【正文】 E、年終獎金分配總額的確定；F、職工福利設(shè)施及非經(jīng)常性福利的開支；G、年計劃外的企業(yè)環(huán)境改造及廠房維修費用；H、超過 3000 元的非生產(chǎn)性開支（廣告費、事務(wù)所中介費用、網(wǎng)絡(luò)費、宣傳費、培訓(xùn)費等） ，超過 10 萬元的生產(chǎn)性開支。審批人根據(jù)審批權(quán)限制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限；經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)；對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人及財務(wù)部門有權(quán)拒絕并及時向?qū)徟说纳霞増蟾?。（四）支付程?6 / 533 個 人 借 款 流 程審 核 該 借 款 事 項 的 真 實 性審 核 是 否 有 個 人 往 來 ， 一 般 原 則 前 賬 不 結(jié) 后 賬 不 付填 寫 《 借 款 申 請 單 》 、 注 明 款 項 的 用 途 、 金 額審 核 付 款 ， 并 在 付 款 憑 證 及 附 件 上 加 蓋 “付 訖 ”章在 核 決 權(quán) 限 范 圍 內(nèi) 審 批賬 務(wù) 處 理借 款 人部 門 經(jīng) 理財 務(wù) 經(jīng) 理 或 授 權(quán) 往 來 會 計總 經(jīng) 理出 納相 關(guān) 會 計注 意 事 項 ： 出 差 人 員 借 款 時 ， 必 須 憑 核 準(zhǔn) 的 “出 差 申 請 單 ”及 “借 款 單 ”向 財 務(wù) 部 預(yù) 借 核 定 數(shù) 額 的 差 旅 費 ， 出 差 返 回 公 司 3個 工 作日 內(nèi) 報 銷 差 旅 費 ， 結(jié) 清 往 來 。 員 工 借 款 應(yīng) 由 本 人 辦 理 ， 禁 止 代 其 他 人 辦 理 借 款 事 宜 。 借 款 人 超 過 報 賬 期 限 未 報 的 ， 將 在 其 下 月 工 資 中 扣 回 借 款 。4 申 請 付 款 流 程資 產(chǎn) 管 理 部 總 經(jīng) 理 總 經(jīng) 理 財 務(wù) 經(jīng) 理 或往 來 會 計 出 納 部 門 經(jīng) 理 部 門開 始付 款 發(fā) 生填 寫 《 付 款 申 請單 》審 核審 核審 批審 批 審 核 付 款 付 款編 制 憑 證 、 復(fù) 核 憑 證結(jié) 束否 否 否是 是6 預(yù) 算 內(nèi) 項 目 申 請 審 批 權(quán) 限 流 程★▲●▲單 次 200500元單 次 500元 以 上 ★●▲單 次 200元 以 下總 經(jīng) 理 的 費 用開 支 （ 招 待費 、 傭 金 、 禮物 等 ）費 用開 支★▲●單 次 500元 以 上 ★▲●單 次 200元 500元 ★▲●單 次 200元 以 下非 生 產(chǎn) 經(jīng) 營 性開 支 （ 招 待費 、 傭 金 、 禮物 等 ）★▲▲●30萬 元 以 上 ★▲●530萬 元 ★▲●5萬 元 以 下日 常 生 產(chǎn) 經(jīng) 營性 開 支 （ 原 材料 采 購 除 外 ）★▲●重 大 獎 勵 （ 10萬 元 以 上 ） ★▲▲●未 完 成 經(jīng) 營 目 標(biāo) 的 發(fā) 放 ★●▲完 成 了 經(jīng) 營 目 標(biāo) 基 礎(chǔ) 上 的 發(fā)放福 利 、 獎 金 ★▲●單 位 人 員 工 資月 工 資 發(fā) 放 審批費 用開 支董事會總裁集 團(tuán)會 簽監(jiān) 察審 計部資 產(chǎn)管 理部法 定代 表人總 經(jīng)理財 務(wù)經(jīng) 理部門負(fù)責(zé)人權(quán) 限項 目 申 請 審 批 權(quán) 限 （ ● ： 主 辦 ▲ ： 審 核 ★ ： 批 準(zhǔn) ）授 權(quán) 內(nèi) 容類 別27 / 53三、 會計核算制度本公司編制會計報表所采用的主要會計政策是根據(jù)中華人民共和國財政部頒布的企業(yè)會計準(zhǔn)則和《企業(yè)會計制度》及其他有關(guān)規(guī)定制定的。四、 會計年度本公司的會計年度自公歷1 月1 日起至12 月31 日止。