購入庫、產(chǎn)成品入庫和其他入庫。采購入庫單在庫存管理系統(tǒng)中錄入，在存貨核算系統(tǒng)中可以修改入庫金額。產(chǎn)成品入庫單在填制時只填寫數(shù)量，單價與金額可以由存貨核算系統(tǒng)的產(chǎn)成品成本分配功能自動計算，但記帳與成本分配要同時進行；如入庫單有單價、金額，則按照入庫單上的成本手工修改錄入。出庫業(yè)務(wù)。出庫單據(jù)包括銷售出庫、材料出庫和其他出庫。在存貨核算系統(tǒng)修改出庫單據(jù)上的單價或金額。紅字出庫單記賬時，單據(jù)上無成本，按照選項參數(shù)的相關(guān)設(shè)定帶出。存貨成本核算。在存貨出入庫業(yè)務(wù)實物管理的同時，還需要對存貨成本進行核算，必須在存貨檔案中設(shè)置存貨的計價方式。不同的存貨計價方式有不同的處理流程。存貨計價方式主要有全月平均法、計劃價法、移動平均法、先進先出法、后進先出法、個別計價法等。其中,前兩者在單據(jù)記賬之后,在期末對所有記賬單據(jù)進行計算得出存貨成本；其他方法是在單據(jù)進行記賬時，根據(jù)單據(jù)信息和賬面信息同時計算該單據(jù)的存貨成本。因此，存貨成本核算分單據(jù)記賬和期末處理兩個步驟。具體的計價方式為：（1）先進先出、后進先出：出庫單記賬時（包括紅字出庫單），計算出庫成本時，只按此倉庫的同種存貨的入庫記錄進行先進先出或后進先出選擇成本，只要存貨相同、倉庫相同則將入庫記錄全部大排隊進行先進先出或后進先出選擇成本。（2）移動平均：計算出庫成本時要根據(jù)該倉庫的同種存貨按最新結(jié)存金額和結(jié)存數(shù)量計算的單價計算出庫成本。移動平均法是用一組最近的實際數(shù)據(jù)值來預(yù)測未來一期或幾期內(nèi)公司產(chǎn)品的需求量、公司產(chǎn)能等的一種常用方法。移動平均法根據(jù)預(yù)測時使用的各元素的權(quán)重不同，可以分為：簡單移動平均和加權(quán)移動平均。（3）個別計價：采用這一方法是假設(shè)存貨的成本流轉(zhuǎn)與實物流轉(zhuǎn)相一致，按照各種存貨，逐一辨認(rèn)各批發(fā)出存貨和期末存貨所屬的購進批別或生產(chǎn)批別，分別按其購入或生產(chǎn)時所確定的單位成本作為計算各批發(fā)出存貨和期末存貨成本的方法。又稱“個別認(rèn)定法”、“具體辨認(rèn)法”、“分批實際法”。個別計價法的優(yōu)點：計算發(fā)出存貨的成本和期末存貨的成本比較合理、準(zhǔn)確。缺點：實務(wù)操作的工作量繁重，困難較大。適用于容易識別、存貨品種數(shù)量不多、單位成本較高的存貨計價。 個別計價法的計算公式：發(fā)出存貨的實際成本=各批（次）存貨發(fā)出數(shù)量該批次存貨實際進貨單價（4）全月平均：期末處理計算出庫成本時，要根據(jù)該倉庫同種存貨的金額和數(shù)量計算的平均單價計算出庫成本。（5）計劃價：期末處理計算差異率時，要根據(jù)此倉庫的同種存貨的差異、金額計算的差異率計算出庫成本。當(dāng)出庫單上手工填寫單價，在單價為零時，系統(tǒng)自動取計劃成本出庫，并需要調(diào)帳處理。單據(jù)記賬分為正常單據(jù)記賬、特殊單據(jù)記賬、發(fā)出商品記賬、直運銷售記賬等。正常單據(jù)包括“采購入庫單”、“產(chǎn)品入庫單”、“材料出庫單”、“銷售出庫單”等。特殊單據(jù)指組裝單、調(diào)撥單、形態(tài)轉(zhuǎn)換單等。發(fā)出商品記賬功能可以對分期收款發(fā)出商品的成本及委托代銷發(fā)出商品的成本進行核算。