【正文】 鋪底流動(dòng)資金50萬元。總公司：總投資26000萬元，建設(shè)投資總額為25600萬元。其中：土地費(fèi)用1673萬元，建筑工程費(fèi)8290萬元；設(shè)備購置費(fèi)15072萬元；安裝調(diào)試費(fèi)113萬元；基本預(yù)備費(fèi)75萬元；其他費(fèi)用377萬元。鋪底流動(dòng)資金400萬元。二、無形與遞延資產(chǎn)投資加工點(diǎn)：土地使用權(quán)按50年攤銷，其他資產(chǎn)按10年攤銷。：無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)攤銷估算表（加工點(diǎn)）?？偣荆和恋厥褂脵?quán)按50年攤銷，其他資產(chǎn)按10年攤銷。：無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)攤銷估算表（總公司）。三、預(yù)備費(fèi)基本預(yù)備費(fèi)按工程費(fèi)用和其他費(fèi)用之和的1%計(jì)算，總公司估算金額為87萬元。四、投資方向調(diào)節(jié)稅本項(xiàng)目投資方向調(diào)節(jié)稅適用稅率為15%，加工點(diǎn)按年度投資計(jì)劃應(yīng)預(yù)繳固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅=6015%=9萬元，總公司加工點(diǎn)按年度投資計(jì)劃應(yīng)預(yù)繳固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅=2560015%=3840萬元。五、建設(shè)期利息本項(xiàng)目建設(shè)期所需資金由企業(yè)自籌，未進(jìn)行銀行貸款。六、流動(dòng)資金 （一）資金構(gòu)成由應(yīng)收賬款、存貨、現(xiàn)金和應(yīng)付賬款構(gòu)成。（二）資金估算加工點(diǎn)：流動(dòng)資金參照同行業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的合理周轉(zhuǎn)天數(shù)，按分項(xiàng)詳細(xì)估算法估算為16萬元。(：流動(dòng)資金估算表（加工點(diǎn)）)總公司：正常年流動(dòng)資金參照同行業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的合理周轉(zhuǎn)天數(shù)，按分項(xiàng)詳細(xì)估算法估算為40000萬元，由于項(xiàng)目建設(shè)期間已有產(chǎn)品投產(chǎn)，因此僅建設(shè)期第一年計(jì)算鋪底流動(dòng)資金。(：流動(dòng)資金估算表（總公司）)第三節(jié) 資金來源與籌措一、資金來源全部企業(yè)自籌。二、籌資方案全部企業(yè)自籌。第四節(jié) 資金使用和管理一、資金使用計(jì)劃加工點(diǎn)：建設(shè)期一年，固定資產(chǎn)投資150萬元，運(yùn)營期需要流動(dòng)資金50萬元?？偣荆航ㄔO(shè)期三年，固定資產(chǎn)投資資金25600萬元，運(yùn)營期需要流動(dòng)資金8000萬元。二、還款計(jì)劃本項(xiàng)目建設(shè)期所需資金由企業(yè)自籌，未進(jìn)行銀行貸款。第八章 項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)可行性分析第一節(jié) 加工點(diǎn)分析每個(gè)加工點(diǎn)建成完全達(dá)產(chǎn)后可以實(shí)現(xiàn)銷售收入450萬元，年實(shí)現(xiàn)利稅近10萬元，%，稅后財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值106萬元，（含建設(shè)期1年），%?？偣緦?duì)加工點(diǎn)給予技術(shù)和主要生產(chǎn)設(shè)備支持，對(duì)生產(chǎn)產(chǎn)片全部回收，因此，加工點(diǎn)可以有較好、較穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)效益。第二節(jié) 總公司成本收益分析一、生產(chǎn)成本（一）總成本經(jīng)測(cè)算。外購原材料及輔助材料本項(xiàng)目所需原材料主要為回收加工點(diǎn)生物質(zhì)成型燃料，輔助材料為各種包裝材料，正常年度外購原輔料費(fèi)估算為35250萬元。外購燃料動(dòng)力外購燃料為水、電，用水量720萬噸。工資及福利基金本項(xiàng)目職工定員60人，年工資及福利費(fèi)總額估算為216萬元。