【正文】 產(chǎn)品成本核算本產(chǎn)品主要分為兩個部分：網(wǎng)絡(luò)產(chǎn)品和線下產(chǎn)品。線上產(chǎn)品即服務(wù)于聽障人群的網(wǎng)絡(luò)數(shù)字平臺，線下產(chǎn)品為手語識別手套。（1）線上成本核算本產(chǎn)品最終用途分為兩個模塊：服務(wù)于聽障人群的網(wǎng)絡(luò)社交平臺，提供手語教學(xué)課程。第一部分：網(wǎng)絡(luò)社交平臺成本：針對于聽障人群的社交平臺搭建，主要在于研發(fā)期間的技術(shù)成本控制，以及后期系統(tǒng)維護的成本管理。 網(wǎng)絡(luò)社交平臺成本核算產(chǎn)品生產(chǎn)階段成本分析成本預(yù)測研發(fā)階段研發(fā)階段涉及平臺主要程序設(shè)計：手語識別系統(tǒng)、語音文字轉(zhuǎn)換系統(tǒng)。由于本團隊具有技術(shù)優(yōu)勢，手語識別系統(tǒng)設(shè)計可以自行完成。語音文字轉(zhuǎn)換系統(tǒng)依賴安卓設(shè)備已有功能就可以完成。因此研發(fā)階段的投入極小。開發(fā)階段由于社交平臺的特殊性，本平臺后期信息交互量極大，且由于將安卓平臺長期運行，開發(fā)技術(shù)含量較高，本團隊擬將平臺開發(fā)工作外包。成本按30位安卓開發(fā)工程師/天，進行計價。360,000元使用階段產(chǎn)品投入使用后，須定期進行系統(tǒng)維護，由于本團隊具有技術(shù)優(yōu)勢，使用階段的維護工作可以自行完成。因此維護成本極小。第二部分：手語教學(xué)課程開發(fā)成本目前網(wǎng)絡(luò)上流傳的手語教學(xué)課程規(guī)范性較差，市面上還未出現(xiàn)標準化的手語教學(xué)課程。因此本團隊擬將現(xiàn)有手語教學(xué)資源重整匯編為一套較為完整、規(guī)范的線上教學(xué)資料，該過程涉及聘請手語專業(yè)人員指導(dǎo)，資料匯編，線上數(shù)據(jù)庫整合，后期維護。 手語教學(xué)課程開發(fā)成本核算成本項目成本分析成本預(yù)測工作指導(dǎo)成本在該步驟本小組將聘請聽障學(xué)生特殊學(xué)校手語專業(yè)教師。由于本項目具有一定幫扶聽障群體的公益性質(zhì)，我們擬通過與老師進行溝通盡量降低成本。10,000資料匯編人員成本該步驟涉及繁冗的數(shù)據(jù)采集、分析、挑選、整合，工作量大，工期長，因此本小組擬采用外聘人員與內(nèi)部人員結(jié)合工作的方式，外聘人員主要負責(zé)采集現(xiàn)有資源，小組內(nèi)部成員進行挑選、整合。20,000數(shù)據(jù)庫整合成本由于本小組具有技術(shù)優(yōu)勢，該步驟可以自行完成。成本極低。系統(tǒng)維護成本同上（2）線下產(chǎn)品成本核算手語識別手套為本項目的外部輔助產(chǎn)品，旨在提高手語識別系統(tǒng)識別效率，促進產(chǎn)品性能的提升。由于該產(chǎn)品的生產(chǎn)設(shè)計芯片的制造，若投入市場的產(chǎn)品數(shù)量較小，或產(chǎn)品需求量達不到預(yù)期，成本將十分巨大，本項目將面臨收不抵支，無法退出市場的局面。這也是手語識別手套成品在被設(shè)計出來以后仍未面世的原因之一。因此，在線上產(chǎn)品運行一段時間并取得較好收益和社會效益之后，我們將會考慮線下產(chǎn)品的投產(chǎn)。這樣做一方面能夠減小線下產(chǎn)品投入市場面臨的風(fēng)險。另一方面，從技術(shù)進步的角度，隨著科技的不斷發(fā)展，未來芯片的制造成本將會不斷降低，因此延遲投產(chǎn)有利于獲得技術(shù)上的利差。由于本小組的技術(shù)優(yōu)勢，手語識別手套的研發(fā)和設(shè)計階段均不需要太大投入，主要成本在于芯片制造成本。 芯片制造成本市價計算自主芯片產(chǎn)量平均硬件成本（元）總成本10萬片22922,900,000100萬片104104,000,0001000萬片42420,000,000考慮到我國聽障人群的消費水品，本產(chǎn)品至少要以百萬級的數(shù)量投產(chǎn)才能控制平均成本，使定價在消費者接受范圍之內(nèi)。 