【正文】 E、年終獎金分配總額的確定；F、職工福利設施及非經常性福利的開支；G、年計劃外的企業(yè)環(huán)境改造及廠房維修費用；H、超過 3000 元的非生產性開支（廣告費、事務所中介費用、網絡費、宣傳費、培訓費等） ，超過 10 萬元的生產性開支。審批人根據審批權限制度的規(guī)定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限；經辦人在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務；對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業(yè)務，經辦人及財務部門有權拒絕并及時向審批人的上級報告。（四）支付程序26 / 533 個 人 借 款 流 程審 核 該 借 款 事 項 的 真 實 性審 核 是 否 有 個 人 往 來 ， 一 般 原 則 前 賬 不 結 后 賬 不 付填 寫 《 借 款 申 請 單 》 、 注 明 款 項 的 用 途 、 金 額審 核 付 款 ， 并 在 付 款 憑 證 及 附 件 上 加 蓋 “付 訖 ”章在 核 決 權 限 范 圍 內 審 批賬 務 處 理借 款 人部 門 經 理財 務 經 理 或 授 權 往 來 會 計總 經 理出 納相 關 會 計注 意 事 項 ： 出 差 人 員 借 款 時 ， 必 須 憑 核 準 的 “出 差 申 請 單 ”及 “借 款 單 ”向 財 務 部 預 借 核 定 數 額 的 差 旅 費 ， 出 差 返 回 公 司 3個 工 作日 內 報 銷 差 旅 費 ， 結 清 往 來 。 員 工 借 款 應 由 本 人 辦 理 ， 禁 止 代 其 他 人 辦 理 借 款 事 宜 。 借 款 人 超 過 報 賬 期 限 未 報 的 ， 將 在 其 下 月 工 資 中 扣 回 借 款 。4 申 請 付 款 流 程資 產 管 理 部 總 經 理 總 經 理 財 務 經 理 或往 來 會 計 出 納 部 門 經 理 部 門開 始付 款 發(fā) 生填 寫 《 付 款 申 請單 》審 核審 核審 批審 批 審 核 付 款 付 款編 制 憑 證 、 復 核 憑 證結 束否 否 否是 是6 預 算 內 項 目 申 請 審 批 權 限 流 程★▲●▲單 次 200500元單 次 500元 以 上 ★●▲單 次 200元 以 下總 經 理 的 費 用開 支 （ 招 待費 、 傭 金 、 禮物 等 ）費 用開 支★▲●單 次 500元 以 上 ★▲●單 次 200元 500元 ★▲●單 次 200元 以 下非 生 產 經 營 性開 支 （ 招 待費 、 傭 金 、 禮物 等 ）★▲▲●30萬 元 以 上 ★▲●530萬 元 ★▲●5萬 元 以 下日 常 生 產 經 營性 開 支 （ 原 材料 采 購 除 外 ）★▲●重 大 獎 勵 （ 10萬 元 以 上 ） ★▲▲●未 完 成 經 營 目 標 的 發(fā) 放 ★●▲完 成 了 經 營 目 標 基 礎 上 的 發(fā)放福 利 、 獎 金 ★▲●單 位 人 員 工 資月 工 資 發(fā) 放 審批費 用開 支董事會總裁集 團會 簽監(jiān) 察審 計部資 產管 理部法 定代 表人總 經理財 務經 理部門負責人權 限項 目 申 請 審 批 權 限 （ ● ： 主 辦 ▲ ： 審 核 ★ ： 批 準 ）授 權 內 容類 別27 / 53三、 會計核算制度本公司編制會計報表所采用的主要會計政策是根據中華人民共和國財政部頒布的企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計制度》及其他有關規(guī)定制定的。四、 會計年度本公司的會計年度自公歷1 月1 日起至12 月31 日止。五、 記賬基礎和計價原則本公司采用借貸記賬法，以權責發(fā)生制為記賬基礎，資產于取得時按實際成本入賬；其后，如果發(fā)生減值，則計提相應的減值準備。六、記賬本位幣本公司的記賬本位幣為人民幣。七、會計賬簿的設置會計賬簿的構成：會計賬簿按科目性質設置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿，其內容和格式按《會計基礎工作規(guī)范》規(guī)定設置。總賬的設置:根據前述設置的一級科目設置總賬，格式采用“三欄”式，按借方、貸方和余額分設。明細賬的設置:根據總賬科目所屬的明細科目設置，登記某一類經濟業(yè)務，28 / 53提供有關詳細核算資料，明細賬格式不涉及實物的采用“三欄”式，按借方、貸方和余額分設；涉及實物的采用數量金額式。日記賬的設置:對“現金、銀行存款”按規(guī)定分別設置日記賬，逐日核算和監(jiān)督現金與銀行存款的收入、付出和結存情況。日記賬采用三欄式，按借方、貸方和余額設置。八、會計審核首先由會計審核原始憑證，然后由復核審核記賬憑證。第二節(jié) 企業(yè)應用會計電算化的情況目前企業(yè)的會計核算基本實現了全部電算化，所有的流程都實行了，這樣錄制憑證時則會系統(tǒng)自動生成，這樣使所有的程序都變得井然有序，對于平整的錄入則是方便了很多。