設(shè)備折舊固定資產(chǎn)折舊計(jì)算方法：按直線法，采用分類折舊率，建筑物折舊年限為30年，殘值率為5%，機(jī)器設(shè)備為10年, 殘值率為10%。經(jīng)測(cè)算。生產(chǎn)期內(nèi)折舊費(fèi)情況詳見附表4：固定資產(chǎn)折舊估算表（總公司）。（二）單位成本 經(jīng)測(cè)算，本項(xiàng)目正常年度單位本費(fèi)用為400元/噸。二、費(fèi)用估算（一）銷售費(fèi)用銷售費(fèi)用包括 ：企業(yè)在銷售過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用以及銷售網(wǎng)點(diǎn)的各項(xiàng)費(fèi)用，主要包括：運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、廣告費(fèi)、展覽費(fèi)以及業(yè)務(wù)招待等費(fèi)用。正常年度銷售費(fèi)用估算為1000萬元。（二）管理費(fèi)用管理費(fèi)用是企業(yè)為管理和組織生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，主要包括：公司辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、職工薪酬、科研開發(fā)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、以及應(yīng)繳納的各類小稅種等費(fèi)用。正常年度職工薪酬以外的管理費(fèi)用估算為100萬元。（三）財(cái)務(wù)費(fèi)用生產(chǎn)經(jīng)營期發(fā)生的流動(dòng)資金借款利息應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。%計(jì)算,每年利息為1200萬元。三、收益估算（一）收入估算本項(xiàng)目建成投產(chǎn)后，預(yù)計(jì)可年產(chǎn)生物質(zhì)固體成型燃料100萬噸，單價(jià)500元／噸。預(yù)計(jì)正常年度銷售收入可達(dá)到人民幣50000萬元。（二）稅收估算1）、本項(xiàng)目產(chǎn)品繳納增值稅，稅率為17%。2）、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加分別按增值稅的5%、3%和1%繳納。3）、所得稅率為25%。詳見附表8（總公司）和附表9（總公司）。四、成本收益比較分析經(jīng)計(jì)算，本項(xiàng)目稅前財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值為1160萬元，稅后財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值309萬元，均≥0，證明項(xiàng)目具有一定的盈利能力。第三節(jié) 項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析一、盈利能力投資利潤率投資利潤率，是指項(xiàng)目經(jīng)營期內(nèi)年平均稅后利潤額與投資總額的比率。%。投資回收期靜態(tài)投資回收期，是以項(xiàng)目的凈收益抵償全部投資（包括建設(shè)投資和流動(dòng)資金投資）的需要的時(shí)間（含建設(shè)期）。根據(jù)附表10（總公司）：現(xiàn)金流量表計(jì)算靜態(tài)投資回收期稅前Pt＝（含建設(shè)期），稅后Pt＝（含建設(shè)期）。財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率，是指計(jì)算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值累計(jì)等于零時(shí)的折現(xiàn)率。根據(jù)附表10（總公司）：現(xiàn)金流量表測(cè)算：（1）%。（2）%財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值財(cái)務(wù)靜現(xiàn)值，是指用設(shè)定的折現(xiàn)率將項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年的凈現(xiàn)金流量折現(xiàn)到建設(shè)期初的現(xiàn)值之和。根據(jù)附表10（總公司）：現(xiàn)金流量表，計(jì)算本項(xiàng)目財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（Ic＝12%）：所得稅前NPV=1160萬元，所得稅后NPV＝309萬元。