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2025-05-29 22:36本頁面
【正文】 60000892001389002. 直接勞動力成本1200015300219003. 工廠管理成本，不包括折舊500005400068000B1. 直接營業(yè)成本合計/銷貨成本合計C. 利潤總額（A1－B1）D. 間接營業(yè)成本6000790095001. 營銷費用，不包括折舊2000280039002. 組織管理費用，不包括折舊100012002000折舊前、營運前費用攤銷前間接營業(yè)成本合計3. 折舊0011004. 營運前費用攤消100012001600E. 營業(yè)成本合計128000166500238300F. 營業(yè)利潤（C－E） 現(xiàn)金流量表預(yù)計 項目 Year 1 Year 2 Year 3A. 現(xiàn)金流入1. 現(xiàn)銷2500004000006500002. 權(quán)益1000002120003600003. 固定投資貸款3000002000003000004. 營運資本貸款1500002000002000005. 期初現(xiàn)金余額185000187000200000現(xiàn)金流入合計98500011980001710000B. 現(xiàn)金流出1. 總投資額600000 7500009000002. 直接營業(yè)成本1220001585002288003. 折舊前、營運前費用攤銷前間接營業(yè)成本合計6000790095004. 利息1845031335567345. 稅金75001200019500現(xiàn)金流出合計7539509597351214534C. 凈現(xiàn)金（A－B）231050238265495466D. 貸款償還63690100000300000項目投資凈現(xiàn)值： NPV= (元)0 銀行短期借款（3年期）%?？紤]到目前資金成本較低，以及資金的機會成本和投資的風(fēng)險性等因素，i取12%（下同），此時，NPV=(元),遠大于零。計算期內(nèi)盈利可能性較好，所以說，方案可行。投資回收期：通過凈現(xiàn)金流量，折現(xiàn)率，投資額等數(shù)據(jù)用插值法計算，投資回收期為九個月左右，就是說，投資方案非常好。有以下計算公式： 回收期=累計凈現(xiàn)值出現(xiàn)正值年數(shù)1+（未收回現(xiàn)金/當(dāng)年現(xiàn)值） 單因素變動敏感性分析表 :項目銷售收入銷售成本投資10%+10%10%+10%10%+10%凈現(xiàn)率內(nèi)含報酬率24%63%45%37%71%42投資回收期(月)191417161315根據(jù)上表分析,在變化10%的范圍內(nèi),內(nèi)含報酬率仍然高達24%,說明能承擔(dān)風(fēng)險,具有一定的可靠性.財務(wù)假設(shè)* 公司設(shè)在大學(xué)城附近，以學(xué)生作為消費主要人群，在城市外圍，租金便宜，而且銷售方便。*根據(jù)本公司現(xiàn)實基礎(chǔ)、能力、潛力和業(yè)務(wù)發(fā)展的各項計劃以及投資項目可行性，經(jīng)過分析研究采用正確計算方法，本著求實、穩(wěn)健的原則，并遵循我國現(xiàn)行法律、法規(guī)和制度，在各主要方面與財政部頒布的企業(yè)會計制度和修訂過的企業(yè)會計準(zhǔn)則相一致。* 存貨控制采用先進先出法，期末存貨按下期銷售收入的10％提取，生產(chǎn)廠房及機器設(shè)備估計使用壽命8年，期末殘值20萬元，按直線折舊法計算；以技術(shù)入股的無形資產(chǎn)按6年攤銷.* 公司第一年不分紅，第二年起按凈利潤的15%分紅。* 成本費用中的主營業(yè)務(wù)成本、營業(yè)費用均與銷售收入密切相關(guān)，呈同向變化，我們假定其與銷售收入成一定比例變化。* 主營業(yè)務(wù)稅金及附加、財務(wù)費用和管理費用等與企業(yè)的銷售收入關(guān)系不大。宏杰創(chuàng)意套有限公司 23
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