費用核算該部分成本預(yù)測以線下產(chǎn)品——手語識別手套的投產(chǎn)起始時間為節(jié)點，劃分為前期：線上運營階段和后期：線上amp。線下運營階段。前期僅在線上運營網(wǎng)絡(luò)社交平臺和教學(xué)平臺，無線下門店、專柜等。后期既要保證線上平臺的運營，又要同時保證線下專柜運營。且在這一階段，線下產(chǎn)品——手語識別手套的銷售也分為線上和線下兩個部分，在專柜出售的同時，在線上可以通過已有的平臺進行推廣銷售。 費用核算費用要素成本項目成本分析費用預(yù)測銷售費用廣告費主要在線上、線下產(chǎn)品的投放初期投入線上廣告前期50萬后期100萬銷售人員工資從線下產(chǎn)品投入市場之后開始支出，視投產(chǎn)規(guī)模而定480,000元/月銷售柜臺租金同上2,500,000元/月管理費用管理人員工資線上平臺管理人員工資，按月支出100,000元/月線下行政管理人員，線下投產(chǎn)之后開始支出，視生產(chǎn)規(guī)模而定240,000元/月營業(yè)稅金及附加線下投產(chǎn)之后開始支出，視投產(chǎn)規(guī)模而定50,000元/月財務(wù)費用前期向銀行申請貸款作為啟動資金。 后期以前期盈利結(jié)余資金作為啟動資金投產(chǎn)，其余部分向銀行貸款。（%計息，折算為現(xiàn)值）前期54,390元后期3,675,000元 主營業(yè)務(wù)收入預(yù)測 盈利模式（1）線上盈利模式流量變現(xiàn)：運用聯(lián)合廣告模式，憑點擊量賺取流量分成。課程收費：線上平臺采用免費注冊，付費觀看視頻課程的方式運營，對用戶收取少量費用。（2）線下盈利模式手語識別手套銷售：按照以千萬級規(guī)模投產(chǎn)計算成本，以8:20法定價 收入預(yù)測財務(wù)假設(shè)：線上收益與訪問量有關(guān)，按市場容量50%的比例，第一階段產(chǎn)品周期為10年，預(yù)計訪問量一天2,500.線下收益與銷售量有關(guān)，假定產(chǎn)品最終全部售完，產(chǎn)品周期為五年，預(yù)計月銷售量為15,000. 收入預(yù)測盈利模式盈利項目預(yù)計收入線上流量變現(xiàn)10,000元/月課程收費5元/人*75,000人/月=375,000元/月線下線下產(chǎn)品銷售300元/件*15,000件/月=4,500,000元/月 財務(wù)比率分析 償債能力分析從長期來看，本項目分為兩個運營階段，第一階段通過線上運營進入市場，具備良好的市場潛力，第一階段預(yù)計在第三年可清償前期債務(wù)。同時，在第一階段累積盈利作為第二階段一部分啟動資金，減少第二階段債務(wù)比率，第二階段預(yù)計在第三年清償債務(wù)。 盈利能力分析本部分將結(jié)合前兩個部分：成本預(yù)測和收益分析進行盈利能力分析。同樣按照線下產(chǎn)品投產(chǎn)前后劃分為兩個階段：前期：線上階段；后期：線上amp。線下階段。盈利所得稅累積稅率按40%計算。（1）前期盈利能力分析特點：投入較小，人工成本占較大比重，產(chǎn)品周期預(yù)計十年，盈利周期較短。 前期盈利周期預(yù)測第一年第二年第三年第四年第五年第六年第七年第八年第九年第十年成本、費用支出1,110,000120,000120,000120,000120,000120,000120,000120,000120,000120,000收益100,0001,520,0002,760,0005,240,0007,720,0008,960,0007,180,0006,480,0004,000,0001,340,000當(dāng)年盈利1,010,000840,0001,584,0003,027,0004,560,0005,304,0004,236,0003,816,0002,328,000732,000累計盈利1,010,000170,0001,414,0004,441,0009,001,00014,305,00018,541,00022,357,00024,685,00025,417,000（2）后期盈利能力分析特點：投入較大，制造成本占較大比例。