二、項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)本項(xiàng)目營運(yùn)期內(nèi)各年的凈現(xiàn)金流量及累計(jì)盈余資金均為正值，各年均有一定的凈現(xiàn)金流量維持項(xiàng)目的運(yùn)營，可保證項(xiàng)目微利運(yùn)營。第四節(jié) 享受補(bǔ)貼后經(jīng)濟(jì)分析一、享受國家和省農(nóng)機(jī)補(bǔ)貼后分析2010年是國家實(shí)施農(nóng)機(jī)購置補(bǔ)貼政策的第七年，也是資金最多的一年。農(nóng)機(jī)購置補(bǔ)貼資金的使用繼續(xù)以推進(jìn)主要糧食作物關(guān)鍵環(huán)節(jié)和生鮮乳收購站機(jī)械為重點(diǎn)，兼顧油料作物、經(jīng)濟(jì)作物、畜牧業(yè)、漁業(yè)、林果業(yè)、設(shè)施農(nóng)業(yè)農(nóng)機(jī)化發(fā)展，計(jì)劃對(duì)耕整機(jī)械、種植施肥機(jī)械、田間管理機(jī)械等12大類34小類111種機(jī)械進(jìn)行補(bǔ)貼。補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)不超過機(jī)具補(bǔ)貼價(jià)格的30%，單機(jī)補(bǔ)貼額度最高不超過5萬元，100馬力以上大型拖拉機(jī)、高性能青飼料收獲機(jī)、大型免耕播種機(jī)、擠奶機(jī)械補(bǔ)貼限額由去年的8萬元提高到12萬元。本項(xiàng)目屬于農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目，設(shè)備購置方面可以享受國家和省共計(jì)30%左右的補(bǔ)貼。根據(jù)附表10（現(xiàn)金流量表（農(nóng)機(jī)補(bǔ)貼后）），可以看出：在享受完國家、省農(nóng)機(jī)補(bǔ)貼政策后，%，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值2088萬元，%。項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益比未享受農(nóng)機(jī)補(bǔ)貼有較好的盈利和生存能力。二、享受國家財(cái)政補(bǔ)貼后分析根據(jù)財(cái)政部出臺(tái)的《秸稈能源化利用補(bǔ)助資金管理暫行辦法》（財(cái)建[2008]735號(hào)文），國家對(duì)達(dá)到規(guī)模要求的秸稈能源化利用產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目，將給予每噸150元財(cái)政補(bǔ)貼。根據(jù)附表10（現(xiàn)金流量表（財(cái)政補(bǔ)貼后）），可以看出：在享受完國家財(cái)政補(bǔ)貼政策后，%，，%。項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益具有很好的盈利和生存能力。三、風(fēng)險(xiǎn)因素與對(duì)策經(jīng)測(cè)算，%，表明項(xiàng)目盈利水平較差，僅能保本運(yùn)營，%，%，均剛超過12%的行業(yè)基準(zhǔn)收益率，說明投資收益處于較差水平。從以上計(jì)算分析可以看出，本項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益較差，投資利潤率、財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率略高于行業(yè)基準(zhǔn)值，項(xiàng)目投資僅能保本運(yùn)營。從享受國家農(nóng)機(jī)補(bǔ)貼和財(cái)政補(bǔ)貼后看，項(xiàng)目抗風(fēng)險(xiǎn)能力和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力明顯增強(qiáng)，具有較好的盈利能力。同時(shí)，本項(xiàng)目所耗費(fèi)的社會(huì)資源均在相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)控制范圍之內(nèi)，沒有造成能源的浪費(fèi)，安排就業(yè)崗位3000個(gè)左右，既能為社會(huì)創(chuàng)造財(cái)富又能為社會(huì)減輕就業(yè)壓力。綜上總述，本項(xiàng)目在資源配置上以及投入與產(chǎn)出的對(duì)比上都是比較合理的,在經(jīng)濟(jì)上及財(cái)務(wù)上是可行的。第五節(jié) 社會(huì)效益分析發(fā)展秸稈壓塊技術(shù)符合國家農(nóng)業(yè)發(fā)展規(guī)劃和農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化政策，更適合中國國情。