五、 記賬基礎(chǔ)和計價原則本公司采用借貸記賬法，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，資產(chǎn)于取得時按實際成本入賬；其后，如果發(fā)生減值，則計提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。六、記賬本位幣本公司的記賬本位幣為人民幣。七、會計賬簿的設(shè)置會計賬簿的構(gòu)成：會計賬簿按科目性質(zhì)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿，其內(nèi)容和格式按《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》規(guī)定設(shè)置?？傎~的設(shè)置:根據(jù)前述設(shè)置的一級科目設(shè)置總賬，格式采用“三欄”式，按借方、貸方和余額分設(shè)。明細(xì)賬的設(shè)置:根據(jù)總賬科目所屬的明細(xì)科目設(shè)置，登記某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，28 / 53提供有關(guān)詳細(xì)核算資料，明細(xì)賬格式不涉及實物的采用“三欄”式，按借方、貸方和余額分設(shè)；涉及實物的采用數(shù)量金額式。日記賬的設(shè)置:對“現(xiàn)金、銀行存款”按規(guī)定分別設(shè)置日記賬，逐日核算和監(jiān)督現(xiàn)金與銀行存款的收入、付出和結(jié)存情況。日記賬采用三欄式，按借方、貸方和余額設(shè)置。八、會計審核首先由會計審核原始憑證，然后由復(fù)核審核記賬憑證。第二節(jié) 企業(yè)應(yīng)用會計電算化的情況目前企業(yè)的會計核算基本實現(xiàn)了全部電算化，所有的流程都實行了，這樣錄制憑證時則會系統(tǒng)自動生成，這樣使所有的程序都變得井然有序，對于平整的錄入則是方便了很多。一、會計電算化的管理方法會計電算化崗位可按一人一崗、一人多崗或一崗多人的方式安排，但出納人員不得兼任系統(tǒng)管理和審核崗位。從事軟件操作、審核記賬人員應(yīng)持會計電算化初級知識培訓(xùn)合格證書上崗。29 / 53二、會計電算化崗位責(zé)任制度：負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)會計管理信息系統(tǒng)的總體運行工作，制定本單位會計電算化管理方面的各項規(guī)章制度。2. 軟件操作員：按照分管的財務(wù)會計工作和會計核算要求做好憑證等有關(guān)資料的預(yù)處理工作，負(fù)責(zé)輸入記賬憑證和原始憑證等會計數(shù)據(jù)，按權(quán)限進(jìn)行會計數(shù)據(jù)處理、輸出記賬憑證、會計賬簿。負(fù)責(zé)輸入會計數(shù)據(jù)的正確性驗核，發(fā)現(xiàn)故障應(yīng)及時向系統(tǒng)管理員報告，要求具備會計軟件操作知識，達(dá)到會計電算化初級知識培訓(xùn)水平。此崗位由會計人員擔(dān)任。：負(fù)責(zé)對輸入計算機的會計數(shù)據(jù)（記賬憑證和原始憑證）進(jìn)行審核，對不符合財務(wù)會計制度和有關(guān)規(guī)定的憑證以及填制的不符合要求的憑證、金額錯誤的憑證、會計科目和分錄錯誤的憑證，要求操作人員查明原因并進(jìn)行修改；對正確的會計憑證，通過財務(wù)軟件進(jìn)行復(fù)核記賬同時登記計算機內(nèi)的有關(guān)會計賬簿；對打印輸出的賬簿進(jìn)行確認(rèn)。要求具備會計和計算機知識，達(dá)到會計電算化初級知識培訓(xùn)水平。此崗位由會計擔(dān)任。4. 系統(tǒng)管理員：負(fù)責(zé)保證計算機硬件、軟件的正常運行，管理計算機會計數(shù)據(jù)，負(fù)責(zé)計算機數(shù)據(jù)的日常備份，發(fā)現(xiàn)軟件或硬件問題應(yīng)及時解決，發(fā)生不可解決的問題時，應(yīng)及時向軟件公司技術(shù)人員聯(lián)系盡快解決。此崗位要求熟練掌握硬件及軟件操作技能，由會計人員兼任，也可配備專職人員擔(dān)任。此崗位不得兼任出納工作。