產(chǎn)品周期預(yù)計五年，盈利周期較長。 后期盈利周期預(yù)測第一年第二年第三年第四年第五年成本、費用支出105,000,00039,240,00039,240,00039,240,00039,240,000收益43,200,00064,800,00075,600,00054,000,00032,400,000當(dāng)年盈利61,800,00025,560,00036,360,00014,760,0006,840,000累計盈利61,800,00036,240,000120,00014,880,0008,040,000 第八章 風(fēng)險防控 風(fēng)險矩陣如果風(fēng)險出現(xiàn)在紅色區(qū)域，則應(yīng)不惜成本阻止其發(fā)生；如果問題出現(xiàn)在橘紅色區(qū)域，應(yīng)安排合理的費用阻止其發(fā)生如風(fēng)險出現(xiàn)在黃色區(qū)域，應(yīng)采取一些合理步驟來阻止其發(fā)生或者盡可能降低其發(fā)生后造成的影響。 風(fēng)險矩陣 風(fēng)險分類及其對策 風(fēng)險分類及其對策類型風(fēng)險發(fā)生概率影響程度對策技術(shù)開發(fā)及維護技術(shù)人員流失 高高對技術(shù)人員進行物質(zhì)激勵從其進公司開始就培養(yǎng)其對組織的忠誠度實行精神激勵。對技術(shù)人員的物質(zhì)激勵包括高工資、高福利、員工持股計劃等，精神激勵包括員工授權(quán)、公開公平的晉升制度、外派學(xué)習(xí)機會、彈性工作制等多種。通過與關(guān)鍵技術(shù)崗位的人員簽訂保密協(xié)議和竟業(yè)合同，在法律上對該風(fēng)險進行防范。技術(shù)侵權(quán)與功能仿冒中高由于該產(chǎn)品的市場前景廣闊，難免引得競爭對手在技術(shù)上模仿和侵權(quán)。在法律上，我們的核心技術(shù)及時申請專利保護。同時謹慎進行人員的招聘和開發(fā)工作，其他研究者無法復(fù)制。為取得主動性，我們的研發(fā)將保證技術(shù)的不斷更新，使得仿冒者在技術(shù)上遠不能達到我們的水平。后續(xù)研發(fā)趕不上公司發(fā)展戰(zhàn)略中中公司將采取預(yù)先防范措施，制定明確的研發(fā)計劃，與高?？蒲辛α肯嘟Y(jié)合，加大研發(fā)投入，使研發(fā)成果與發(fā)展戰(zhàn)略同步實現(xiàn)。管理公司新成立，組織機構(gòu)不完善，人員招聘不嚴格，各項制度都不完善中中對于項目初期融資風(fēng)險，可以通過設(shè)計合理的融資預(yù)備方案，保證資金的充足性、可靠性、及時性，確定合理的債務(wù)結(jié)構(gòu)，保證配套的流動資金，以增強項目的抗風(fēng)險能力。針對上述可能發(fā)生的投資風(fēng)險，公司應(yīng)建立合理的風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，如企業(yè)現(xiàn)金流量預(yù)測表、短期和長期償債能力指標分析，在企業(yè)發(fā)生盈利能力下降或償債能力下降的時候，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。公司應(yīng)加強財務(wù)管理及財務(wù)風(fēng)險預(yù)測，充分考慮刀具行業(yè)發(fā)展狀況和債務(wù)人償債能力變化，預(yù)防可能發(fā)生的應(yīng)收賬款壞賬。建立穩(wěn)定的行用政策，確定客戶的資信等級，評估企業(yè)的償債能力。財務(wù)初始融資不能順利到位；初始現(xiàn)金回收慢，現(xiàn)金流壓力大，影響企業(yè)的正常運營中高聯(lián)系多家風(fēng)險投資商，增加融資儲備對象；利用政府的大學(xué)生創(chuàng)業(yè)優(yōu)惠政策以及獲得相應(yīng)部門的支持，將申請政府無息貸款提上日程；在初始融資時就提取風(fēng)險儲備金，防止公司出現(xiàn)資金鏈缺口意外賠償導(dǎo)致現(xiàn)金短缺 低中作為負責(zé)任的企業(yè)，對因產(chǎn)品給客戶意外造成的損失我們將給予賠償。