它的出現(xiàn)，不但可充分利用我國豐富的農(nóng)作物秸稈資源，使其實(shí)現(xiàn)變廢為寶的良性生態(tài)循環(huán)，還可以在農(nóng)區(qū)工廠化生產(chǎn)，既解決農(nóng)區(qū)目前農(nóng)作物秸稈嚴(yán)重浪費(fèi)及焚燒污染環(huán)境問題，實(shí)現(xiàn)了藍(lán)天建設(shè)的同時(shí)，又確實(shí)落實(shí)了《中華人民共和國可再生能源法》、《中華人民共和國環(huán)境保護(hù)法》、《中華人民共和國節(jié)約能源法》、《中華人民共和國循環(huán)經(jīng)濟(jì)促進(jìn)法》、國家《可再生能源中長期發(fā)展規(guī)劃》、《可再生能源發(fā)展“十一五”規(guī)劃》等法律法規(guī)的具體要求。一、可以有效解決農(nóng)民就業(yè)問題本項(xiàng)目采用總公司+加工點(diǎn)的運(yùn)作模式，在安徽省建立100個(gè)加工點(diǎn)，每個(gè)加工點(diǎn)平均招收農(nóng)民16人，可以帶動(dòng)2000農(nóng)民就業(yè)。同時(shí)，需要招聘400名技術(shù)人員，可以帶動(dòng)大中專學(xué)生就業(yè)。二、可以有效帶動(dòng)農(nóng)業(yè)增收本項(xiàng)目初定秸稈收購價(jià)格為120元/噸，秸稈產(chǎn)量與農(nóng)產(chǎn)品基本相等，可以實(shí)現(xiàn)每噸農(nóng)產(chǎn)品增收120元，給農(nóng)民帶來了直接經(jīng)濟(jì)效益。三、可以帶動(dòng)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)增長經(jīng)測(cè)算，本項(xiàng)目每個(gè)加工點(diǎn)可以為當(dāng)?shù)丶{稅10萬元左右，總公司正常年可以納稅1090萬元，為帶動(dòng)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展，增強(qiáng)縣域發(fā)展實(shí)力提供了重要支撐。四、具有很好的環(huán)境效益使用生物質(zhì)固體成型燃料可有效降低COSO2氣體的排放，據(jù)有關(guān)部門統(tǒng)計(jì)，每使用1噸生物質(zhì)固體成型燃料可以減少15千克廢氣排放，帶來環(huán)境效益約200元左右。壓塊產(chǎn)品作為生物質(zhì)燃料，就地轉(zhuǎn)化為高品位的能源商品，應(yīng)用于生物質(zhì)電廠、城市供熱、特殊的行業(yè)“如烤煙的烤制，稀有金屬的添加劑”和廣大的農(nóng)村生活與采暖等四大行業(yè)，不僅解決了生物質(zhì)直燃的浪費(fèi)問題，又可以替代部分煤炭、石油等化石燃料，形成可再生能源利用的循環(huán)經(jīng)濟(jì)方式。同時(shí)也是拓寬了返鄉(xiāng)農(nóng)民工創(chuàng)業(yè)增收途徑和農(nóng)村產(chǎn)業(yè)體系，促進(jìn)勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移的大計(jì)。是非常適合當(dāng)前農(nóng)民工返鄉(xiāng)創(chuàng)業(yè)的優(yōu)秀項(xiàng)目。這也是緩解農(nóng)村能源緊張局面，改變農(nóng)村落后面貌，幫助農(nóng)民脫貧致富、實(shí)現(xiàn)小康目標(biāo)及社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)的一項(xiàng)重要任務(wù)，具有良好的社會(huì)效益和生態(tài)效益。第六節(jié) 結(jié)論本項(xiàng)目符合國家產(chǎn)業(yè)政策和技術(shù)進(jìn)步的要求，適應(yīng)環(huán)渤海經(jīng)濟(jì)圈發(fā)展環(huán)保產(chǎn)業(yè)的戰(zhàn)略，對(duì)促進(jìn)區(qū)域產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整及相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展將起到積極的促進(jìn)作用。該產(chǎn)品在國內(nèi)、外市場(chǎng)潛力巨大，項(xiàng)目本身屬于微利保本運(yùn)營，在獲得國家相關(guān)補(bǔ)助、補(bǔ)貼后，具有較好的經(jīng)濟(jì)效益。