當(dāng)企業(yè)存在直運業(yè)務(wù)時，存貨核算系統(tǒng)必須與銷售管理系統(tǒng)集成使用，通過直運銷售發(fā)票對直運業(yè)務(wù)的成本進行核算。直運采購發(fā)票制單時，借方取存貨科目，貸方取應(yīng)付賬款或結(jié)算方式對應(yīng)科目；直運銷售發(fā)票制單時，借方取收發(fā)類別對應(yīng)科目，貸方取存貨科目。期末處理是指在計算按全月平均方式核算的存貨的全月平均單價及其本會計月出庫成本；計算按計劃價/售價方式核算的存貨的差異率/差價率及其本會計月的分?jǐn)偛町?差價。如果使用采購和銷售系統(tǒng)，應(yīng)在采購和銷售系統(tǒng)作結(jié)賬處理后才能進行。存貨價值調(diào)整業(yè)務(wù)。當(dāng)出入庫單據(jù)記賬后，如果發(fā)現(xiàn)單據(jù)中的金額有錯誤，可通過入庫調(diào)整單或出庫調(diào)整單進行調(diào)整。這些調(diào)整單是對存貨的出入庫成本進行調(diào)整的單據(jù)，并且只調(diào)整存貨金額，不調(diào)整存貨數(shù)量。它用來調(diào)整當(dāng)月的出庫、入庫金額，并相應(yīng)調(diào)整存貨的結(jié)存金額。調(diào)整業(yè)務(wù)涉及的調(diào)整單有三種。入庫調(diào)整單是對存貨的入庫成本進行調(diào)整的單據(jù)。當(dāng)發(fā)現(xiàn)入庫的成本有錯時，可通過入庫調(diào)整單做相應(yīng)修改。出庫調(diào)整單是對存貨的出庫成本進行調(diào)整時的單據(jù)。當(dāng)有暫估入庫業(yè)務(wù)時，可能會造成出庫成本不準(zhǔn)確，這時便可通過出庫調(diào)整單進行調(diào)整。ERP管理系統(tǒng)可以設(shè)置“賬面為負(fù)結(jié)存時入庫單記賬自動生成出庫調(diào)整”,但不可隨時調(diào)整。系統(tǒng)調(diào)整單是指系統(tǒng)自動生成的調(diào)整單。自動生成出入庫調(diào)整單的業(yè)務(wù)主要有單據(jù)記賬、存貨結(jié)算、成本處理、期末處理等。暫估處理。外購入庫的貨物發(fā)票未到時，它的實際采購成本無法確定，財務(wù)人員就需要按照暫估處理的方法來入賬期末暫時按估計價格，啟動暫估成本錄入界面進行錄入操作，當(dāng)發(fā)票等結(jié)算憑證到達(dá)時，以結(jié)算后的采購入庫單按照選擇的暫估處理方式進行沖回或補差處理。在進行“結(jié)算成本處理”時，可按月初回沖、單到回沖、單到補差三種情況進行處理。月初回沖時，月初對上月未結(jié)算的暫估入庫單自動在明細(xì)賬中根據(jù)上月的暫估入庫單生成對應(yīng)的紅字回沖單。單到回沖時，在結(jié)算成本處理時，系統(tǒng)將自動在明細(xì)帳中根據(jù)上月暫估入庫單生成紅字回沖單，同時根據(jù)發(fā)票的結(jié)算金額生成藍(lán)字回沖單。生成財務(wù)憑證。用于對本會計月已記賬單據(jù)生成憑證，并可對已生成的所有憑證進行查詢。學(xué)習(xí)要點： ERP存貨核算系統(tǒng)的主要功能 ERP存貨核算系統(tǒng)與其他子系統(tǒng)的集成使用 ERP存貨核算系統(tǒng)的主要業(yè)務(wù)處理方式，包括出入庫處理、成本核算、價值調(diào)整、暫估處理等。第 32 頁 共 32 頁 北京金谷田經(jīng)濟顧問有限公司 地址：北京市朝陽區(qū)望京南湖南路9號E座2807聯(lián)系電話：01051287120 傳　　真：01064745069 郵 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