因意外賠償事件的不可預(yù)估性，一旦發(fā)生可能對短期現(xiàn)金流造成影響。但因為發(fā)生概率低，且隨著項目的運營自有現(xiàn)金逐漸增多，此類事件可以在發(fā)生時給予適當(dāng)反應(yīng)，確保企業(yè)的正常運作。風(fēng)投退出時引來惡意收購 中中一方面要盡量避免風(fēng)險投資股權(quán)退出時被單一企業(yè)收購；另一方面，當(dāng)出現(xiàn)惡意收購時，可以通過股份回購、提高資產(chǎn)負債率、出售核心股權(quán)、尋找友好第三方收購等策略進行反擊。市場由于誤差以及不確定性的存在，導(dǎo)致現(xiàn)實的需求與估計有偏差，達不到預(yù)期銷售量高高全面的搜集并整理相關(guān)行業(yè)發(fā)展情況，適時調(diào)整銷售預(yù)期，加強營銷支持。該業(yè)務(wù)作為一項新服務(wù)，目標客戶的反應(yīng)度和認可度可能低于預(yù)期低高對早期第一批客戶進行跟蹤調(diào)查，掌握第一手的使用情況數(shù)據(jù)，對技術(shù)作出最適應(yīng)的調(diào)整。并通早期用戶的訓(xùn)練成果展示增強市場對新技術(shù)的信心。產(chǎn)品完成設(shè)計后立刻申請專利，來保護產(chǎn)品的獨特性，后期通過不斷的新功能拓展來保持自己的行業(yè)領(lǐng)先地位。 法律政策風(fēng)險在營銷、專利、售后等方面容易出現(xiàn)法律糾紛；在生產(chǎn)外包的模式下可能產(chǎn)生法律風(fēng)險；現(xiàn)與勞動者關(guān)于薪資、福利、保險等涉及其自身利益的爭議與糾紛。低高熟悉行業(yè)內(nèi)的法律法規(guī)，保證服務(wù)合法；與法律咨詢公司合作，提高企業(yè)內(nèi)部運營管理和審批程序，避免風(fēng)險敞口；聘請專業(yè)的法律團隊和會計團隊，及時高效地處理好本公司法務(wù)以及經(jīng)濟事務(wù)，以更好地應(yīng)對合伙人變動帶來的各種問題。經(jīng)營不可抗力造成經(jīng)營停止低高不可抗力是指不能預(yù)見、不能避免并不能克服的客觀情況。主要包括自然災(zāi)害（如地震、洪水、冰雹等）、政府行為（如征收、征用等）、社會異常事件（如罷工、騷亂等）等。該類事件發(fā)生的可能性較小，如有需要，我們會購買相應(yīng)的商業(yè)保險。附錄附錄一 團隊介紹團隊優(yōu)勢FeaT是一支專業(yè)的團隊。團隊匯聚了一批多學(xué)科、跨專業(yè)的信息技術(shù)服務(wù)精英人才，包括計算機科學(xué)與技術(shù)、計算金融、工程管理、會計、卓越工程等專業(yè)。團隊擁有從軟硬件開發(fā)、設(shè)計到實施、服務(wù)、市場、營銷、財管等環(huán)節(jié)一流的技術(shù)力量。商學(xué)院成員具有豐富的市場調(diào)研、產(chǎn)品設(shè)計和營銷推廣經(jīng)驗，曾在“心語商財”大賽、案例分析大賽、新尚杯創(chuàng)業(yè)大賽、我為創(chuàng)業(yè)狂”市場調(diào)研大賽、”挑戰(zhàn)杯“斬獲佳績。所有商學(xué)院成員分別在校級、院級學(xué)生會及社團中擔(dān)任負責(zé)人，在全校具有廣泛影響力。計算機學(xué)院中兩名同學(xué)獲得微軟創(chuàng)新杯四川區(qū)區(qū)域賽優(yōu)秀獎，兩名同學(xué)分獲全國大學(xué)生數(shù)學(xué)競賽二等獎、三等獎，多人在網(wǎng)頁設(shè)計大賽、軟件設(shè)計大賽中斬獲佳績，豐富的專業(yè)知識和實戰(zhàn)水平保證項目的高效完成。每個成員根據(jù)自身的優(yōu)勢，在團隊中擔(dān)任不同的角色，資源互補，協(xié)同共振，具有良好的團隊互補性團隊成員簡負責(zé)人：2014級計算機科學(xué)與技術(shù)專業(yè)曾任計算機學(xué)院團委