經(jīng)測(cè)算，本項(xiàng)目正常年銷售收入50000萬元，%，%，各項(xiàng)指標(biāo)較好。本項(xiàng)目技術(shù)較為成熟，產(chǎn)品具有一定的科技含量，產(chǎn)品性能價(jià)格比優(yōu)于國外同類產(chǎn)品，通過本項(xiàng)目的建設(shè)，必將在相關(guān)領(lǐng)域中產(chǎn)生較強(qiáng)的帶動(dòng)和促進(jìn)作用。綜上所述，本項(xiàng)目在政策上、技術(shù)上、經(jīng)濟(jì)上均是可行的。第九章 結(jié)論與建議第一節(jié) 可行性分析結(jié)論本項(xiàng)目符合國家產(chǎn)業(yè)政策和技術(shù)進(jìn)步的要求，適應(yīng)長三角經(jīng)濟(jì)圈發(fā)展環(huán)保產(chǎn)業(yè)的戰(zhàn)略，對(duì)促進(jìn)區(qū)域產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整及相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展將起到積極的促進(jìn)作用。該產(chǎn)品在國內(nèi)、外市場(chǎng)潛力巨大，項(xiàng)目本身屬于微利保本運(yùn)營，在獲得國家相關(guān)補(bǔ)助、補(bǔ)貼后，具有較好的經(jīng)濟(jì)效益。經(jīng)測(cè)算，本項(xiàng)目正常年銷售收入50000萬元，%，%，各項(xiàng)指標(biāo)較好。本項(xiàng)目技術(shù)較為成熟，產(chǎn)品具有一定的科技含量，產(chǎn)品性能價(jià)格比優(yōu)于國外同類產(chǎn)品，通過本項(xiàng)目的建設(shè)，必將在相關(guān)領(lǐng)域中產(chǎn)生較強(qiáng)的帶動(dòng)和促進(jìn)作用。本項(xiàng)目具有一定的盈利能力，但是還需要國家有關(guān)政策的扶持，如國家針對(duì)新能源產(chǎn)業(yè)的各項(xiàng)補(bǔ)貼等。綜上所述，本項(xiàng)目在政策上、技術(shù)上、經(jīng)濟(jì)上均是可行的。第二節(jié) 建議一、產(chǎn)品定位要進(jìn)一步加大對(duì)新技術(shù)的開發(fā)力度，加強(qiáng)對(duì)新產(chǎn)品的開發(fā)與研制，關(guān)注和跟蹤世界技術(shù)發(fā)展動(dòng)態(tài)，確?？蒲薪?jīng)費(fèi)投入，力求與世界領(lǐng)先水平同步，提升產(chǎn)品的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。二、價(jià)格策略要加強(qiáng)產(chǎn)品質(zhì)量管理和經(jīng)營管理，不斷降低生產(chǎn)成本，合理確定客戶能夠接受的銷售價(jià)格，應(yīng)對(duì)當(dāng)前國際、國內(nèi)經(jīng)濟(jì)危機(jī)形勢(shì)下的新局面，在搶占市場(chǎng)的同時(shí)積極擴(kuò)大市場(chǎng)占有率。三、營銷策略本項(xiàng)目產(chǎn)品為高科技產(chǎn)品，屬于新產(chǎn)品，項(xiàng)目單位應(yīng)運(yùn)用先進(jìn)的市場(chǎng)營銷理念，加大宣傳力度，盡快樹立品牌形象，提高國內(nèi)、國際市場(chǎng)占有率，形成穩(wěn)定的客戶群，降低市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。：總投資估算表（加工點(diǎn)）：總投資估算表（總公司）：流動(dòng)資金估算表（加工點(diǎn)）：流動(dòng)資金估算表（加工點(diǎn)）：投資計(jì)劃與資金籌措表（加工點(diǎn)）：投資計(jì)劃與資金籌措表（總公司）：固定資產(chǎn)折舊費(fèi)估算表（加工點(diǎn)）：固定資產(chǎn)折舊費(fèi)估算表（總公司）：無形及遞延資產(chǎn)攤銷估算表（加工點(diǎn)）：無形及遞延資產(chǎn)攤銷估算表（總公司）：原輔材料、燃料、動(dòng)力費(fèi)用估算表（加工點(diǎn)）：原輔材料、燃料、動(dòng)力費(fèi)用估算表（總公司）：總成本費(fèi)用估算表（加工點(diǎn)）：總成本費(fèi)用估算表（總公司）：銷售收入和銷售稅金及附加明細(xì)表（加工點(diǎn)）：銷售收入和銷售稅金及附加明細(xì)表（總公司）：損益表（加工點(diǎn)）：損益表（總公司）：現(xiàn)金流量表（加工點(diǎn)）：現(xiàn)金流量表（總公司）：現(xiàn)金流量表（農(nóng)機(jī)補(bǔ)貼后）：現(xiàn)金流量表（財(cái)政補(bǔ)貼后）