一、會計電算化的管理方法會計電算化崗位可按一人一崗、一人多崗或一崗多人的方式安排，但出納人員不得兼任系統(tǒng)管理和審核崗位。從事軟件操作、審核記賬人員應持會計電算化初級知識培訓合格證書上崗。29 / 53二、會計電算化崗位責任制度：負責組織協(xié)調會計管理信息系統(tǒng)的總體運行工作，制定本單位會計電算化管理方面的各項規(guī)章制度。2. 軟件操作員：按照分管的財務會計工作和會計核算要求做好憑證等有關資料的預處理工作，負責輸入記賬憑證和原始憑證等會計數據，按權限進行會計數據處理、輸出記賬憑證、會計賬簿。負責輸入會計數據的正確性驗核，發(fā)現故障應及時向系統(tǒng)管理員報告，要求具備會計軟件操作知識，達到會計電算化初級知識培訓水平。此崗位由會計人員擔任。：負責對輸入計算機的會計數據（記賬憑證和原始憑證）進行審核，對不符合財務會計制度和有關規(guī)定的憑證以及填制的不符合要求的憑證、金額錯誤的憑證、會計科目和分錄錯誤的憑證，要求操作人員查明原因并進行修改；對正確的會計憑證，通過財務軟件進行復核記賬同時登記計算機內的有關會計賬簿；對打印輸出的賬簿進行確認。要求具備會計和計算機知識，達到會計電算化初級知識培訓水平。此崗位由會計擔任。4. 系統(tǒng)管理員：負責保證計算機硬件、軟件的正常運行，管理計算機會計數據，負責計算機數據的日常備份，發(fā)現軟件或硬件問題應及時解決，發(fā)生不可解決的問題時，應及時向軟件公司技術人員聯(lián)系盡快解決。此崗位要求熟練掌握硬件及軟件操作技能，由會計人員兼任，也可配備專職人員擔任。此崗位不得兼任出納工作。：負責管理存檔的會計系統(tǒng)的數據軟盤（磁帶，硬盤，光盤） 、程序光盤（軟盤） 、打印的會計賬表、憑證和各種資料的保管工作 , 作好會計軟件及數據資料的安全保密工作。此崗位由除出納以外的會計人員兼任。三、電算化操作管理制度 （一）系統(tǒng)操作管理 ，由電算化主管提出意見，報單位主管領導批準后通過系統(tǒng)設定。操作員的操作權限由電算化主管設置。系統(tǒng)管理員和電算化主管不得一人兼任。所有操作人員都要拼自己的密碼，在被授權的范圍內進行操作，操作密碼只能本人知道，嚴格保密，并定期更換。出現問題按操作日志記載的有關操作人員追究責任。，操作人員必須明確劃分操作權限，互相牽制。操作人員必須嚴格在規(guī)定的權限范圍內進行操作。 ，不得隨意增加、刪除、修30 / 53改數據，不得修改原程序和數據庫表結構。 。 性、合法性。若發(fā)現已輸入的憑證有誤，在記賬前發(fā)現的，可要求憑證制作人員進行修改；在記賬后發(fā)現的，要求憑證制作人員，以紅字沖銷糾正，再輸入計算機。、涂改會計資料，不得故意毀壞數據文件、賬冊、軟盤等。（二）賬務系統(tǒng)操作管理 ，會計科目、賬本格式、憑證類型等初始設置由會計主管設計方案，由其他操作員輸入，再由財務主管審核確認。 (1) 在電算化條件下，必須嚴格按照國家財會制度審核原始憑證。 (2) 輸入計算機的每一筆經濟業(yè)務，都要有書面憑證與之對應。 (3) 記賬憑證編號必須連續(xù)。編號間斷時在斷號后的第一張憑證上說明斷號的原因并簽字蓋章。 (1) 操作人員每輸入一張憑證，結束前要檢查無誤后再確認保存，錄入下一張。 (2) 輸入的記賬憑證須經復核員復核確認后 , 方可匯總和登記有關賬簿。同一張憑證，錄入和復核不能是同一個人。 (3) 計算機憑證應裝訂成冊，交會計檔案管理人員保管。 (1) 現金日記賬應當每天與出納庫存現金核對無誤，一季度打印一次。 (2) 銀行日記賬一季度打印一次，并做出銀行余額調節(jié)表。 (3) 科目匯總表每月打印一次、總分類賬和明細賬年終打印。 (4) 年未必須將全部賬簿打印輸出，規(guī)范裝訂。四、會計電算化系統(tǒng)計算機硬件和軟件管理制度 (1) 要為電算化創(chuàng)造和保持良好的環(huán)境，保障電算化設備正常運行。 31 / 53(2) 用于電算化的計算機、打印機等設備必須專用，嚴禁安裝與財務無關的軟件和進行無關操作。(3) 要建立嚴格的防病毒措施。嚴禁使用帶毒軟盤和光盤上機操作，各單位都要配備正版殺毒軟件。在使用上下級送來的軟盤時，應當事先進行病毒檢查。 (4) 財務微機禁止使用外來軟盤，禁止玩游戲，以防感染病毒。 (5) 不得隨意刪除計算機硬盤上的目錄或文件。 (6) 用于電算化的計算機設備和數據嚴禁在互聯(lián)網和局域網中共享，防止存在安全隱患。 (1) 定期檢查計算機軟硬件系統(tǒng)，并作好檢查記錄，保證系統(tǒng)的正常運行。 (2) 在系統(tǒng)更新、擴充、修復后，由系統(tǒng)維護人員實施安裝調試，直至運行正常。 (3) 在系統(tǒng)環(huán)境發(fā)生變化時，隨時作好適應性維護工作。 (4) 在系統(tǒng)運行過程中如發(fā)生異常，應及時分析，查找原因，盡快恢復系統(tǒng)的正常運行。如發(fā)生無法解決的故障應及時和硬件的供應商和軟件的技術人員聯(lián)系，以便妥善處理。 五