：負(fù)責(zé)管理存檔的會計系統(tǒng)的數(shù)據(jù)軟盤（磁帶，硬盤，光盤） 、程序光盤（軟盤） 、打印的會計賬表、憑證和各種資料的保管工作 , 作好會計軟件及數(shù)據(jù)資料的安全保密工作。此崗位由除出納以外的會計人員兼任。三、電算化操作管理制度 （一）系統(tǒng)操作管理 ，由電算化主管提出意見，報單位主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后通過系統(tǒng)設(shè)定。操作員的操作權(quán)限由電算化主管設(shè)置。系統(tǒng)管理員和電算化主管不得一人兼任。所有操作人員都要拼自己的密碼，在被授權(quán)的范圍內(nèi)進(jìn)行操作，操作密碼只能本人知道，嚴(yán)格保密，并定期更換。出現(xiàn)問題按操作日志記載的有關(guān)操作人員追究責(zé)任。，操作人員必須明確劃分操作權(quán)限，互相牽制。操作人員必須嚴(yán)格在規(guī)定的權(quán)限范圍內(nèi)進(jìn)行操作。 ，不得隨意增加、刪除、修30 / 53改數(shù)據(jù)，不得修改原程序和數(shù)據(jù)庫表結(jié)構(gòu)。 。 性、合法性。若發(fā)現(xiàn)已輸入的憑證有誤，在記賬前發(fā)現(xiàn)的，可要求憑證制作人員進(jìn)行修改；在記賬后發(fā)現(xiàn)的，要求憑證制作人員，以紅字沖銷糾正，再輸入計算機。、涂改會計資料，不得故意毀壞數(shù)據(jù)文件、賬冊、軟盤等。（二）賬務(wù)系統(tǒng)操作管理 ，會計科目、賬本格式、憑證類型等初始設(shè)置由會計主管設(shè)計方案，由其他操作員輸入，再由財務(wù)主管審核確認(rèn)。 (1) 在電算化條件下，必須嚴(yán)格按照國家財會制度審核原始憑證。 (2) 輸入計算機的每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都要有書面憑證與之對應(yīng)。 (3) 記賬憑證編號必須連續(xù)。編號間斷時在斷號后的第一張憑證上說明斷號的原因并簽字蓋章。 (1) 操作人員每輸入一張憑證，結(jié)束前要檢查無誤后再確認(rèn)保存，錄入下一張。 (2) 輸入的記賬憑證須經(jīng)復(fù)核員復(fù)核確認(rèn)后 , 方可匯總和登記有關(guān)賬簿。同一張憑證，錄入和復(fù)核不能是同一個人。 (3) 計算機憑證應(yīng)裝訂成冊，交會計檔案管理人員保管。 (1) 現(xiàn)金日記賬應(yīng)當(dāng)每天與出納庫存現(xiàn)金核對無誤，一季度打印一次。 (2) 銀行日記賬一季度打印一次，并做出銀行余額調(diào)節(jié)表。 (3) 科目匯總表每月打印一次、總分類賬和明細(xì)賬年終打印。 (4) 年未必須將全部賬簿打印輸出，規(guī)范裝訂。四、會計電算化系統(tǒng)計算機硬件和軟件管理制度 (1) 要為電算化創(chuàng)造和保持良好的環(huán)境，保障電算化設(shè)備正常運行。 31 / 53(2) 用于電算化的計算機、打印機等設(shè)備必須專用，嚴(yán)禁安裝與財務(wù)無關(guān)的軟件和進(jìn)行無關(guān)操作。(3) 要建立嚴(yán)格的防病毒措施。嚴(yán)禁使用帶毒軟盤和光盤上機操作，各單位都要配備正版殺毒軟件。在使用上下級送來的軟盤時，應(yīng)當(dāng)事先進(jìn)行病毒檢查。 (4) 財務(wù)微機禁止使用外來軟盤，禁止玩游戲，以防感染病毒。 (5) 不得隨意刪除計算機硬盤上的目錄或文件。 (6) 用于電算化的計算機設(shè)備和數(shù)據(jù)嚴(yán)禁在互聯(lián)網(wǎng)和局域網(wǎng)中共享，防止存在安全隱患。 (1) 定期檢查計算機軟硬件系統(tǒng)，并作好檢查記錄，保證系統(tǒng)的正常運行。 (2) 在系統(tǒng)更新、擴充、修復(fù)后，由系統(tǒng)維護(hù)人員實施安裝調(diào)試，直至運行正常。 (3) 在系統(tǒng)環(huán)境發(fā)生變化時，隨時作好適應(yīng)性維護(hù)工作。 (4) 在系統(tǒng)運行過程中如發(fā)生異常，應(yīng)及時分析，查找原因，盡快恢復(fù)系統(tǒng)的正常運行。如發(fā)生無法解決的故障應(yīng)及時和硬件的供應(yīng)商和軟件的技術(shù)人員聯(lián)系，以便妥善處理。 五